Aker ASA årsrapport 2024
2
Innhold
3
Hovedpunkter 2024
4
5
7
8
9
11
12
13
14
65
66
123
149
161
163
Definisjoner:
◾
Aker ASA
viser til morselskapet
◾
Aker viser til Aker ASA og holdingselskaper
(ref. note 1 til årsregnskapet for Aker ASA og holdingselskaper, side 152)
◾
Aker-konsernet
omfatter Aker ASA og selskaper som inngår i konsernregnskapet
(ref. note 10 til årsregnskapet til Aker-konsernet side 87)
Dette er Aker
Aker ASA årsrapport 2024
3
Aker har siden etableringen i 1841 vært en pådriver i utviklingen av kunnskapsbasert industri med et internasjonalt
nedslagsfelt.
Aktivt eierskap
Akers eierengasjement er konsentrert innenfor energi,
digitalisering, marin bioteknologi og kapitalforvaltning
(«managed assets»).
Ved årsslutt 2024 bestod Akers investeringsportefølje av to
rapporteringssegmenter:
Industrielle investeringer
langsiktig perspektiv. Segmentet bestod av ti selskaper ved
årsslutt 2024 med en samlet verdi på 53,7 milliarder kroner per
31. desember 2024, noe som utgjorde 82 prosent av Akers
verdijusterte brutto eiendeler. Fem av selskapene som inngår i
segmentet var børsnoterte selskaper.
Finansielle investeringer
denne porteføljen inngår blant annet de børsnoterte selskapene
Akastor, AMSC og Philly Shipyard, eiendom, aktiv
kapitalforvaltning, rentebærende fordringer, og andre
investeringer. Verdien av investeringene i dette segmentet var
11,7 milliarder kroner per 31. desember 2024, noe som utgjorde
18 prosent av Akers verdijusterte brutto eiendeler.
Størrelse
I 2024 hadde selskapene der Aker er største eier en samlet total
omsetning på over 209 milliarder kroner og hadde rundt 28 100
ansatte (inkludert innleide). Om lag 22 600 av disse arbeider i
Norge.
Utviklingen i verdijustert egenkapital (VEK) er en nøkkelindikator
for Aker. Per 31. desember 2024 var Akers VEK 58,2 milliarder
kroner, ned fra 63,2 milliarder kroner året før. I tillegg ble det
utbetalt et utbytte fra Aker ASA på totalt 3,8 milliarder kroner i
2024.
Siden selskapet ble reintrodusert på Oslo Børs 8. september
2004 har Aker ASA-aksjen gitt en gjennomsnittlig årlig
avkastning på 24 prosent per 2. april 2025, inkludert utbytte.
Eierforhold
Aker ASA er notert på Euronext Oslo Børs. Aker ASAs
hovedaksjonærer er Kjell Inge Røkke som gjennom sitt selskap
TRG Holding AS eier 68,2 prosent av aksjene. Gjennom et
privateid selskap eier konsernsjef Øyvind Eriksen 100 000 B-
aksjer i TRG Holding AS, samt 219 072 aksjer i Aker ASA.
Dette er Aker
Aker ASA årsrapport 2024 Dette er Aker |
Hovedpunkter 2024
4
Hovedpunkter 2024
Nøkkeltall
Milliarder kroner
2024
2023
VEK (etter utbetalt utbytte)
58,2
63,2
VEK per aksje (NOK)
783
851
Brutto verdijustert balanse
65,4
72,1
Aksjekurs (NOK)
549
666
Oppstrøms utbytte og
tilbakebetalt kapital
11,2
4,4
Utbetalt utbytte
3,8
2,2
Likviditetsreserve
8,4
6,3
Aker ASA
Aksjekursen falt fra 666 kroner til 549 kroner ved utgangen
av 2024. Verdijustert egenkapital (VEK) var 783 kroner ved
årsslutt, ned fra 851 kroner ved utgangen av 2023. Inkludert
utbyttet på 51 kroner per aksje, var avkastningen til
aksjonærene negativ med 10 prosent. Hovedindeksen på
Oslo Børs, som er Aker-aksjens referanseindeks, steg med 9
prosent i 2024, mens Brent-oljeprisen falt med 3 prosent.
Aker fokuserer på investeringer i færre og større
porteføljeselskaper med utsikter til positiv verdiutvikling, god
kontantstrøm, avkastning i form av utbytter og verdistigning.
Utbyttepolitikken ble justert opp fra 2-4 prosent til 4-6
prosent av VEK. Selskaper hvor Aker er største eier utbetalte
over 32 milliarder kroner i samlet utbytte til sine respektive
aksjonærer i 2024.
Viktige hendelser
◼
Aker Solutions økte driftsinntektene med 47 prosent i
2024 og utbetalte et samlet utbytte på 11 milliarder
kroner, delvis som følge av Subsea-transaksjonen som
ble gjennomført i 2023. Av dette mottok Aker 4,5
milliarder kroner.
◼
Aker Horizons’ porteføljeselskap Aker Carbon Capture
(ACC) kombinerte karbonfangstvirksomheten med SLB
(tidligere Schlumberger) i et felleseid selskap, SLB
Capturi. SLB betalte 4,12 milliarder kroner i kontanter til
ACC for 80 prosent eierskap i det nye selskapet, mens
ACC har en 20 prosent eierandel. Etter årsslutt utbetalte
ACC et ekstraordinært utbytte på 5,8 kroner per aksje,
tilsvarende 3,5 milliarder kroner.
◼
Aker BioMarine solgte Feed Ingredients-virksomheten til
American Industrial Partners (AIP) og Aker Capital til en
selskapsverdi tilsvarende 6,3 milliarder kroner. Aker
Capital
selskapet, Aker Qrill Company. Aker BioMarine betalte et
ekstraordinært utbytte på 3,6 milliarder kroner som
følge av transaksjonen, hvorav Aker mottok 3,1 milliarder
kroner.
◼
Philly Shipyard Inc. ble i 2024 solgt til sørkoreanske
Hanwha Systems og Hanwha Ocean for 100 millioner
dollar, tilsvarende 87,24 kroner per aksje ved
annonsering. Philly Shipyard annonserte etter årsslutt et
forslag om å likvidere selskapet og et ekstraordinært
utbytte på 73,6 millioner dollar, tilsvarende 68,89 kroner
per aksje. Det er forventet at om lag 10 millioner dollar
vil utbetales ved likvidering. Prosessen forventes fullført i
løpet av andre kvartal 2025.
◼
Akastor mottok 176 millioner dollar, tilsvarende 1,9
milliarder kroner, inkludert renter, fra voldgiftsoppgjøret
i Singapore tilknyttet DRU-kontrakter, som bidro til
nedbetaling av gjeld og en positiv netto
kontantbeholdning i selskapet. Det er initiert en prosess
for børsnotering av porteføljeselskapet HMH, et joint
venture eid sammen med Baker Hughes. Tidspunktet for
børsnoteringen avhenger av markedsforhold og andre
betingelser.
◼
Solstad Offshore gjennomførte en refinansiering av all
bankgjeld med opprinnelig forfall i mars 2024, som
inkluderte innhenting av ny egenkapital inn i Solstad
Maritime Holding og inngåelse av nye låneavtaler med
DNB og Eksportfinans. Solstad Maritime startet
kvartalsvise utbyttebetalinger etter tredje kvartal 2024,
og planlegger børsnotering på Euronext Oslo Børs i
løpet av andre kvartal 2025.
◼
Industry Capital Partners (ICP) rendyrket strategien med
to forvaltningsselskaper: ICP Asset Management og ICP
Infrastructure. Selskapet avsluttet sine virksomheter
innenfor venture capital og private equity. Christian
Rynning-Tønnesen, tidligere konsernsjef i Statkraft, leder
ICP Infrastructure. ICP Asset Management ledes av Peter
Johnsen, tidligere leder for aksjeforvaltning i Oljefondet.
◼
Aker mottok totalt 3,5 milliarder kroner i utbytte fra Aker
BP i 2024. Etter årsslutt annonserte Aker BP en
strategioppdatering som anslår at den daglige
oljeproduksjonen vil ligge over 500 000 fat
oljeekvivalenter inn i det neste tiåret.
Konsernsjefens brev
Aker ASA årsrapport 2024
5
Stø kurs gjennom
urolige tider
Kjære medaksjonærer,
I en tid preget av geopolitiske endringer og makroøkonomisk usikkerhet, er det viktig å forstå betydningen av å
holde stø kurs. I det lange løp og gjennom sykluser, er Aker på sitt beste. Det viser historien, og det er selvsagt
ambisjonene også for fremtiden.
Aker ASA årsrapport 2024 Konsernsjefens brev
6
Aker har alltid vært kjent for sin evne til å navigere gjennom
utfordrende farvann ved å kombinere en solid strategi med
evnen til å gripe muligheter når de oppstår. Dette er kjernen i vår
tilnærming til "stø kurs".
Vår strategi fremover er klar: Vi skal fokusere og bli enda mer
likvide. Dette innebærer at vi vil spisse vår investeringsstrategi
mot større og færre porteføljeselskaper. Vi prioriterer
investeringer som gir løpende avkastning og oppstrøms
kontanter. Dette skal sikre forutsigbare og attraktive utbytter til
våre aksjonærer og øke Akers investeringskapasitet.
Selv om vi holder oss til vår strategi, betyr det ikke at vi "sitter
stille i båten". På godt Aker-vis vil vi fortsette å være
opportunistiske og gripe muligheter som kan styrke vår posisjon
og skape verdier for våre aksjonærer. Dette innebærer å være
fleksible og tilpasningsdyktige, samtidig som vi opprettholder en
fokusert tilnærming til vekstområder.
Akers overordnede mål er å generere en attraktiv totalavkastning
for aksjonærene. Fra selskapet ble reintrodusert på Oslo Børs for
20 år siden har Aker-aksjen gitt en gjennomsnittlig årlig
avkastning på 24 prosent inkludert utbytte. Til sammenligning
har hovedindeksen på Oslo Børs gitt en gjennomsnittlig årlig
avkastning på 10 prosent.
Delmålene er en vekst i verdijustert egenkapital på minimum 10
prosent per år, inkludert utbytte. Utbyttepolitikken ble i 2024
oppjustert fra 2-4 prosent til 4-6 prosent av verdijustert
egenkapital til aksjonærene hvert år. Målet er å utbetale et jevnt,
årlig utbytte samtidig som vi ivaretar en solid balanse og
likviditetsreserver som er tilstrekkelig til å håndtere fremtidige
forpliktelser.
De siste tre årene har Aker opplevd en nedgang i verdijustert
egenkapital. Verdinedgangen er en realitet vi tar på største alvor,
og som følges opp gjennom handling. Hovedårsaken er et
verdifall i vår største eiendel, Aker BP, som er eksponert mot en
volatil oljepris. Til tross for kortsiktige svingninger er det et
faktum at siden Aker BP ble etablert i 2016, har selskapet bidratt
med 17,5 milliarder kroner i utbytte til Aker – hvorav 3,5 milliarder
kroner i fjor. Videre drives selskapet med svært høy kvalitet, lave
kostnader, rekord lave utslipp og er en global leder innen bruk av
ny teknologi og kunstig intelligens.
Akers totale oppstrøms utbytter på over 11 milliarder kroner i
2024 er beviset på at strategien bærer frukter. Samlet sett
utbetalte porteføljeselskapene over 32 milliarder kroner til sine
respektive aksjonærer i løpet av året. Dette er mye takket være
viktige, verdidrivende transaksjoner, som muliggjorde større
utbytter fra blant annet Aker Solutions, hvor det ekstraordinære
utbyttet tilsvarte nesten halvparten av selskapets børsverdi i fjor.
Høy aktivitet understreker at den unike kombinasjonen av
industriell kunnskap, kapitalmarkedskompetanse og finansiell
styrke, gir Aker fortrinn. Langsiktige partnerskap med ledende,
globale aktører er en tilleggsdimensjon av stor betydning i
utviklingen av Aker og Aker-eide porteføljeselskaper
Våre porteføljeselskaper har gjennomgående god drift. Vi er
ledende i å anvende ny teknologi som gjør bedrifter mer
datadrevne, effektive, lønnsomme og robuste. Vi ønsker å bidra
til å sette mennesker i stand til å ta bedre vare på kloden vår
gjennom våre handlinger, innovativ teknologi og bærekraftige
løsninger. Dette er bakteppet for både denne rapporten og for
fortsettelsen i Akers industrihistorie.
Til tross for en usikker tid står vi godt rustet til å skape betydelige
verdier for aksjonærene og samfunnet som vi er en del av. Aker
holder stø kurs. Jeg ser frem til fortsettelsen. En stor takk til de
mange tusen som hver dag gjør en innsats i Aker og Aker-eide
selskaper som bidrar til å levere, forandre, forbedre og fornye.
Ved å holde oss til vår strategi og samtidig være åpne for nye
muligheter, er vi godt posisjonert til å navigere gjennom urolige
tider og skape langsiktig verdi for våre aksjonærer.
Øyvind Eriksen,
Konsernsjef
Aksjonærinformasjon
Aker ASA årsrapport 2024
7
Aksjonærinformasjon
Aker ASAs overordnede mål er å skape verdi for aksjonærene gjennom en attraktiv totalavkastning i form av
utbyttebetalinger og økt aksjeverdi over tid.
Aksjen
Aker ASA er notert på Euronext Oslo Børs under tickeren AKER
(Bloomberg: AKER:NO) og inngår i OSEBX-indeksen på Oslo
Børs. Aksjene er registrert i Verdipapirsentralen (VPS) under ISIN
NO 0010234552, med DNB ASA som kontofører og utsteder.
Aker ASA har 74 321 862 ordinære aksjer pålydende 28 kroner
(se note 7 i selskapets årsregnskap). Selskapet har én
aksjeklasse, og hver aksje gir én stemme.
Akers ASAs hovedaksjonær er Kjell Inge Røkke som via TRG
Holding AS eier 68,18 prosent av aksjene. Per 31. desember
2024 hadde selskapet 18 408 aksjeeiere og eide 29 111 egne
aksjer. Selskapets totale markedsverdi ved utgangen av 2024
var 40,8 milliarder kroner. I løpet av året ble det omsatt 8 427
073 aksjer, tilsvarende 11,3 prosent av selskapets totale antall
utestående aksjer, eller 36 prosent av aksjene ekskludert aksjene
eid av TRG Holding AS.
Styrets fullmakter
På Aker ASAs ordinære generalforsamling (GF) 17. april 2024 ble
styret gitt tre ulike fullmakter til å erverve inntil 7 432 186 av
selskapets egne aksjer med samlet pålydende 208 101 208
kroner. Fullmaktene omfatter også erverv av avtalepant i aksjer.
Kjøpesummen for hver aksje må ikke være lavere enn 4 kroner
eller overstige 1 200 kroner. Styret står fritt med hensyn til
hvilken måte erverv og avhendelse av egne aksjer skal skje.
Fullmaktene gjelder til GF i 2025, dog ikke lenger enn 30. juni
2025. De tre fullmaktene kan brukes til følgende formål:
●
I forbindelse med oppkjøp, fusjoner, fisjoner eller andre
transaksjoner
●
I forbindelse med selskapets aksjeprogram for ansatte
●
For investeringsformål eller for etterfølgende salg eller
sletting av slike aksjer
Ordinær generalforsamling
Ordinær generalforsamling avholdes i april hvert år.
Innkallingen publiseres i en egen børsmelding som inkluderer
informasjon om elektronisk stemmegiving og stemmegiving ved
fullmakt. Informasjonen publiseres også på selskapets
hjemmeside:
www.akerasa.com.
Finansiell kalender
Oppdatert finansiell kalender finnes på selskapets hjemmeside:
www.akerasa.com.
Utbytte
Aker ASAs mål er å utbetale et årlig utbytte på 4–6 prosent av
verdijustert egenkapital (VEK). Utbyttepolitikken understøtter
selskapets intensjon om å opprettholde en solid balanse og
likviditetsreserver tilstrekkelige til å håndtere fremtidige
forpliktelser. I 202 4 betalte Aker ASA et totalt utbytte på 51,00
kroner per aksje. I 2025 foreslår styret at det utbetales et
ordinært utbytte på 26,50 kroner per aksje med grunnlag i
årsregnskapet for 2024, og at generalforsamlingen gir styret
fullmakt til å vedta tilleggsutbytte i 2025 med grunnlag i
årsregnskapet for 2024, etter tilsvarende praksis som tidligere
år.
NOK per aksje
Utbetalt år
Regnskapsår
Utbytte
% av VEK
2025
2024
26,50+ kr*
3,4+ %*
2024
2023
51,00 kr
6.0 %
2023
2022
30,00 kr
3,3 %
2022
2021
29,00 kr
3,1 %
2021
2020
23,50 kr
3,3 %
2020
2019
23,50 kr
3,5 %
2019
2018
22,50 kr
4,0 %
2018
2017
18,00 kr
3,2 %
2017
2016
16,00 kr
3,5%
2016
2015
10,00 kr
3,6 %
2015
2014
10,00 kr
4,1 %
*Om styret, basert på sin fullmakt, skulle vedta et tilleggsutbytte på samme
beløp per aksje, vil totalt utbytte i 2025 utgjøre 53,00 kr per aksje, tilsvarende en
utbytteavkastning på 9,7% av aksjekursen og 6,8% av VEK per årsslutt 2024
Valgkomité og Revisjonsutvalg
Selskapets valgkomité består av
Kjell Inge Røkke
Leif-
Arne Langøy
. Aksjeeiere som ønsker å kontakte valgkomiteen
kan gjøre dette via e-postadresse:
contact@akerasa.com
.
Selskapets revisjonsutvalg består av
Frank O. Reite
Kristin Krohn Devold
, og
Ståle K. Johansen
.
Aker ASA årsrapport 2024 Dette er Aker |
Nøkkelindikatorer
8
244
282
462
562
562
673
718
939
900
851
783
165
164
323
403
462
544
560
825
720
666
549
0
200
400
600
800
1 000
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
VEK etter avsatt ubytte
Utbytte avsatt (NOK per aksje)
Aksjekurs
13,0
10,0
10,0
16,0
18,0
22,5
23,5
23,5
29,0
30,0
51,0
3,9 %
4,1 %
3,6 %
3,5 %
3,2 %
4,0 %
3,5 %
3,3 %
3,1 %
3,3 %
6,0 %
0
10
20
30
40
50
60
2014
2015
2016
2017
2018
2019
2020
2021
2022
2023
2024
Utbytte (NOK per aksje)
Tilleggsutbytte (NOK per aksje)
% av VEK før utbytte
Nøkkelindikatorer
Verdijustert egenkapital
Verdijustert egenkapital (VEK) er et viktig nøkkeltall for et
investeringsselskap som Aker og uttrykker selskapets
underliggende verdier, og er grunnlaget for selskapets
utbyttepolitikk. VEK beregnes basert på markedsverdi for
børsnoterte verdipapirer, mens bokført verdi eller siste
transaksjonsverdi benyttes for øvrige eiendeler. Aker ASAs mål
er 10 prosent årlig vekst i VEK, inkludert utbytte.
Utbytte
Aker ASAs utbyttepolitikk tar utgangspunkt i at selskapet til
enhver tid skal ha en solid balanse og likviditetsreserver som er
tilstrekkelig til å håndtere fremtidige forpliktelser. Samtidig
ønsker selskapet å utbetale et forutsigbart årlig utbytte på 4–6
prosent av verdijustert egenkapital.
I 2024 betalte Aker ASA et totalt utbytte på 51,00 kroner per
aksje, bestående av et ordinært utbytte på 15,50 kroner per
aksje i første halvår og et tilleggsutbytte på 35,50 kroner per
aksje i andre halvår. I 2025 foreslår styret et ordinært utbytte på
26,50 kroner per aksje, samt at generalforsamlingen gir styret
fullmakt til å vedta tilleggsutbytte i 2025 basert på
årsregnskapet for 2024.
Verdijustert egenkapital og aksjekursutvikling
NOK per aksje
Utbytte betalt
NOK per aksje, % av VEK
Dette er Aker |
Utvikling i verdijustert egenkapital
Aker ASA årsrapport 2024
9
Utvikling i verdijustert egenkapital
63,2
58,2
4,5
2,3
(0,8)
(0,9)
(6,4)
(3,8)
0
10
20
30
40
50
60
70
80
31.12.2023
Aker BioMarine
Aker Solutions
Annet
Aker Horizons
Aker BP
Utbytte
31.12.2024
Akers verdijusterte egenkapital (VEK) ved utgangen av 2024 var på totalt 58 156 millioner kroner før utbytte, sammenlignet
med 63 204 millioner kroner året før. Dette tilsvarer 783 kroner per aksje.
Utvikling verdijustert egenkapital i Aker ASA og holdingselskaper
Millioner kroner
2024
2023
Mottatt utbytte
9 380
4 407
Driftskostnader
1)
(412)
(404)
Andre finansposter
(636)
(1 770)
Skattekostnad
-
-
Sum
8 333
2 233
Utbetalt utbytte
(3 789)
(2 229)
Emisjon og salg
2)
-
3
Verdiendring eksklusive mottatt utbytte
3)
(9 592)
(3 678)
Endringer i verdijustert egenkapital
(5 048)
(3 671)
Verdijustert egenkapital før avsatt utbytte
58 156
63 204
1)
Eksklusive avskrivninger
2)
Kjøp og salg egne aksjer i forbindelse med aksjeprogram for ansatte
3)
Verdiendringer inkluderer avskrivninger og nedskrivninger av anleggsmidler og salgsgevinster
Endring i verdijustert egenkapital 2024
Milliarder kroner
Aker ASA årsrapport 2024 Dette er Aker |
Utvikling i verdijustert egenkapital
10
Gjeld – oversikt
Verdijustert egenkapital
Per 31.12.2024
Per 31.12.2023
Eierandel
NOK
per aksje
Millioner
kroner
NOK
per aksje
Millioner
kroner
INDUSTRIELLE INVESTERINGER
Aker BP
21,2 %
399
29 654
532
39 525
Cognite
50,5 %
90
6 684
90
6 684
Aker Solutions
39,4 %
81
6 032
110
8 150
Aker BioMarine
77,7 %
62
4 572
42
3 134
Solstad Maritime
42,0 %
31
2 310
-
-
Aker Qrill Company
40,0 %
21
1 577
-
-
Aker Horizons
67,3 %
15
1 101
27
2 022
Solstad Offshore
32,9 %
15
1 084
13
1 002
SalMar Aker Ocean
15,0 %
9
656
9
656
Aize
67,6 %
0
37
0
37
Sum Industrielle investeringer
723
53 707
824
61 211
FINANSIELLE INVESTERINGER
Kontanter
8
617
10
774
Andre børsnoterte investeringer
30
2 199
26
1 920
Eiendom
24
1 794
18
1 313
Andre finansielle investeringer, inkludert rentebærende fordringer
96
7 097
92
6 846
Sum Finansielle investeringer
158
11 707
146
10 854
Sum verdijustert balanse
880
65 413
970
72 064
Ekstern rentebærende gjeld
(94)
(7 008)
(116)
(8 615)
Rentefri gjeld eksklusiv avsatt utbytte
(3)
(250)
(3)
(246)
Sum forpliktelser før avsatt utbytte
(98)
(7 257)
(119)
(8 861)
Verdijustert egenkapital før avsatt utbytte
783
58 156
851
63 204
Netto rentebærende gjeld
(2 113)
(3 119)
Millioner kroner
Per 31.12.2024
Per 31.12.2023
Obligasjonslån (green bond) AKER16
1 300
1 300
Obligasjonslån (green bond) AKER17
700
700
Obligasjonslån (green bond) AKER18
500
500
Obligasjonslån (green bond) AKER19
500
500
Obligasjonslån AKER20
1 250
-
Obligasjonslån AKER21
500
-
Sum obligasjonslån
4 750
5 000
Usikret banklån RCF
2 300
2 526
Schuldschein lån
-
1 124
Sum banklån
2 300
3 650
Periodiserte lånekostnader
(42)
(35)
Sum rentebærende gjeld
7 008
8 615
Netto rentebærende gjeld
(2 113)
(3 119)
For mer informasjon se note 12 i regnskapet til Aker ASA og holdingselskaper, samt:
Dette er Aker |
Industrielle investeringer
Aker ASA årsrapport 2024
11
Industrielle investeringer
forvaltes med et langsiktig perspektiv.
Industrielle investeringer er strategiske
Denne delen av
porteføljen består av følgende børsnoterte selskaper:
◾
Aker BP
◾
Aker Solutions
◾
Aker BioMarine
◾
Solstad Offshore
◾
Aker Horizons
De unoterte selskapene er:
◾
Solstad Maritime
◾
Cognite
◾
Aize
◾
Aker Qrill Company
◾
SalMar Aker Ocean**
Aktivt eierskap
Eierskapet utøves primært gjennom styret i hvert selskap.
Gjennom aktiv styredeltakelse og i samarbeid med
selskapenes ledelse tar Aker en aktiv rolle i utviklingen av
hvert selskap i den industrielle porteføljen. Investeringene
følges opp av Aker ASAs ledelse med støtte fra et dedikert
investeringsteam. Som aktiv eier er Akers eierskapsagenda å
bidra til god avkastning for alle aksjonærer. Aker fokuserer
på god ledelse, riktig organisering, lønnsomhet, vekst,
optimal kapitalstruktur og finansielle initiativer gjennom
transaksjoner (M&A).
Verdiutviklingen i 2024
Den samlede verdien av industrielle investeringer var 53,7
milliarder kroner ved utgangen av 2024. Dette tilsvarte 82
prosent av totale verdijusterte eiendeler i Aker ASA og
holdingselskaper.
Samlet mottok Aker 9,3 milliarder kroner i utbytte og 1,8
milliarder kroner i tilbakebetaling av kapital fra de industrielle
porteføljeselskapene i 2024.
Tabellen under viser nøkkeltall for utviklingen i 2024.
For mer informasjon, se side 15.
Industrielle investeringer – Nøkkeltall
Millioner kroner
31.12.2023
2024
31.12.2024
Eierskap i
% *
Verdi
Netto
investeringer
Mottatt
utbytte
Verdi
endring
Andre
endringer
Verdi
Aker BP
21,2
39 525
-
(3 465)
(6 406)
-
29 654
Cognite
50,6
6 684
-
-
-
-
6 684
Aker Solutions
39,4
8 150
-
(4 461)
2 343
-
6 032
Aker BioMarine
77,7
3 134
(1 796)
(1 270)
4 504
-
4 572
Solstad Maritime
42,0
-
2 310
(98)
98
-
2 310
Aker Qrill Company
40,0
-
1 577
-
-
-
1 577
Aker Horizons
67,3
2 022
-
-
(921)
-
1 101
Solstad Offshore
32,9
1 002
-
-
82
-
1 084
SalMar Aker Ocean
15,0
656
-
-
-
-
656
Aize
67,6
37
-
-
-
-
37
Sum industrielle investeringer
61 211
2 092
(9 294)
(302)
-
53 707
* Ved utgangen av 2024
** Salg av eierskap gjennomført etter årsslutt
Aker ASA årsrapport 2024 Dette er Aker |
Finansielle investeringer
12
Finansielle investeringer
Finansielle investeringer omfatter følgende eiendeler:
Andre
børsnoterte investeringer, kontantbeholdninger, eiendom, aktiv
kapitalforvaltning, rentebærende fordringer
og
investeringer
.
Andre børsnoterte investeringer
◾
Akastor
◾
AMSC
◾
Philly Shipyard
Porteføljen består også av eierskapet i flere unoterte
selskaper, samt aktiv kapitalforvaltning gjennom
investeringsselskapet Industry Capital Partners (ICP) og
eiendomsinvesteringer gjennom Aker Property Group.
Verdiutviklingen i 2024
Den samlede verdien av finansielle investeringer var 11,7
milliarder kroner ved utgangen av 2024, inkludert 0,6
milliarder kroner i kontanter. Dette tilsvarte 18 prosent av
totale verdijusterte eiendeler i Aker ASA og holdingselskaper.
Samlet mottok Aker 0,1 milliarder kroner i utbytte fra
porteføljeselskapene i dette rapporteringssegmentet i 2024.
Tabellen under viser nøkkeltall for utviklingen i 2024.
For mer informasjon, se side 18.
Finansielle investeringer – Nøkkeltall
Millioner kroner
Eierskap,
31.12.2024
31.12.2024
31.12.2023
Børsnoterte finansielle investeringer
2 199
1 920
Akastor
36,7 %
1 305
1 173
Philly Shipyard
57,6 %
537
379
AMSC (direkte investering)*
19,1 %
356
369
Eiendom
(Aker Property Group)
1 794
1 313
Kontanter
617
774
Andre finansielle investeringer
1 646
1 647
Seetee
450
326
Industry Capital Partners (ICP)
411
425
Gaia Salmon Holding
189
189
Clara Ventures
86
155
Abelee
-
113
RunwayFBU (Fund I)
195
113
Andre mindre investeringer
314
326
Rentebærende fordringer
4 276
4 092
Aker Horizons
1 998
1 996
Aker Horizons konvertibel obligasjon
1 264
1 246
Andre rentebærende fordringer
1 014
851
Annet
(anleggsmidler og ikke-rentebærende fordringer)
1 175
1 107
Sum finansielle investeringer
11 707
10 854
*Aker ASA hadde en direkte eksponering tilsvarende 19,07 % av aksjene og stemmene i AMSC ASA per 31.12.2024, og en finansiell
eksponering gjennom to total return swap avtaler tilsvarende 30,83 % av aksjekapitalen i selskapet.
Alternative måltall
Aker ASA årsrapport 2024
13
Alternative måltall
Aker ASA refererer til alternative måltall når det gjelder finansielle resultater for Aker ASA, holdingselskapene og
portefølje-selskapene, som et supplement til regnskapet utarbeidet i samsvar med IFRS. Slike måltall er hyppig
brukt av analytikere, investorer og andre interessenter, og de er ment å gi en utvidet innsikt i driften, finansieringen
og framtidsutsiktene for konsernet.
Definisjonene av disse måltallene er som følger:
●
EBITDA
er driftsresultat før avskrivninger, amortiseringer og nedskrivninger
●
EBITDA-margin
er EBITDA dividert på driftsinntekter
●
EBITDAX
er driftsresultat før avskrivninger, amortiseringer, nedskrivninger og letekostnader
●
Egenkapitalandel
er total egenkapital dividert på totale eiendeler
●
Brutto verdijusterte eiendeler
er summen av alle eiendeler, fastsatt ved å bruke markedsverdien av
børsnoterte aksjer, seneste transaksjonsverdi for ikke-børsnoterte eiendeler som har vært gjenstand for vesentlig
transaksjon med ekstern part, mens bokført verdi benyttes for øvrige eiendeler
●
Kboed
er tusen fat oljeekvivalenter per dag
●
Verdijustert egenkapital
(«VEK») er brutto verdijusterte eiendeler fratrukket forpliktelser
●
VEK per aksje
er VEK dividert på totalt antall utestående Aker ASA aksjer
●
Netto rentebærende eiendeler/gjeld
er kontanter, kontantekvivalenter og rentebærende fordringer (kortsiktige og
langsiktige), fratrukket rentebærende gjeld (kortsiktig og langsiktig)
●
Ordreinngang
inkluderer nye inngåtte kontrakter i perioden, i tillegg til utvidelse av eksisterende kontrakter. Den
estimerte verdien av potensielle opsjoner og endringsordrer er ikke inkludert
●
Ordrereserve
er anslått verdi av gjenstående arbeid på inngåtte kontrakter
●
Verdijustert egenkapitalandel
er VEK dividert på brutto verdijusterte eiendeler
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
14
Innhold - Styrets årsberetning
Virksomhet og lokalisering
Industrielle investeringer
Finansielle investeringer
Redegjørelse for årsregnskapet
a.
Sammenslått regnskap for Aker ASA og holdingselskaper
b.
Konsernregnskap
c.
Regnskapet for Aker ASA
Styringsmodell, eierstyring og selskapsledelse, kontroll og compliance
Styrets aktiviteter
Ansatte
Risiko og risikostyring
Utsikter
Bærekraftsrapport
1.
Generell informasjon
2.
Miljømessige forhold
3.
Sosiale forhold
4.
Styringsmessige forhold
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
15
Styrets årsberetning
Til tross for at geopolitiske utfordringer og makroøkonomisk usikkerhet preget 2024, ser Aker tilbake på et år med
betydelig transaksjonsaktivitet, god fremdrift på porteføljeselskapenes prosjekter og vekst i flere sektorer. Ved
utgangen av 2024 var Akers verdijusterte egenkapital 58,2 milliarder kroner, mot 63,2 milliarder i 2023. Det ble
utbetalt 3,8 milliarder kroner i utbytte til aksjeeierne i 2024, en økning fra 2,2 milliarder kroner året før. Selskapets
likviditetsreserve økte til 8,4 milliarder kroner, opp fra 6,3 milliarder kroner ved utgangen av 2023.
Aksjonæravkastningen, målt i kursutvikling og utbetalt utbytte, var minus 9,9 prosent. Til sammenligning steg
hovedindeksen på Oslo Børs (OSEBX) med 9,1 prosent i 2024, mens oljeprisen (Brent) falt med 2,9 prosent.
Verden var preget av betydelige økonomiske og geopolitiske
endringer i 2024. Valg i over 70 land, et globalt
teknologikappløp, vedvarende konflikter som krigen i Ukraina
og spenningene mellom USA og Kina, preget verdenssamfunnet
og markeder. Samtidig øker behovet for sikker, kostnadseffektiv
energi med lave utslipp.
Dette er også bakteppet for Akers utvikling i året som har gått.
Kjernen i selskapets industrielle og finansielle utvikling er en
robust portefølje av investeringer med betydelig aktivitet
gjennom året. I samspillet mellom Aker og porteføljeselskapene
forvaltes muligheter og partnerskap som utvikler teknologi,
prosjekter, organisasjoner og forretningsmodeller som bidrar til
forbedringer og fremgang. Aker skaper langsiktige
aksjonærverdier gjennom aktivt, industrielt eierskap og
strategiske transaksjoner.
1. Virksomhet og lokalisering
Aker ASA er et industrielt investeringsselskap som utvikler solide
virksomheter og utøver aktivt eierskap for å skape langsiktige
verdier for både aksjonærene og samfunnet. Fra selskapet ble
grunnlagt i 1841 har Aker vært en pådriver for kunnskapsbasert
industri med et internasjonalt nedslagsfelt. Selskapet har
gjennom generasjoner tilpasset seg endringer i markedsforhold
og konjunkturer, og kombinerer industriell kunnskap med
kapitalmarkedskompetanse og finansiell styrke.
Ved utgangen av 2024 var Akers brutto verdijusterte eiendeler
(GAV) totalt 65,4 milliarder kroner, mot 72,1 milliarder kroner
året før. I 2024 hadde selskapene der Aker ASA er største
aksjonær en samlet omsetning på 209 milliarder kroner og
sysselsatte rundt 28 100 personer ved årsslutt, inkludert innleide.
Aker ASA har 45 ansatte og hovedkontor på Fornebu, rett
utenfor Oslo.
For mer informasjon om selskapet, se «Dette er Aker» og
www.akerasa.com.
Hvordan Aker ASA jobber
Som aktiv eier og investor er ambisjonen til Aker å bygge og
utvikle solide selskaper med sterke markedsposisjoner i
attraktive segmenter med solid vekstpotensial, lønnsomhet og
positiv kontantstrøm. Aker investerer aktivt innen globale
veksttrender inkludert energisikkerhet, -effektivitet og -
omstilling, industriell digitalisering, marine proteiner og
ingredienser.
Aker jobber for å skape verdier gjennom aktivt eierskap. Det
skjer gjennom målrettede investeringer og systematisk
oppfølging for å videreutvikle og styrke porteføljeselskapene
gjennom de initiativer som skaper mest verdi for hvert enkelt
selskap i porteføljen. Dette inkluderer både operasjonelle og
strategiske forbedringer, finansiering, restrukturering og
gjennomføring av transaksjoner (M&A). Som eier har Aker også
fokus på strategiske partnerskap og allianser for å skape
merverdier. I løpet av de siste årene er det utviklet seg et
industrielt økosystem rundt Aker og porteføljeselskapene i
samarbeid med anerkjente og ledende samarbeidspartnere.
Akers investeringer er delt inn i to rapporteringssegmenter;
Industrielle investeringer
Finansielle investeringer
:
Industrielle investeringer
Den industrielle porteføljen omfatter Akers langsiktige
investeringer og bestod ved utgangen av 2024 av eierskapet i ti
selskaper. De fem børsnoterte selskapene var Aker BP, Aker
Solutions, Aker BioMarine, Aker Horizons og Solstad Offshore,
og de fem unoterte selskapene var Cognite, Solstad Maritime,
Aker Qrill Company, SalMar Aker Ocean og Aize. Verdien av
Industrielle investeringer var 53,7 milliarder kroner per 31.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
16
desember 2024, noe som utgjorde 82 prosent av Akers brutto
verdijusterte eiendeler (se side 11 for mer informasjon).
Aker BP
Beløp i USD millioner
2023
2024
Net Production Volume (mboepd)
457
439
Driftsinntekter
13 670
12 379
EBITDAX
12 552
11 409
EBITDAX margin
91,8 %
92,2 %
Resultat fra videreført virksomhet
1 336
1 828
Aksjekurs (NOK per aksje)
295,50
221,70
Aksjonæravkastning, inkl. utbytte
4,8 %
(16,2 %)
Aker BP er det største privateide lete- og produksjonsselskapet
innen olje og gass på norsk kontinentalsokkel og et av de
største uavhengige olje- og gasselskapene i Europa målt i
produksjon. For mer informasjon om selskapet, se
www.akerbp.com.
Aker eide 21,2 prosent av selskapet per 31. desember 2024,
tilsvarende en markedsverdi på 29,7 milliarder kroner og 45,3
prosent av Akers brutto verdijusterte eiendeler.
Aker BP leverte produksjon på i gjennomsnitt 439 000 fat
oljeekvivalenter per dag i 2024, med størst bidrag fra Johan
Sverdrup-feltet. Produksjonskostnad per fat oljeekvivalenter var
6,2 dollar i 2024 og utslipp lå på 2,6 kg CO2e per fat.
Produksjonseffektivitet for året var på 93 prosent. Selskapets
prosjektportefølje har god fremdrift.
I 2024 betalte Aker BP et utbytte på 2,40 dollar per aksje, opp 9
prosent fra året før. Aker mottok totalt 3,5 milliarder kroner i
utbytte fra Aker BP i 2024.
Som eier er Aker opptatt av å fortsette å utvikle Aker BP som et
rendyrket olje- og gasselskap på norsk sokkel, med en
forretningsmodell bygget på lavest mulige
produksjonskostnader, lavest mulig karbonutslipp og sikker og
effektiv drift. Selskapet skal ha fokus på teknologisk
kompetanse, digitalisering og industrielt samarbeid. En
hovedprioritet er å skape verdier ved å levere på porteføljen av
feltutviklingsprosjekter innenfor budsjett og på en sikker måte.
Aker Solutions
Beløp i millioner kroner
2023
2024
Driftsinntekter
36 262
53 201
EBITDA
1 166
4 568
EBITDA margin
3,2 %
8,6 %
Resultat fra videreført virksomhet
(15)
2 665
Aksjekurs (NOK per aksje)
42,02
31,10
Aksjonæravkastning, inkl. utbytte
15,0 %
28,7 %
Aker Solutions er leverandør av integrerte løsninger, produkter
og ingeniørtjenester til den globale energiindustrien. For mer
informasjon om selskapet, se
www.akersolutions.com
Aker eide 39,4 prosent av selskapet per 31. desember 2024,
tilsvarende en markedsverdi på 6,0 milliarder kroner og 9,2
prosent av Akers brutto verdijusterte eiendeler.
Aker Solutions økte driftsinntektene med 47 prosent til 53
milliarder kroner i 2024 og EBITDA-marginen ekskl. spesielle
poster steg fra 3,6 til 8,7 prosent.
I 2024 betalte Aker Solutions 11 milliarder kroner i utbytte til sine
aksjonærer, delvis som følge av Subsea-transaksjonen i 2023.
Aker mottok 4,5 milliarder kroner i utbytte fra selskapet.
Selskapet gjennomførte også et tilbakekjøpsprogram på 0,5
milliarder kroner i løpet av året.
Eierskapsagendaen handler om å videreutvikle Aker Solutions
som en digitalt drevet ingeniørvirksomhet og leverandørselskap
innen energiservicesektoren, samt å være en aktiv pådriver for
ytterligere operasjonelle forbedringer og økt
kostnadseffektivitet. Dette inkluderer å skape verdi ved å levere
på selskapets betydelige ordrereserve, som inkluderer store
feltutviklingsprosjekter, på tid og budsjett.
Aker Horizons
Beløp i millioner kroner
2023
2024
Netto sysselsatt kapital
5 319
5 970
Egenkapital henført til eierne av morselskapet
2 328
2 326
Driftsinntekter
2 242
2 553
EBITDA
(1 903)
(496)
Resultat fra videreført virksomhet
(7 048)
(4 055)
Aksjekurs (NOK per aksje)
4,36
2,37
Aksjonæravkastning, inkl. utbytte
(66,2 %)
(45,5 %)
Aker Horizons er et investeringsselskap som utvikler selskaper
innen fornybar energi og grønne teknologier. For mer
informasjon om selskapet, se
www.akerhorizons.com.
Aker eide 67,3 prosent av selskapet per 31. desember 2024,
tilsvarende en markedsverdi på 1,1 milliarder kroner og 1,7
prosent av Akers brutto verdijusterte eiendeler.
Aker Horizons’ porteføljeselskap Aker Carbon Capture (ACC)
eide ved årsslutt 20 prosent i SLB Capturi, etter at ACC i 2024
solgte 80 prosent av selskapet til SLB for 4,1 milliarder kroner i
kontanter. SLB Capturi driftes videre som et joint venture som
kombinerer selskapenes karbonfangstvirksomhet. Etter årsslutt
utbetalte ACC et ekstraordinært utbytte på 5,8 kroner per aksje,
tilsvarende 3,5 milliarder kroner.
Fornybarselskapet Mainstream Renewable Power, en annen
investering i Aker Horizons’ portefølje, har initiert en prosess for
å redusere kostnadsbasen, effektivisere driften og fokusere på
sine kjerneområder.
Akers eierskapsagenda innebærer å redusere kostnader og
effektivisere driften i Mainstream Renewable Power, med fokus
på selskapets kjernemarkeder. Videre har Aker Horizons som
mål å utvikle industrielle muligheter i Narvik og å skalere opp
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
17
karbonfangstvirksomheten gjennom SLB Capturi. Dette
inkluderer å utnytte teknologi, industriell kompetanse og
industriell software i Aker-eide selskaper samt andre strategiske
industrielle partnere.
Solstad Offshore and Solstad Maritime
Solstad Offshore
Beløp i millioner kroner
2023
2024
Driftsinntekter
6 979
2 791
EBITDA
3 324
1 444
EBITDA margin
47,6 %
51,8 %
Resultat fra videreført virksomhet
288
1 283
Aksjekurs (NOK per aksje)
46,00
40,02
Aksjonæravkastning, inkl. utbytte
4,8 %
8,2 %
Solstad Maritime
Beløp i millioner kroner
2023
2024
Driftsinntekter
5 096
5 980
EBITDA
2 383
2 960
EBITDA margin
46,8 %
49,5 %
Resultat fra videreført virksomhet
427
2 637
Solstad består av to skipseiende strukturer, Solstad Offshore
ASA (Solstad Offshore) og Solstad Maritime Holding AS (omtalt
som Solstad Maritime og sammen med Solstad Offshore ASA
referert til som Solstad-selskapene). Solstad-selskapene leverer
avanserte fartøy til globale offshore energimarkeder, med fokus
på Brasil, Nordsjøen, Sørøst-Asia, Australia og Vest -Afrika. De
har ulike eierstrukturer, men deler ledelsesfunksjon. Fartøyene
utfører oppdrag innen både olje og gass samt fornybar
energivirksomhet. For mer informasjon om selskapene, se
www.solstad.com
.
Solstad Offshore gjennomførte i 2024 en refinansiering av all
gjeld med opprinnelig forfall i mars 2024. Refinansieringen
inkluderte innhenting av ny egenkapital gjennom en emisjon i
Solstad Maritime og inngåelse av nye låneavtaler med DNB og
Eksportfinans. Aker bidro med 2,3 milliarder kroner i
refinansieringen, og er med det største eier i Solstad Maritime
med 42 prosent av aksjene. Markedsverdien av Akers 32,9
prosent eierandel i børsnoterte Solstad Offshore var ved
utgangen av året på 1,1 milliarder kroner. Samlet utgjorde
eierskapet i de to selskapene 5,2 prosent av Akers brutto
verdijusterte eiendeler. Solstad Offshore hadde en eierandel på
27,3 prosent i Solstad Maritime per 31. desember 2024.
Solstad Maritime startet kvartalsvise utbyttebetalinger etter
tredje kvartal 2024, og utbetalte 233 millioner kroner til
aksjonærene i løpet av året. Av dette gikk 98 millioner kroner til
Aker ASA (via Aker Capital AS). Solstad Offshore har varslet at
selskapet forventer å kunne betale utbytte fra 2025.
Solstad Maritime planlegger børsnotering på Euronext Oslo
Børs i andre kvartal 2025. I forbindelse med en børsnotering vil
AMSC dele ut sine aksjer i Solstad Maritime, som tilsvarer en
eierandel på 19,6 prosent, til sine aksjonærer. Aker ASA (via Aker
Capital AS) er største eier i AMSC.
Akers eierskapsagenda fokuserer på å videreutvikle Solstad-
selskapene som ledende leverandører av fartøy til globale
offshore energimarkeder.
I mai 2024 ble det reist krav mot Aker Capital AS
(holdingselskap eid 100 prosent av Aker ASA), og flere andre
parter, om erstatning for påstått tap som følge av
refinansieringen av Solstad Offshore. Saken kommer opp i Oslo
tingrett høsten 2025. Aker Capital fastholder at ethvert krav er
ugrunnet.
Aker BioMarine
Beløp i USD millioner
2023
2024
Driftsinntekter
196
199
EBITDA
10
16
EBITDA margin
5,3 %
8,0 %
Resultat fra videreført virksomhet
(32)
(14)
Aksjekurs (NOK per aksje)
46,00
67,10
Aksjonæravkastning, inkl. utbytte
20,9 %
143,7 %
Aker BioMarine er et ernæringsselskap som utvikler krillbaserte
produkter. Selskapet er verdensledende leverandør av krill
produkter, en naturlig kilde til omega-3 og andre viktige
næringsstoffer. For mer informasjon om selskapet, se
www.akerbiomarine.com.
Per 31. desember eide Aker 77,7 prosent av selskapet. som
tilsvarte en markedsverdi på 4,6 milliarder kroner og 7,0 prosent
av Akers brutto verdijusterte eiendeler.
I juli 2024 solgte Aker BioMarine sin Feed Ingredients-
virksomhet til American Industrial Partners (AIP) og Aker Capital,
som førte til etableringen av Aker Qrill Company. Se mer
informasjon i seksjonen under.
Etter salget er målet for hovedvirksomheten til Aker BioMarine å
utvikle og markedsføre produkter innen helse og ernæring,
inkludert kosttilskudd for mennesker. Eierskapsagendaen til
Aker er å støtte ytterligere effektivisering og fokusering av
selskapet for å videre maksimere verdiskaping for aksjonærene.
I dette arbeidet inngår mulige partnerskap og gjennomføring av
transaksjoner.
Aker Qrill Company
Beløp i USD millioner
2024
Driftsinntekter
72
EBITDA
(4)
EBITDA margin
(5,1 %)
Resultat fra videreført virksomhet
(21)
Aker Qrill Company er et antarktisk-krillfangstselskap som
leverer ingredienser for menneske- og dyreernæring av høy
kvalitet. Selskapet ble opprettet i 2024 etter salget av Feed
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
18
Ingredients-virksomheten i Aker BioMarine. For mer informasjon
om selskapet, se
www.akerqrillcompany.com.
Aker Capital eier 40 prosent gjennom Aker BioMarine Antarctic
Holding II AS, mens American Industrial Partners eier 60
prosent. Bokført verdi av eierandelen var rapportert til 1,6
milliarder kroner og utgjorde 2,4 prosent av Akers brutto
verdijusterte eiendeler.
Eierskapsagendaen er å støtte videre vekst og utvikle selskapet
som en ledende aktør innen krill med høye
bærekraftsstandarder.
SalMar Aker Ocean
Beløp i millioner kroner
2023
2024
Driftsinntekter
173
574
Operasjonell EBIT
(53)
(127)
Operasjonell EBIT margin
(30,0 %)
(22,0 %)
Resultat fra videreført virksomhet
55
(172)
SalMar Aker Ocean (SAO) er en aktør i lakseoppdrettsnæringen
på åpent hav og kystnære områder. For mer informasjon om
selskapet, se
www.salmarakerocean.no.
Aker hadde en eierandel på 15 prosent i selskapet og 33,34
prosent av stemmene per 31. desember 2024. Bokført verdi av
eierandelen var rapportert til 0,7 milliarder kroner og utgjorde
1,0 prosent av Akers brutto verdijusterte eiendeler.
I første kvartal 2025 ble det inngått en avtale om at hovedeier
SalMar kjøper Akers eierandel på 15 prosent i SAO, verdsatt til
650 millioner kroner. Som en del av oppgjøret mottok Aker 1
million aksjer i SalMar, som tilsvarer en eierandel på 0,75
prosent av oppdrettsselskapet, samt 76 millioner kroner i
kontanter.
Cognite
Beløp i USD millioner
2023
2024
Annual Recurring Revenue (ARR)
68,2
94,1
Driftsinntekter
105
124
EBITDA
(29)
(36)
EBITDA margin
(27,2 %)
(29,0 %)
Resultat fra videreført virksomhet
(48)
(62)
Cognite spesialiserer seg på løsninger innenfor industriell
digitalisering. Selskapets hovedprodukt, Cognite Data Fusion
(CDF), samler, strukturerer og modellerer industriell data
gjennom hele verdikjeden, og gjør det mulig for brukere å dele
data sømløst mellom partnere og leverandører i sanntid. Med
avansert datamodellering og kunstig intelligens (KI) kan CDF
transformere rådata til handlingsrettet innsikt, noe som gir
kunder muligheten til å optimalisere driften og ta datadrevne
beslutninger. Cognite har hovedkontor i USA og kontorer i
Japan, Norge og India. Akers medeiere i Cognite inkluderer to
velrenommerte teknologiinvestorer, Accel og TCV, samt verdens
største oljeselskap, Saudi Aramco. For mer informasjon om
selskapet, besøk
www.cognite.com
.
Aker hadde en eierandel på 50,5 prosent i selskapet per 31.
desember 2024. Bokført verdi av eierandelen var rapportert til
6,7 milliarder kroner og utgjorde 10,2 prosent av Akers brutto
verdijusterte eiendeler.
Cognite økte omsetningen med 18 prosent fra 2023. Annual
Recurring Revenue (ARR, eller «lisensinntekter») satte ny rekord
i 2024 og passerte én milliard kroner, en vekst på 38 prosent fra
året før. Ved årsslutt utgjorde lisensinntekter om lag 80 prosent
av Cognites inntekter, målt på en rullerende 12-måneders basis.
Antall ARR-kunder er ved utgangen av 2024 mer enn 130
selskaper innenfor olje og gass, energisektoren, prosessindustri,
farmasi, grønn industri og tilvirkningsindustri fra råvarer til
ferdige produkter.
Eierskapsagendaen er å støtte selskapets strategi om videre
internasjonal ekspansjon og utvikling av nye kunderelasjoner
globalt for å muliggjøre ytterligere vekst innen markedet for
industriell programvare. En viktig suksessfaktor i Cognites
forretningsmodell er å øke årlige abonnementsbaserte inntekter
(Annual Recurring Revenue, ARR) og SaaS-inntekter.
Aize
Beløp i millioner kroner
2023
2024
Driftsinntekter
752
500
EBITDA
351
182
EBITDA margin
46,7 %
36,5 %
Resultat fra videreført virksomhet
197
50
Aize er et industrielt softwareselskap med mål om å akselerere
industriens digitale omstilling. Selskapet er en global leverandør
av «digitale tvilling»-software, en digital representasjon av
fysiske eiendeler. For mer informasjon om selskapet, se
www.aize.io.
Per 31. desember 2024 var Akers eierandel på 67,6 prosent,
med en bokført verdi på 37 millioner kroner, som utgjorde 0,1
prosent av Akers brutto verdijusterte eiendeler.
2024 var et gjennombruddsår for Aize, med vekst i årlige
abonnementsbaserte inntekter (ARR) på 240 prosent og
signering av globale avtaler med BP og ExxonMobil. Justert for
inntektsføring av salg av eiendeler i 2023, var den totale
omsetningen i selskapet i 2024 på linje med 2023. Aize
fortsetter å investere betydelig i produktutvikling og å utvide
kundebasen. Akers eierskapsagenda fremover er å støtte Aizes
strategi for rask vekst, investeringer i teknologi og
organisasjonsutvikling, med mål om å utvikle selskapet til å bli
en ledende aktør innen industriell programvare.
Finansielle investeringer
Finansielle investeringer omfatter Akers eiendeler som ikke er
definert som industrielle investeringer, herunder
andre
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
19
børsnoterte investeringer
,
kontantbeholdninger
,
eiendom
,
aktiv
kapitalforvaltning
,
rentebærende fordringer
, og
andre
investeringer
.
Ved utgangen av 2024 var den samlede verdien av Akers
finansielle investeringer 11,7 milliarder kroner, som utgjorde 18
prosent av Akers verdijusterte brutto eiendeler (se side 12 for
mer informasjon).
Fordelingen var som følger:
Andre børsnoterte investeringer
kroner og bestod av Akers eierskap i de børsnoterte selskapene
Akastor, AMSC, og Philly Shipyard
.
Eiendom
en bokført verdi på 1,8 milliarder kroner.
Kontantbeholdningen
kommer trekkfasiliteter med 7,7 milliarder kroner.
Andre finansielle investeringer
utgjorde 7,1 milliarder kroner
og bestod av følgende:
●
Rentebærende fordringer
hovedsakelig er knyttet til Aker Horizons: 1,3 milliarder kroner i
konvertibelt lån og et 2,0 milliarder kroner i rentebærende lån.
●
Andre egenkapitalinvesteringer
på 1,6 milliarder, som blant
annet inkluderte investeringer i unoterte selskaper som Seetee,
Industry Capital Partners (ICP), RunwayFBU, Gaia Salmon og
Omny
●
Andre eiendeler
på 1,2 milliarder kroner bestod hovedsakelig av
anleggsmidler og andre rentefrie eiendeler
2. Redegjørelse for årsregnskapet
Aker ASAs årsregnskap består av konsernregnskapet,
morselskapsregnskapet og det sammenslåtte regnskapet for
Aker ASA og holdingselskaper. Sistnevnte regnskap vektlegges i
Akers interne og eksterne rapportering, og viser samlet
finansiell stilling for holdingselskapene, herunder samlet
tilgjengelig likviditet og netto gjeld i forhold til investeringer i de
underliggende operative selskapene. Verdijustert egenkapital
(VEK) for Aker ASA og holdingselskaper danner grunnlaget for
Akers utbyttepolitikk.
I samsvar med regnskapslovens § 3-3a, bekreftes det at
regnskapene er utarbeidet under forutsetningen om fortsatt
drift, og styret bekrefter at denne forutsetningen er til stede.
a. Sammenslått regnskap for Aker ASA og
holdingselskaper
Sammenslått resultatregnskap
Det sammenslåtte resultatregnskapet for Aker ASA og
holdingselskaper (Aker) viser et overskudd før skatt på 9,2
milliarder kroner for 2024, mot et underskudd på 1,0 milliard
kroner i 2023. Endringen fra 2023 forklares hovedsakelig med
økning i mottatt utbytte fra 4,4 milliarder kroner i 2023 til 9,4
milliarder kroner i 2024. Mottatt utbytte i 2024 besto av utbytte
fra Aker Solutions med 4,5 milliarder kroner, Aker BP med 3,5
milliarder kroner, Aker BioMarine med 1,3 milliarder kroner,
Solstad Maritime med 98 millioner kroner og 80 millioner
kroner fra AMSC (inkludert TRS avtalene). I 2023 ble det mottatt
3,1 milliarder kroner i utbytte fra Aker BP, 1,1 milliarder fra AMSC
(inkludert TRS avtalene) og 194 millioner kroner fra Aker
Solutions.
Resultatbedringen kan også forklares med positiv verdiendring i
Aker BioMarine på 1,9 milliarder kroner, mot en positiv
verdiendring på 0,5 milliarder kroner i 2023. Aker Horizons
hadde en negativ verdiendring på 0,9 milliarder kroner i 2024,
sammenlignet med en negativ verdiendring på 4 milliarder
kroner i 2023.
Driftskostnadene beløp seg til 412 millioner kroner i 2024, mot
404 millioner kroner i 2023. Netto rentekostnader og andre
finansposter utgjorde en kostnad på 636 millioner kroner i
2024, mot 1,8 milliarder kroner i 2023.
Sammenslått balanse
Den sammenslåtte balansen for Aker ASA og holdingsselskaper
viser total bokført verdi av eiendeler på 34,2 milliarder kroner
per 31. desember 2024. Av dette utgjør langsiktige
aksjeinvesteringer 28,1 milliarder kroner, mens
kontantbeholdningen utgjorde 617 millioner kroner.
Verdijusterte eiendeler utgjorde 65,4 milliarder kroner per 31.
desember 2024. Tilsvarende tall for 2023 var 72,1 milliarder
kroner.
Verdien av Akers industrielle investeringer var 53,7 milliarder
kroner per 31. desember 2024, mot 61,2 milliarder kroner ved
utgangen av 2023. Endringen skyldes hovedsakelig Aker BP
med en nedgang for Aker på 9,9 milliarder kroner og Aker
Solutions på 2,1 milliarder kroner. De negative endringene ble
delvis motveid av positive endringer fra Aker BioMarine med 1,4
milliarder kroner, samt investeringer i Solstad Maritime på 2,3
milliarder kroner og Aker Qrill Company på 1,6 milliarder kroner.
Verdien av Akers finansielle investeringer var 11,7 milliarder
kroner ved utgangen av 2024, mot 10,9 milliarder kroner per 31.
desember 2023. Se avsnittet om
Finansielle investeringer
informasjon.
Brutto rentebærende gjeld utgjorde 7,0 milliarder kroner per 31.
desember 2024, mot 8,6 milliarder kroner ett år tidligere. Netto
rentebærende gjeld var 2,1 milliarder kroner per årsslutt 2024,
ned fra 3,1 milliarder kroner ved utgangen av 2023.
Per 31. desember 2024 var den samlede utestående
obligasjonsgjelden 4,8 milliarder kroner og bankgjelden var 2,3
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
20
milliarder kroner. Totale ubenyttede trekkfasiliteter var 7,7
milliarder kroner per 31. desember 2024.
Akers VEK før avsatt utbytte per 31. desember 2024 var 58,2
milliarder kroner, sammenlignet med 63,2 milliarder kroner ved
utgangen av 2023.
b. Konsernregnskap
De viktigste datterselskapene som konsolideres i Akers
konsernregnskap er Solstad Maritime, Aker Horizons, Aker
BioMarine, Aker Property Group, Cognite, Aize og Seetee.
Selskapene Aker BP, Aker Solutions, Akastor, Solstad Offshore
og SalMar Aker Ocean inngår som tilknyttede selskap.
Resultatregnskap
Aker-konsernets driftsinntekter endte på 12,9 milliarder kroner i
2024, sammenlignet med 6,7 milliarder kroner året før.
Økningen skyldes i hovedsak driftsinntekter fra Solstad Maritime
på totalt 5,8 milliarder kroner i 2024.
Driftskostnadene endte på 11,1 milliarder kroner i 2024,
sammenlignet med 9,2 milliarder kroner i 2023. Endringen
skyldes hovedsakelig driftskostnader i Solstad Maritime med
totalt 2,9 milliarder kroner, motvirket av reduserte
driftskostnader i Aker Horizons med 1,1 milliarder kroner.
Konsernets resultat fra videreført virksomhet endte på 1,7
milliarder kroner i 2024, mot et negativt resultat lik 1,2 milliarder
kroner i 2023. Økningen kan i hovedsak henføres til Solstad
Maritime med 2,3 milliarder kroner, Aker Horizons med 3,2
milliarder kroner og Aker BP med 1,2 milliarder kroner, delvis
motvirket av redusert resultat i Aker Solutions med 3,4
milliarder kroner. Det medførte inntjening per aksje fra
videreført virksomhet på 46,68 kroner, en økning fra 42,34 i
2023.
Balanse
Aker-konsernets samlede eiendeler per 31. desember 2024
utgjorde 108,4 milliarder kroner, mot 88,8 milliarder kroner ved
årsslutt 2023. Sum anleggsmidler var 86,1 milliarder kroner per
31. desember 2024, sammenlignet med 71,5 milliarder ved
utgangen av 2023. Omløpsmidler utgjorde 21,8 milliarder kroner
per 31. desember 2024, sammenlignet med 17,0 milliarder
kroner året før.
Konsernets totale forpliktelser var 44,1 milliarder kroner ved
årsslutt 2024 sammenlignet med 38,0 milliarder året før. Av
dette utgjorde konsernets rentebærende gjeld 36,8 milliarder
kroner, opp fra 28,9 milliarder kroner året før.
Konsernets egenkapital økte til 64,2 milliarder kroner fra 50,8
milliarder kroner ved utgangen av 2023, noe som i hovedsak
skyldes årets positive totalresultat på 15,0 milliarder kroner og
kapital tilført ved emisjon i datterselskaper med 3,2 milliarder
kroner, delvis motvirket av utbetalt utbytte på 4,8 milliarder
kroner. Konsernets egenkapitalandel økte til 59 prosent ved
utgangen av 2024, sammenlignet med 57 prosent ved
utgangen av 2023.
Kontantstrøm
Konsernets kontantbeholdning var 12,6 milliarder kroner per 31.
desember 2024, opp fra 8,4 milliarder kroner ved utgangen av
2023.
Konsernets netto kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
utgjorde 9,7 milliarder kroner i 2024, mot 1,5 milliarder kroner i
2023. Endringen skyldes hovedsakelig økt mottatt utbytte og
virkning av avhendet virksomhet og endringer i driftsmessige
eiendeler og gjeld.
Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter var 4,6 milliarder
kroner i 2024, mot minus 2,4 milliarder kroner i 2023.
Kontantstrømmen i 2024 forklares hovedsakelig av solgt
virksomhet knyttet til Aker Carbon Capture, nedsalg av Feed
Ingredients-virksomheten i Aker BioMarine og salg av Philly
Shipyard Inc., delvis motvirket av anskaffelser av eiendom,
anlegg og utstyr og utbetaling ved investeringer i aksjer og
andeler i tilknyttede selskaper.
Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter beløp seg til
minus 10,4 milliarder kroner i 2024, mot minus 4,1 milliarder
kroner i 2023. Årets kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter kan
knyttes til netto nedbetalt gjeld på 6,2 milliarder kroner og
utbetaling av utbytter på totalt 4,8 milliarder kroner,
hovedsakelig til aksjonærene i Aker ASA.
c. Regnskapet for Aker ASA
Morselskapet Aker ASA fikk i 2024 et årsresultat på 1,4 milliarder
kroner, mot 1,9 milliarder kroner i 2023. Reduksjonen forklares
hovedsakelig av nedskrivning relatert til Aker Holding AS med
1,8 milliarder kroner i 2024, sammenlignet med reversert
nedskrivning på 1,2 milliarder kroner i 2023. Forholdet er delvis
motveid av inntektsført utbytte fra Aker Capital AS og Aker
Holding AS i 2024 med 4,3 milliarder kroner, mot 1,7 milliarder
kroner i 2023.
Totale eiendeler var 33,0 milliarder kroner per 31. desember
2024, mot 34,6 milliarder kroner ved årsslutt 2023.
Egenkapitalen beløp seg til 20,4 milliarder kroner ved utgangen
av 2024, 3,2 milliarder kroner lavere sammenlignet med
utgangen av 2023 grunnet utbetalt tilleggsubytte i 2024 på 2,6
milliarder kroner og avsatte utbytte på 2,0 milliarder kroner,
delvis motvirket av positivt årsresultat med 1,4 milliarder kroner.
Dette gir en egenkapitalandel på 62 prosent ved utgangen av
2024.
Selskapets kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter endte på
3,3 milliarder kroner i 2024, sammenlignet med minus 647
millioner kroner i 2023. Endringen skyldes hovedsakelig økning i
utbytte fra datterselskaper.
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
21
Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter var minus 3,1 milliarder
kroner i 2024 mot 639 millioner kroner i 2023. Årets
kontantstrøm forklares med utbetalt utbytte 3,8 milliarder
kroner, delvis motvirket av netto opptak gjeld på 0,7 milliarder
kroner, hvorav 2,4 milliarder kroner er gjeld fra
konsernselskaper.
For informasjon om lønn og godtgjørelser til ledende ansatte,
samt retningslinjer for avlønning, vises det til note 34 i
konsernregnskapet.
Forskning og utvikling
Morselskapet hadde ingen forsknings- og utviklingsaktiviteter i
2024. Konsernets FoU-virksomhet er presentert i årsrapportene
til det enkelte operative porteføljeselskap.
Utbytte og utbyttepolitikk
En viktig strategisk prioritet for Aker er å styrke og diversifisere
kilder til oppstrøms utbytte. I 2024 mottok Aker 11,2 milliarder
kroner i kontantutbytte og tilbakebetalt kapital fra sine
porteføljeselskaper, en betydelig økning fra 4,4 milliarder kroner
i 2023 og 2,8 milliarder kroner i 2022. Økningen skyldes god
utvikling i porteføljen, samt tilleggsutbytter etter gjennomførte
transaksjoner.
I 2024 oppjusterte Aker ASA sin utbyttepolitikk til årlig utbytte
på 4-6 prosent av selskapets verdijusterte egenkapital (VEK) ved
årsslutt, opp fra tidligere 2-4 prosent. Denne utbyttepolitikken
støtter selskapets mål om å opprettholde en solid balanse og
tilstrekkelige likviditetsreserver for å håndtere fremtidige
forpliktelser. I 2024 utbetalte Aker ASA et totalt utbytte på 51,00
kroner per aksje, med grunnlag i årsregnskapet for 2023. Dette
tilsvarte 6,0 prosent av Akers VEK ved årsslutt 2023.
I 2025 vil styret foreslå et ordinært kontantutbytte på 26,5
kroner per aksje i første halvår 2025, basert på årsregnskapet
for 2024. Videre foreslår styret, som i foregående år, at
generalforsamlingen gir styret fullmakt til å vedta tilleggsutbytte
i 2025 med grunnlag i årsregnskapet for 2024. Dersom styret
vedtar et tilsvarende tilleggsutbytte basert på denne fullmakten,
vil totalt utbetalt utbytte i 2025 utgjøre 53,0 kroner per aksje.
Dette vil tilsvare en utbytteavkastning på 9,7 prosent av
aksjekursen og 6,8 prosent av Akers VEK ved årsslutt 2024.
Forslaget tar hensyn til forventet kontantstrøm,
finansieringsbehov og behov for finansiell fleksibilitet.
3. Styringsmodell, eierstyring og selskapsledelse,
kontroll og compliance
Aker ASA er et allmennaksjeselskap organisert i henhold til
norsk lov og med en styringsstruktur basert på norsk
selskapslovgivning og relevante anbefalinger. Selskapets modell
for eierstyring og selskapsledelse er utformet som et fundament
for langsiktig verdiskaping og for å sikre god kontroll.
Se
bærekraftsrapporten for ytterligere informasjon om
styringsmodell og eierstyring.
Aker ASA følger anbefalingene til Norsk Utvalg for Eierstyring
og Selskapsledelse (NUES). Selskapets praksis er i all hovedsak i
overensstemmelse med disse anbefalingene. Det vises til
redegjørelsen om eierstyring og selskapsledelse som er
godkjent av styret og er tilgjengelig på
www.akerasa.com
.
Akers ASAs hovedeier og styreleder, Kjell Inge Røkke, er aktivt
engasjert i Akers utvikling.
Styremedlemmer og ansatte i Aker ASA er dekket under Akers
styreansvarsforsikring. Forsikringen dekker personlig juridisk
ansvar inklusive advokatutgifter og omfatter også
styremedlemmer og ansatte i datterselskaper globalt (selskaper
som eies mer enn 50 prosent eller Aker har rett til å utpeke
flertallet av styrets medlemmer).
4. Styrets aktiviteter
Informasjon om styrets og revisjonsutvalgets mandat og arbeid
finnes i redegjørelsen for eierstyring og selskapsledelse
tilgjengelig på
www.akerasa.com
. Styremedlemmenes
aksjebeholdninger og honorarer er presentert i note 34 i
konsernregnskapet.
Styret i Aker ASA avhold 6 møter i 2024. Styremedlemmenes
oppmøte lå i snitt på 88 prosent. I tillegg er det avhold 6
Teams -møter for å oppdatere styret om driften og
operasjonelle forhold. Oppmøtet i disse møtene lå i snitt på 83
prosent. Aker ASAs revisjonsutvalg hadde 9 møter i 2024.
5. Ansatte
Aker ASA hadde 45 ansatte per 31. desember 2024 hvorav 24
menn og 21 kvinner. Se bærekraftsrapporten for ytterligere
informasjon om ansatte, likestilling, arbeidsmiljø, sykefravær,
skader og ulykker, karriereutvikling og sosiale forhold.
6. Risiko og risikostyring
Aker ASA har lang erfaring med å håndtere industriell og
finansiell risiko. Selskapet har over tid utviklet seg i takt med
økonomiske konjunkturer og har tilpasset sin strategi til
endringer i de underliggende markedene og selskapsspesifikke
forhold og muligheter i porteføljen. Aker er blant annet
eksponert for operasjonell risiko og verdiendringer i sine
børsnoterte og unoterte eiendeler, samt risiko knyttet til utbytte
fra disse. Som det fremgår av notene til regnskapet, er Aker
eksponert for flere typer risiko. Disse inkluderer, men er ikke
begrenset til,
finansiell-
og
,
transaksjonsrisiko
,
valuta-, rente-
og
, inkludert tilgangen til
ekstern
finansiering
, risiko knyttet til
olje- og energipriser
og annen
markedsrisiko
,
klimarelatert
politisk-
og
(inkl. toll, skatter og avgifter),
geopolitisk
krig
cyberkriminalitet
, risiko knyttet til
pandemier
motpartsrisiko
.
En av de viktigste risikofaktorene Aker ASA er eksponert for er
endringer i verdien på de børsnoterte eiendelene som følge av
svingninger i markedspriser. Utviklingen i verdensøkonomien,
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
22
spesielt energipriser, samt valutasvingninger og økning i
inflasjons-, kostnads- og rentenivåer, er viktige variabler ved
vurderinger i den sammenheng. Disse variablene kan også
påvirke den underliggende verdien av Akers unoterte eiendeler.
Aker BP, utgjør den største delen av Akers verdijusterte
egenkapital. Som olje- og gasselskap påvirkes Aker BPs
inntekter, kontantstrøm og markedsverdi av svingninger i olje-
og gassprisene. Varierende energipriser kan også påvirke
aktivitetsnivået eller verdien til andre selskaper i Akers portefølje
og motparter. Selskapene i Akers portefølje er også utsatt for
politisk risiko gjennom sin virksomhet i ulike sektorer. Dette
inkluderer politiske beslutninger om petroleums- og
energibeskatning, grunnrentebeskatning, miljøreguleringer og
rammebetingelser som påvirker driften, noe som kan føre til en
betydelig finansiell eksponering.
Aker ASA har etablert en risikostyringsmodell basert på
identifisering, vurdering og overvåking av risikofaktorer. De
mest vesentligste risikofaktorene og hvordan de håndteres,
rapporteres til styret. For ytterligere informasjon om Aker ASAs
risikostyring henvises det til redegjørelsen for eierstyring og
selskapsledelse, tilgjengelig på
www.akerasa.com
bærekraftsrapporten. Se note 6 og 7.
Redegjørelse i henhold til åpenhetsloven er tilgjengelig på
www.akerasa.com
.
7. Utsikter
Gjennom aktivt eierskap opererer Aker med en diversifisert
porteføljestrategi som retter seg inn mot utvalgte områder hvor
eierselskapet og porteføljeselskapene har industriell kunnskap,
konkurransefortrinn og ekspertise. Dette er områder som
representerer langsiktige, globale trender i vekstsektorer med
positive utsikter. Dette inkluderer (i)
Energisikkerhet, -effektivitet
og -omstilling
, (ii)
Industriell digitalisering
, og (iii)
Marine
proteiner og ingredienser
kapitalforvaltning («managed
assets»).
handelsbarrierer, usikkerhet knyttet til tollsatser og
markedssvingninger, er de langsiktige utsiktene for disse viktige
globale vekstområdene positive.
Energisikkerhet, -effektivitet og -omstilling
Verdens totale energiforbruk øke r, noe som krever sikre og
kostnadseffektive energikilder. Følgelig forventes olje og gass å
forbli primære energikilder globalt de kommende årene.
Samtidig er det et press for energiomstilling, som krever økt
energieffektivitet. En voksende global befolkning, spesielt i
regioner hvor energibehovet per innbygger øker fra et lavt nivå,
kan føre til vekst i energiforbruket per innbygger. Geopolitisk
usikkerhet understreker ytterligere viktigheten av
energisikkerhet som en global prioritet.
I tillegg forventes elektrifisering av transport og andre sektorer,
sammen med økt digitalisering og bruk av kunstig intelligens
(KI), å drive en økning i etterspørselen etter elektrisitet.
Imidlertid er energiforbruk den største kilden til CO2-utslipp
globalt, og reduksjon av disse utslippene utgjør en monumental
utfordring. Derfor er en tosidig strategi avgjørende: overgang til
renere energikilder og mer effektiv bruk av energi.
Gjennom sine porteføljeselskaper er Aker eksponert mot
behovene som er forventet å oppstå innen både
energisikkerhet, -effektivitet og -transformasjon.
Industriell digitalisering
Digitalisering og generativ kunstig intelligens (KI) har blitt en
transformativ kraft som kan drive betydelige fremskritt på tvers
av ulike industrier. KI åpner nye muligheter til å redefinere og
endre industrier innen sektorer som prosess- og
produksjonsindustri, energi, farmasi og andre
tilvirkningsindustrier fra råmaterialer til ferdige produkter.
Gjennom sine porteføljeselskaper, spesielt Cognite, Aize og
Omny, er Aker eksponert mot markedsmulighetene som den
industrielle digitale transformasjonen representerer.
Bærekraftige proteiner og ingredienser
Det globale markedet for bærekraftig ingredienser og
helseprodukter forventes å vokse, drevet av økende
helsebevissthet, en voksende middelklasse, og en aldrende
befolkning, spesielt i utviklede økonomier. Å sikre produksjon
og forsyning av marine, bærekraftige proteinkilder har blitt en
betydelig global utfordring, og representerer vekstmuligheter
for selskaper i Akers portefølje.
Kapitalforvaltning («managed assets»)
Globalt er kapital og eiendeler under forvaltning i betydelig
vekst. Urbanisering skaper økonomisk aktivitet og
investeringsmuligheter i byområder, mens en aldrende
befolkning øker behovet for pensjonssparing. Større fokus på
bærekraft øker langsiktig etterspørsel etter investeringer som
balanserer avkastning med det å oppnå lavere utslipp.
I 2024 ble det investert rekordhøye 2 100 milliarder dollar i
fornybar energi globalt, en økning på 11 prosent fra året før,
ifølge BloombergNEF. Til tross for utfordringer som økt
konkurranse og press på lønnsomhet, ser Aker muligheter til å
ta del i markedet for bærekraftige investeringer, blant annet
gjennom forvaltningsselskapet ICP, som er en aktiv forvalter
med en industriell forankring.
Innen kapitalforvalting representerer også eiendomsmarkedet
attraktive muligheter for langsiktig verdivekst og løpende
avkastning.
--
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
23
Akers finansielle og industrielle kompetanse, økosystem av
partnere og solide balanse bidrar til å posisjonere selskapet for
muligheter innen disse globale vekstområdene. Som et
industrielt investeringsselskap vil Aker fortsette å bruke sine
ressurser, ekspertise og aktive eierskap til å utnytte strategiske
initiativer som forsterker konkurranseevnen og vekstpotensialet
til sine porteføljeselskaper. Selv om enkelte utfordrende
eksterne markedsfaktorer krever nøye vurdering, kan de også
representere muligheter. Aker har en historikk med å investere
motsyklisk for å gripe verdiskapende investeringsmuligheter,
som igjen representerer mulig verdiskaping for aksjonærene.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
24
Bærekraftsrapport
Øvrige investeringer
1. Generell informasjon
1.1 Grunnlag for utarbeidelse
Aker ASA har for regnskapsåret 2024 utarbeidet Aker-
konsernets bærekraftsrapport i henhold til kravene i direktiv
2022/2464/EU om bærekraftsrapportering (Corporate
Sustainability Reporting Directive, CSRD) og de europeiske
standardene for bærekraftsrapportering (European
Sustainability Reporting Standards, ESRS). Bærekraftsrapporten
dekker perioden 1. januar 2024 til 31. desember 2024 og
inneholder informasjon om vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter i Aker-konsernets egen virksomhet, samt i
oppstrøms- og nedstrøms verdikjede. Rapporten inkluderer
også rapportering som kreves i EUs taksonomiforordning, som
ble obligatorisk fra regnskapsåret 2023.
I henhold til CSRD skal rapporten utarbeides på konsolidert
basis. Dette innebærer at konsoliderte selskaper, hvor Aker ASA
har kontroll, inngår i definisjonen «egen virksomhet» og
inkluderes fullt ut i rapporteringskravene knyttet til relevante
kvantitative rapporteringsparametere. , er
en del av Aker ASAs oppstrøms- og nedstrøms verdikjede. I
bærekraftsrapporten skilles det derfor mellom konsoliderte
selskaper og øvrige investeringer i verdikjeden. For ytterligere
detaljer om verdikjeden, se punkt 1.3.
I det følgende vil «Aker-konsernet» eller «konsernet» omfatte
konsoliderte selskaper i samsvar med IFRS. Morselskapet i
konsernet omtales som «Aker ASA» eller «selskapet». «Aker-
porteføljen», «porteføljen» eller «porteføljeselskapene» refererer
til alle enheter hvor Aker ASA har direkte eller indirekte
eierinteresser, og inkluderer både konsoliderte enheter og
øvrige investeringer i verdikjeden. Øvrige investeringer i
verdikjeden omtales også som «øvrige porteføljeselskaper».
Som aktiv eier stiller Aker ASA forventninger til
porteføljeselskapene, uavhengig av om det er konsoliderte
selskaper eller øvrige investeringer i verdikjeden.
Porteføljeselskapene er ansvarlige for å utarbeide egne
strategier, forretningsplaner og styrende dokumenter. I
bærekraftsrapporten vil rapporteringskravene knyttet til
policyer, tiltak, ressurser og ambisjoner hovedsakelig beskrive
hvordan Aker ASA har implementert dette i egen virksomhet,
samt hvilke forventninger som stilles til porteføljeselskapene.
1.1.2 Kilder til usikkerhet i forbindelse med estimering
og resultater
Aker-konsernet benytter estimater for utvalgte datapunkter på
grunn av avhengighet av data fra konsoliderte enheter, øvrige
investeringer i verdikjeden og forretningspartnere. For mer
informasjon om forutsetninger og estimater, se punkt 2.1.5 som
omhandler beregning av klimagassutslipp.
1.1.3 Innlemming av opplysninger ved henvisning
Bærekraftsrapporten inkluderer opplysninger som er
innarbeidet ved referanse til andre seksjoner i årsrapporten.
Nedenfor gis en oversikt over spesifikke opplysninger som
omfattes av relevante rapporteringskrav, og som er inkludert
gjennom henvisning.
Spesifikke opplysninger
ESRS
Referanse
Generell informasjon
Paragraf 40 (a) i-iii
SBM-1
Konsernregnskapet note 10, 11
og 12
Paragraf 20 (b) ii og 20 (c) ii
E1.IRO-1
Konsernregnskapet note 7
1.1.4 Bruk av innfasingsbestemmelser
For første rapporteringsår tillater bestemmelsen i ESRS 1 (137)
en gradvis innfasing av enkelte datapunktopplysninger.
Følgende blir anvendt i denne rapporten: E1 (E1-9); S1 (S1-7, S1-
12; S1-13; S1-17).
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
25
1.2.1 Oversikt over selskapsstyringen i Aker ASA
1.2 Selskapsstyring
Figur 1: Selskapsstyring i Aker ASA
Styret og revisjonskomite
Styret i Aker ASA har det overordnede ansvaret for selskapets
styring og forretningsstrategi. Ved årsslutt bestod styret av syv
medlemmer: styrets leder, styrets nestleder og fem
styremedlemmer. Ingen av styremedlemmene har
ledelsesansvar i Aker ASA. Tre av medlemmene er ansattvalgte.
To av de fire aksjonærvalgte medlemmene er uavhengige (50
prosent) og fire styremedlemmer er kvinner. Kjønnsfordelingen
representert ved gjennomsnittlig antall kvinner til
gjennomsnittlig antall menn i 2024 var dermed 1,3, eller 57 %
kvinnelig og 43 % menn av totalt antall styremedlemmer.
Styret vedtar Aker ASAs bærekraftspolicy som fastsetter
selskapets forpliktelser og forventninger til bærekraft. Styret
godkjenner også konsernets bærekraftsrapport, inkludert
dobbelt vesentlighetsvurdering. Ansvaret reflekteres i styrets
mandat.
Styret har bred erfaring fra industriell utvikling, finans, politikk
og operativ drift, samt ledelsesstillinger i globale selskaper,
kapitalforvaltning og strategiske roller i både private og
offentlige virksomheter. Denne kompetansen er sentral for
oppfølging av porteføljens virksomhet og bærekraftforhold.
Flere av styremedlemmene har også erfaring med
bærekraftarbeid gjennom styrearbeid i andre selskaper.
Styret evaluerer årlig sitt eget arbeid og kompetanse. Aker ASA
har som ambisjon at styrene i både Aker ASA og i Aker-
porteføljen skal ha kompetanse på vesentlige
bærekraftsforhold. Styret og revisjonskomiteen har hatt
opplæring i bærekraftsforhold og rapporteringskrav.
Mandatene til styret og revisjonskomiteen er oppdatert for å
reflektere lovpålagte oppgaver innen bærekraft. Nye
styremedlemmer gjennomgår en introduksjon til Aker-
porteføljen for å forstå selskapenes industrier, styringsmodeller,
risikostyring og tilnærming til bærekraft, inkludert Aker ASAs
Code of Conduct. Styret blir jevnlig orientert om og diskuterer
disse temaene. I tilfeller der kompetanse knyttet til vesentlige
påvirkninger, risikoer og muligheter ligger utenfor styrets
kjerneområde, benyttes relevante interne og eksterne ressurser.
Revisjonskomiteen forbereder styrets oppfølging av prosessen
for bærekraftsrapportering, og fører tilsyn med systemene for
risikostyring og internkontroll. Bærekraft er en integrert del av
selskapets risikostyring. Styret har ikke vedtatt mål for vesentlige
bærekraftsforhold, men blir årlig oppdatert om resultatene av
selskapets risikostyringsprosess, samt vesentlige påvirkninger,
risikoer og muligheter.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
26
har det overordnede ansvaret for å følge opp selskapets
strategi, inkludert policyer, ambisjoner og rapportering relatert
til bærekraft.
Ledelsen oppdaterer revisjonskomiteen kvartalsvis om
styringsmessige forhold i porteføljeselskapene, inkludert
bærekraftrelaterte forhold. I tillegg til konsernets
vesentlighetsvurdering og plan for rapportering i henhold til
CSRD, har revisjonskomiteen i løpet av 2024 gjennomgått
følgende vesentlige bærekraftsforhold: Klimarelaterte risikoer
og muligheter, menneskerettigheter og anstendige
arbeidsforhold gjennom selskapets aktsomhetsvurdering, samt
vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter relatert til egen
arbeidsstyrke gjennom kvartalsvis rapportering fra
porteføljeselskapene.
Ledelse
Ledelsen i Aker ASA, bestående av konsernsjef (CEO) og
finansdirektør (CFO), har ansvar for den daglige driften,
implementeringen av eierskapsstrategier og styrebeslutninger,
samt å sikre aktivt eierskap av selskapets investeringer. Ledelsen
tilknyttede selskaper, samt kompetanse innen finans, jus og
strategisk styring, har de en bred forståelse av porteføljens
sektorer og markeder.
Ledelsen har ansvar for at rapporteringen til revisjonskomiteen
og styret gir et tilstrekkelig grunnlag for en helhetlig vurdering
av selskapets vesentlige bærekraftsforhold. Relevante
konsernfunksjoner, som økonomi, finans og juridisk avdeling,
informerer ledelsen ukentlig om forhold som kan ha betydning
for virksomheten, inkludert bærekraftrelaterte forhold.
Organisasjon og konsernfunksjoner
Aker ASA har opprettet en prosjektgruppe for implementering
av CSRD. Aker ASAs finansdirektør er ansvarlig for oppfølgingen
og oppdateres kontinuerlig om progresjonen.
Revisjonskomiteen og styret informeres regelmessig.
Prosjektgruppen har ansvaret for å lede og sikre fremdrift i
gjennomføringen av konsernets doble vesentlighetsvurdering,
inkludert dialog med Aker ASAs interessenter. Gruppen arbeider
tett med andre konsernfunksjoner og porteføljeselskaper for å
sikre tilstrekkelig datainnhenting.
1.2.2 Integrering av bærekraftsrelaterte resultater i
insentivordninger
Aker ASA og Aker-konsernet har ikke integrert spesifikke
bærekraftsmål i selskapets resultatbaserte insentivordninger. I
selskapets bærekraftspolicy oppfordres konsoliderte selskaper
og øvrige porteføljeselskap til å inkludere relevante
bærekraftsrelaterte mål i ledernes godtgjørelsesordninger.
1.2.3 Risikostyring knyttet til innhenting av
bærekraftsinformasjon
I 2024 fokuserte Aker ASA på å implementere en prosess for
vurdering av dobbel vesentlighet i konsernet, samt utarbeide
Aker-konsernets første bærekraftsrapport i henhold til CSRD.
Fremover planlegger selskapet å innføre et internkontrollsystem
for bærekraftsrapportering.
Kontrollsystemet vil inkludere prosesser for oppdatering av
vesentlighetsvurderingen. Rammeverket vil følge prinsippene
for finansiell rapportering, med risiko prioritert etter
sannsynlighet for feil og konsekvens. Videre vil innlemming av
funn i relevante funksjoner og prosesser muliggjøre bedre
oppfølging på tvers av konsoliderte enheter og avdelinger som
bærekraft, økonomi og juridisk.
I 2024 er følgende risikoer vurdert, med tilhørende tiltak:
Fullstendighet og nøyaktighet i kartlegging av vesentlige
temaer:
Vesentlighetsvurderingen er basert på innrapportering
fra konsoliderte enheter og øvrige investeringer i verdikjeden.
Dette medfører en risiko for at konsernet ikke får et tilstrekkelig
bilde av vesentlige temaer i egen virksomhet og i verdikjeden.
Risikoen håndteres gjennom løpende dialog med konsoliderte
enheter og øvrige investeringer i verdikjeden. Formålet er å
forstå porteføljeselskapenes prosess for identifisering og
vurdering av bærekraftsforhold, innhente relevant
beslutningsgrunnlag og kommunisere med revisor ved behov.
CSRD er fortsatt i implementerings-fasen. Etter hvert som flere
porteføljeselskaper rapporterer i tråd med rammeverket,
forventes en ytterligere formalisering av prosessen for
fullstendighet og nøyaktighet i vesentlighetsvurderingene.
Fullstendighet og nøyaktighet knyttet til data:
risiko for manglende fullstendighet og nøyaktighet i data-
rapportering fra konsoliderte enheter og øvrige
porteføljeselskap i verdikjeden.
Risikoen håndteres blant annet gjennom standardiserte
instrukser for rapportering, implementering av
rapporteringsverktøy for innhenting av data, beskrivelse av
prinsipper i tråd med datapunktene i ESRS, løpende dialog med
porteføljeselskaper om rapporteringskrav, og gjennomgang og
analyse av innrapporterte data og parametere.
Aker ASAs ledelse forventer fremover å rapportere årlig til
revisjonskomiteen om identifiserte risikoer og rammeverk for
internkontroll for bærekraftsrapportering.
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
27
1.2.4 Aktsomhetsvurderinger
Aktsomhetsvurderinger er en sentral del av konsernets
tilnærming til bærekraft. Systematiske vurderinger av
negative påvirkninger og risikoer knyttet til mennesker og
miljø bidrar til å sikre at konsernet drives i tråd med
nasjonale og internasjonale standarder. Tabell en under
illustrerer hvordan Aker ASA anvender hovedelementene i
aktsomhetsvurdering for mennesker og miljø, og hvordan de
er presentert i bærekraftsrapporten:
Hovedelementene i selskapets
aktsomhetsvurdering
Referanse til punkter i bærekraftrapporten
Dekker rapporteringen mennesker og/eller miljø?
a) Integrering av aktsomhetsvurdering i selskapets
styring
ESRS 2 GOV-2 (punkt 1.2.1)
Mennesker og miljø
ESRS 2 SBM-1 (punkt 1.3)
Mennesker og miljø
ESRS 2 SBM-3 E1 (punkt 2.1.2)
ESRS 2 SBM-3 S1 (punkt 3.1.1)
ESRS 2 SBM-3 S2 (punkt 3.2.1)
Miljø
Mennesker
Mennesker
b) Involvering av berørte interessenter i alle viktige
trinn av aktsomhetsvurderingen
ESRS 2 GOV-1 (punkt 1.2.1)
Mennesker og miljø
ESRS 2 SBM-2 (punkt 1.3.2)
Mennesker og miljø
ESRS 2 IRO-1 (punkt 1.4)
Mennesker og miljø
E1-2 (punkt 2.1.3)
S1-1 (punkt 3.1.2)
S2-1 (punkt 3.2.2)
G1-1 (punkt 4.1.2)
Miljø
Mennesker
Mennesker
Mennesker og miljø
c) Identifisering og vurdering av negative
påvirkninger
ESRS 2 IRO-1 (punkt 1.4)
Mennesker og miljø
ESRS 2 SMB-3 (punkt 1.5)
Mennesker og miljø
d) Selskapets tiltak for å adressere de negative
påvirkningene
E1-3 (punkt 2.1.4)
S1-4 (punkt 3.1.4)
S2-4 (punkt 3.2.4)
G1-1 (punkt 4.1.2)
G1-3 (punkt 4.1.2)
Miljø
Mennesker
Mennesker
Mennesker og miljø
Mennesker og miljø
e) Ivareta effektiviteten av tiltakene og
kommunisere utad
E1-6 (punkt 2.1.5)
S1-9, S1-14, S1-16 (punkt 3.1.5)
E1-4 (punkt 2.1.4)
S1-5 (punkt 3.1.4)
S2-5 (punkt 3.2.4)
Miljø
Mennesker
Miljø
Mennesker
Mennesker
Tabell 1: Aktsomhetsvurderinger
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
28
porteføljeselskaper, har selskapet de siste årene opplevd en
nedgang i verdijustert egenkapital.
1.3 Strategi, forretningsmodell og verdikjede
Aker ASAs og de konsoliderte selskapenes strategi og
forretningsmodell, interessenter og verdikjeder, danner
grunnlaget for identifiseringen av påvirkninger, risikoer og
muligheter i vesentlighetsvurderingen for konsernet.
Som aktiv eier utøver Aker ASA eierskap gjennom
styrerepresentasjon og samhandling med porteføljeselskapene.
Aker ASA benytter interne ressurser og kompetanse til å drive
initiativer som styrker konkurranseevnen og vekstpotensialet til
porteføljeselskapene. Dette inkluderer strategiske forbedringer
og allianser, finansiering, oppfølging på bærekraft,
restrukturering, fusjoner og oppkjøp.
Porteføljeselskapene er selvstendige enheter med egne
styrende organer og ansvar for egen drift, inkludert valg av
driftsmodeller, strategier og organisering. Aker ASA bidrar til
utviklingen av porteføljeselskapene ved å etablere en
eieragenda for hvert selskap og ved å bruke sin innflytelse
gjennom aksjonærstemmer, styrerepresentasjon og direkte
dialog.
Spesielt har markedsutfordringer for fornybar energi ført til at
Aker ASA har en mer disiplinert tilnærming til vekstområder.
Selskapet prioriterer investeringer som gir løpende avkastning
og oppstrøms kontantstrøm for å sikre forutsigbare og
attraktive utbytter til sine aksjonærer og for å øke
investeringskapasiteten. Samtidig ser selskapet muligheter
innenfor energiomstillingen, inkludert investeringer i teknologi
som øker kapasitetsutnyttelse i allerede installert nett og
dekarbonisering av olje- og gassproduksjon gjennom
elektrifisering og karbonfangst.
Figur 2 viser Aker ASAs større investeringer i globale
veksttrender. Selskapets datterselskaper opererer innen
energisikkerhet, energieffektivitet og omstilling, samt industriell
digitalisering, marine proteiner og kapitalforvaltning. Konsernets
aktiviteter kan medføre enkelte negative konsekvenser for både
mennesker og miljø. De største utslippskildene er
klimagassutslipp fra drivstofforbruk til Solstad Maritime's
skipsflåte, samt Aker BioMarine's egne fartøy i
rapporteringsperioden. I tillegg bidrar Aker ASAs investeringer i
olje- og gassrelatert industri til forurensning og ressursbruk.
Konsernet har videre ansvar for over 3 000 ansatte globalt. Det
er derfor avgjørende å ivareta arbeidsrettigheter, fremme
likebehandling og opprettholde gode rutiner for helse og
sikkerhet. Verdikjeden omfatter også et betydelig antall
arbeidere, hvor det foreligger en iboende risiko for brudd på
menneskerettigheter. Dette fordrer systematisk oppfølging og
ansvarlig leverandørstyring. Gitt konsernets globale
tilstedeværelse og brede virksomhetsområde, foreligger det
også risiko for negativ påvirkning knyttet til styringsmessige
forhold. Det stilles derfor klare forventninger til at
konsernselskapene etablerer relevante rutiner og tiltak for å
forebygge og håndtere vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter.
Se nærmere omtale av de største porteføljeselskapenes
virksomheter og lokalisering i note 10 i konsernregnskapet.
Noten inneholder informasjon om driftssegmenter og de største
selskapene, inkludert geografisk fordeling av driftsinntekter og
utvalgte eiendeler. Note 11 gir informasjon om konsernets
driftsinntekter fra kundekontrakter, og note 12 inneholder en
oversikt over geografisk fordeling av antall ansatte i konsernet.
Figur 2. Investeringer i globale temaer (fra Fourth Quarter and Preliminary Annual Results 2024)
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
29
oppstrøms
verdikjede
I nedstrøms verdikjede fokuserer aktivitetene på
konsum av selskapenes produkter og tjenester, samt
investeringer
1.3.1 Verdikjede
Aker ASAs og Aker-konsernets verdikjede danner grunnlaget
for vesentlighetsvurderingen. Figuren nedenfor gir en
overordnet oversikt over verdikjeden. En mer detaljert
beskrivelse av verdikjeden finnes under punkt 1.3.2 for Aker ASA
og 1.3.3 for Aker-konsernet.
Den øverste delen av figur 3 illustrerer verdikjeden til Aker ASA,
som hovedsakelig omfatter finansiering, investeringsaktiviteter,
kapitalallokering og kapitaldistribusjon. Som en del av
investeringsaktivitetene allokerer Aker ASA kapital til
porteføljeselskapene. Aker ASA og konsoliderte enheter utgjør
«egen virksomhet» i Aker-konsernet. Verdikjeden til de
vesentligste virksomhetene i Aker-konsernet er illustrert i den
nederste delen av figuren. Øvrige porteføljeselskaper hvor Aker
ASA ikke har kontroll inngår i oppstrøms- og nedstrøms
verdikjede.
Figur 3. Verdikjede Aker ASA og Aker-konsern
Verdikjede Aker ASA
Aker ASAs aktiviteter i oppstrøms verdikjede er forbundet med
å skaffe nødvendig kapital og ressurser til å finansiere selskapets
investeringer. De viktigste finansieringskildene er utbytte-
inntekter, inntekter fra salg av eiendeler, samt ekstern
finansiering fra banker og obligasjonsmarkedet. De største
bidragsyterne til utbytteinntektene de siste årene har vært Aker
BP og Aker Solutions. Aker ASAs egen virksomhet består av å
optimalisere investeringsporteføljen gjennom blant annet aktivt
eierskap, risikostyring og operasjonelle aktiviteter. Aktiviteter i
nedstrøms verdikjede inkluderer investeringer, realisasjoner,
utbytteutdeling og nedbetaling av gjeld.
Verdikjeden til Aker ASA er kartlagt gjennom diskusjon med
sentrale funksjoner internt i selskapet.
Verdikjede Aker -konsernet
Selskapene i Aker-konsernet operer i ulike industrier og
verdikjeder, men deler enkelte fellestrekk. I
inkluderer aktivitetene innsatsfaktorer som råvarer,
energi og arbeidskraft. Konsernselskapenes egen virksomhet
omfatter produksjon av varer og tjenester innen offshore-
industrien, fornybar energi og grønne teknologier, industriell
programvare og kunstig intelligens, sjømat og marin bio-
teknologi.
. Figur 3 oppsummerer de viktigste komponentene
i verdikjeden.
Figur 4: Aker-konsernet og øvrige porteføljeselskaper
Figur 4 oppsummerer de største selskapene som utgjør Aker-
konsernet og øvrige porteføljeselskaper. I Aker ASAs daglige
drift, intern rapportering og ekstern kvartalsrapportering er det
ikke et tilsvarende skille mellom selskapene. Etter CSRD skal
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
30
Hvordan dialogen er organisert
Samhandlingsmøter
konsoliderte
bærekraftsrapporten imidlertid utarbeides på konsolidert basis
og omfatte selskaper som konsolideres linje for linje i konsern-
regnskapet. I bærekraftsrapporten er selskaper under Aker ASAs
kontroll derfor inkludert fullt ut i alle parametere det
rapporteres på.
Selskapene i kategorien «Øvrige porteføljeselskaper» omfatter
Aker ASAs øvrige investeringer klassifisert som tilknyttede
selskaper eller øvrige aksjeinvesteringer i den finansielle
rapporteringen. Disse selskapene inngår som en del av Aker
ASAs verdikjede, både ved at de er viktige kilder til finansiering
gjennom utbytteinntekter og gjennom kapitalallokeringen.
Investeringene vurderes derfor med hensyn til påvirkninger,
risikoer og muligheter.
Porteføljeselskapene fungerer som autonome enheter med
egen ledelse og administrasjon. Som aktiv eier stiller Aker ASA
forventninger til porteføljeselskapene, men selskapene er selv
ansvarlige for å utarbeide egne strategier, forretningsplaner og
styrende dokumenter. I bærekraftsrapporten vil
rapporteringskravene knyttet til policyer, tiltak, ressurser og
ambisjoner hovedsakelig beskrive hvordan Aker ASA har
implementert dette i egen virksomhet, samt hvilke forventninger
som stilles til porteføljeselskapene.
1.3.2 Interessentdialog
Jevnlig interessentdialog bidrar til å klargjøre interessentenes
forventninger og prioriteringer. Denne dialogen er sentral i
konsernselskapenes aktsomhetsvurderinger og i arbeidet med å
identifisere og vurdere konsernets påvirkninger, risikoer og
muligheter. Aker ASA har flere nettverk som samler selskaper
fra porteføljen innen ulike funksjoner, som økonomi,
kommunikasjon, juridisk og investor relations (IR), noe som er
viktig for å identifisere ulike påvirkninger, risikoer og muligheter.
Gjennom erfaringsutveksling på tvers av porteføljen kan Aker
ASA legge til rette for at strategiske beslutninger er godt
fundert og i samsvar med Aker ASAs forventninger og
prinsipper relatert til menneskerettigheter i konsernets egen
virksomhet og verdikjede.
Se punkt 1.4.2 for nærmere beskrivelse av hvordan
interessentdialog benyttes i konsernets vesentlighetsvurdering,
og punkt 1.2.1 for hvordan styret og ledelsen informeres om
interessenters synspunkter gjennom ansattrepresentanter i
styret. Konsernets interessentdialog omfatter berørte grupper
som ansatte, innleide, forretningspartnere og
underleverandører, samt andre brukere av bærekraftsrelatert
informasjon som aksjonærer, banker og analytikere.
Tabellen illustrerer Aker ASAs og konsernets
nøkkelinteressenter, hvordan dialogen er organisert, samt
formålet og utfallet av dialogen.
Nøkkelinteressenter
Årsak til dialog
Utfall av dialog
Ansatte
Samarbeidsutvalg (GWC)
Arbeidsmiljøutvalg (AMU)
Medarbeidersamtaler
Trening og opplæring
Uformell dialog
Skape en trygg, engasjerende og meningsfull
arbeidsplass for ansatte
Inkludering av ansattes perspektiver i
tiltak iverksatt av Aker ASA og kon-
soliderte enheter for å adressere
vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter
Porteføljeselskap
Representasjon fra Aker ASA i styret
Kvartalsvis investeringsgjennomganger
Clearing-møter hvert halvår
Nettverk (CEO-nettverk, compliance-
nettverk, juridisk nettverk m.m.)
Aker Inspiration Day
Års- og kvartalsrapportering
Legge til rette for at porteføljeselskapene handler
på en forsvarlig, lønnsom og bærekraftig måte
Styring av strategiske initiativ og
ressurser
Forretningspartnere av
konsernet
Leverandøroppfølginger og undersøkelser
Ha et godt samarbeid, sikre at konsernets Code
of Conduct etterleves, ivareta felles interesser
Skape verdier i samarbeid med
forretningspartnere
Aksjonærer, långivere
Regelmessige oppdateringer til
aksjonærer
Investormøter og presentasjoner
Gjennomganger med analytikere
Års- og kvartalsrapportering
Bidra til at både nye og eksisterende aksjonærer
og långivere er oppdatert på konsernets
fremgang og planer, og at konsoliderte selskaper
er oppdatert på aksjonærenes interesser
Imøtekomme informasjonsbehovet til
finansielle interessenter og legge til
rette for finansiering
Myndigheter
Rapportering til regulatoriske myndigheter
Ivareta etterlevelse i drift og rapportering
Påse at konsernet handler i samsvar
med regelverket i de markedene
selskaper opererer i
Fagforeninger
Global rammeavtale mellom Aker ASA og
fagforeningene IndustriALL Global Union,
Fellesforbundet, Tekna og NITO
Påse at konsernet forplikter seg til å respektere
grunnleggende menneskerettigheter og
arbeidsrettigheter i tråd med anerkjente
standarder
Nært og fortløpende samarbeid
mellom konsernet, ansatte og
fagforeningene
Tabell 2: Interessentdialog
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
31
ansatte
Dette gir selskapet en oversikt over vesentlige bærekrafts-
relaterte risikoer og muligheter i det totale risikobildet.
1.4 Prosess for vesentlighetsvurderingen
I 2024 gjennomførte Aker ASA sin første doble vesentlighets-
vurdering i tråd med CSRD for konsernet. Vurderingen
inkluderte en kartlegging av påvirkninger, tilhørende risikoer og
muligheter, samt deres avhengigheter og tilknytning til
konsernets virksomhet og verdikjede. Resultatet fra denne
vurderingen danner grunnlaget for det videre innholdet i
bærekraftsrapporten.
1.4.1 Steg 1: Forståelse av virksomheten
I første trinn ble Aker ASA og Aker-konsernets virksomhet
analysert og beskrevet, inkludert forretningsmodell, aktiviteter,
forretningsforbindelser og verdikjede. Samtidig ble det etablert
en forståelse av selskapets mest sentrale interessenter. For en
detaljert beskrivelse av forretningsmodellen og verdikjeden, se
punkt 1.3. For en oversikt over nøkkelinteressenter, se punkt
1.3.4.
En analyse av virksomheten krever kartlegging og analyse av
porteføljeselskapenes aktiviteter, produkter og tjenester, samt
omgivelsene de operer i, enten de inngår i konsernet eller som
øvrige investeringer i verdikjeden. Analysen er gjennomført ved
å grundig vurdere hvert porteføljeselskap og samtidig se på
Aker ASA og porteføljen som en helhet.
1.4.2 Steg 2: Identifisering av påvirkninger, risikoer og
muligheter
I andre trinn ble konsernets påvirkninger, risikoer og muligheter
knyttet til miljø, sosiale forhold og styring identifisert. Flere av
de største konsoliderte enhetene (Aker Horizons, Aker
BioMarine og Solstad Maritime), samt øvrige investeringer i
verdikjeden (Aker BP, Aker Solutions og Solstad Offshore), har
gjennomført egne vurderinger i tråd med ESRS, og identifisert
selskapsspesifikke påvirkninger, risikoer og muligheter. For
selskapene som ikke har gjort dette, utviklet Aker ASA en
oversikt over påvirkninger, risikoer og muligheter i samarbeid
med selskapene. Denne listen tok utgangspunkt i bærekrafts-
forhold som er omfattet av de emnespesifikke ESRS-
standardene i ESRS 1 (AR 16).
Interessentdialog
Det ble gjennomført regelmessige en-til-en samtaler med
representanter fra bærekrafts- og/eller økonomifunksjonen til
porteføljeselskapene for å kartlegge påvirkninger, risikoer og
muligheter. For selskaper med egne vesentlighetsvurderinger
var målet å forstå både prosessen og vurderinger av
påvirkninger, risikoer og muligheter.
For porteføljeselskapene som ikke har gjennomført egne
vesentlighetsvurderinger, har dialogen med selskapene vært
avgjørende for å få innsikt i selskapsspesifikke påvirkninger,
risikoer og muligheter. Det ble gjennomført 18 intervjuer totalt
med ni av de største porteføljeselskapene målt etter brutto
verdijusterte eiendeler. I tillegg til dialogen med porteføljen, ble
også andre interessenter konsultert. Som en del av prosessen
ble det sendt ut digitale spørreundersøkelser til Aker ASAs egne
og representanter fra investorer, banker, leverandører
og ikke-statlige organisasjoner.
1.4.3 Steg 3: Vurdering og prioritering av påvirkninger,
risikoer og muligheter
I tredje trinn ble påvirkninger, risikoer og muligheter vurdert og
prioritert ved bruk av følgende prinsipper:
Påvirkninger
: Påvirkningene ble vurdert ut ifra om de var
faktiske eller potensielle, samt negative eller positive. Negative
påvirkninger ble prioritert med hensyn til alvorlighetsgrad
(skala, omfang, uopprettelig karakter) og sannsynlighet. Positive
påvirkninger ble vurdert ut fra skala, omfang og sannsynlighet.
En fast scoringsskala fra 1 til 4 ble benyttet for hver parameter.
Ved potensielle negative påvirkninger på menneskerettigheter
prioriteres alvorlighetsgrad fremfor sannsynlighet for å sikre en
konsekvent og objektiv tilnærming i tråd med ESRS 1 (45).
Risikoer og muligheter
: Finansielle risikoer og muligheter er
vurdert basert på finansiell konsekvens, sannsynlighet og arten
av den finansielle effekten. En skala fra 1 til 5 ble benyttet for
parameterne knyttet til finansiell konsekvens og sannsynlighet.
Terskelverdiene er tilpasset Aker ASAs risikoregister, noe som
gjør det mulig å integrere finansielt vesentlige bærekrafts-
forhold med andre virksomhetsrelaterte risikoer og muligheter.
Prioritering av bærekraftsforhold
Bærekraftsforhold med høy sannsynlighet for negativ påvirkning
ble prioritert, særlig i geografiske områder og blant
forretningsforbindelser som er avgjørende for egen virksomhet
og verdikjede. Både direkte påvirkninger fra selskapenes
aktiviteter og påvirkninger gjennom virksomhetenes
forretningsforbindelser ble vurdert. Denne tilnærmingen utvidet
omfanget av vesentlighetsvurderingen, og muliggjorde en mer
detaljert analyse av påvirkninger og relasjoner i verdikjedene.
Selv om vesentlighetsvurderingen er en separat prosess, bidrar
den til å prioritere risikoer. Regelmessige oppdateringer av
risikoregisteret, gir ledelsen grunnlag for en helhetlig
tilnærming til risikostyring i tråd med selskapets strategi.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
32
er følgelig ingen endringer i konklusjonen om vesentlige temaer
eller andre endringer sammenlignet med tidligere år
klimagassutslipp i verdikjeden, spesielt i olje- og
gassvirksomheten. Aker ASA har over flere år mottatt
rapportering på klimagassutslipp fra selskapene i Aker-
konsernet og de øvrige selskapene i porteføljen, og har dermed
oversikt over hvor de vesentligste utslippene foregår.
Potensielle fremtidige utslipp er også vurdert som en del av
vesentlighetsvurderingen. I samarbeid og dialog med de største
selskapene i Aker-konsernet og porteføljen er det diskutert
hvordan selskapenes forretningsmodeller kan påvirke klima på
lengre sikt.
For å teste Aker ASAs strategi og porteføljesammensetning for
motstandsdyktighet mot klimaendringer under ulike
klimascenarier, ble tre plausible klimascenarioer etablert. Disse
scenariene er basert på data fra det internasjonale energibyrået
(«IEA») og FNs klimapanel («IPCC»). Scenariene vurderes å
dekke et utfall av mulige fremtidsbaner for klimaendringer som
er aktuelle for Aker ASA. De tre definerte scenarier er:
«Net Zero 2050»: Et ordnet scenario som begrenser global
oppvarming til 1,5°C. Det inkluderer streng klimapolitikk og
rask teknologisk utvikling for å oppnå netto null CO₂-
utslipp innen 2050. Dette scenariet innebærer umiddelbar
overgangsrisiko og lav fysisk risiko. Scenariet er basert på
IEAs Net Zero Emissions-scenario (NZE)
«Announced Pledges»: Scenariet antar at myndighetene
innfrir alle kunngjorte klimaløfter, inkludert mål om netto
nullutslipp, men med lavere global politisk koordinering.
Dette er en mer uordnet overgang, med risiko for volatilitet
i energisektoren på grunn av mangel på politisk
koordinering. Scenariet er basert på IEAs Announced
Pledges-scenario (APS)
«Hot House World»: Scenariet antar at kun allerede
implementerte politiske tiltak videreføres, noe som fører til
høy fysisk risiko. Utslippene fortsetter å øke, noe som
resulterer i alvorlige fysiske konsekvenser, inkludert
irreversible endringer som høyere havnivå. Dette scenariet
er basert på IEAs Stated Policies-scenario (STEPS), supplert
med fysiske klimadata fra IPCCs scenarier.
Påvirkninger er foreløpig ikke integrert i risikoregisteret. For å
sikre effektiv oppfølging og kontroll over konsernets
påvirkninger, innhentes data fra ulike kilder regelmessig
gjennom året. Dette gir oppdatert innsikt i konsernets
påvirkninger på mennesker og miljø, samtidig som det sikrer at
vurderingsprosessen forblir relevant.
Beslutningsprosesser og interne kontroller
Bærekraftsforhold anses som vesentlige dersom minst én
påvirkning, risiko eller mulighet overstiger terskelverdien satt av
selskapet. Dette indikerer vesentlighet for påvirkninger, finansiell
vesentlighet eller begge deler. Bærekraftsforhold uten
identifiserte påvirkninger, risikoer eller muligheter, og/eller der
alle vurderinger er under terskelverdien, anses som ikke-
vesentlige bærekraftsforhold.
Representanter fra konsernselskapene og øvrige
porteføljeselskaper deltok i prosessen som en del av interne
kontrollrutiner. Hvert bærekraftsforhold ble vurdert for
vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter, i tråd med
dokumenterte retningslinjer og metodikk. Prosessen inkluderte
en strukturert gjennomgang og validering fra representantene
og revisjonskomiteen for å sikre kvalitet og etterprøvbarhet i
beslutningsgrunnlaget.
Datakilder og sammenlignbar informasjon
Aker ASAs vesentlighetsvurdering for 2024 er basert på en
prosess som kombinerer flere kilder og tilnærminger.
Vurderingen bygger på interne dokumenter og tidligere
vesentlighetsvurderinger fra Aker ASA og porteføljeselskapene.
Viktige kilder inkluderer selskapenes årsrapporter,
bærekraftsrapporter, aktsomhetsvurderinger og Aker ASAs
risikoregister.
Regnskapsåret 2024 er første rapporteringssyklus der en dobbel
vesentlighetsvurdering er utført i henhold til ESRS-kravene. Det
.
Vesentlighetsvurderingen vil heretter oppdateres og revideres
årlig for å ivareta kontinuerlig forbedring og relevans.
1.4.4 Vesentlighetsvurdering av spesifikke temaer
I det følgende beskrives vurderingen av påvirkninger, risikoer og
muligheter for temaene klima, forurensning, vann og marine
ressurser, naturmangfold, ressursbruk og sirkulærøkonomi og
forretningsskikk.
Klimarelaterte påvirkninger
Påvirkninger knyttet til klimarelaterte forhold er identifisert og
vurdert som en del av vesentlighetsvurderingen. Gjennom
kartlegging av aktiviteter er konklusjonen at Aker ASA og Aker-
konsernet har størst påvirkning på klima gjennom
Klimarelaterte risikoer og muligheter
For å identifisere klimarelaterte risikoer og muligheter for Aker
ASA, Aker-konsernet og Aker-porteføljen, har Aker ASA
gjennomført en klimarelatert scenarioanalyse i henhold til
retningslinjene fra TCFD («Task Force on Climate-related
Financial Disclosures»). I tillegg til TCFD-analysen er
klimarelaterte risikoer og muligheter vurdert som en del av
vesentlighetsvurderingen for de ulike selskapene. TCFD-
analysen ble først gjennomført i 2022, og er i påfølgende år
oppdatert til å reflektere eventuelle endringer i risikobildet.
Analysen inkluderer vurderinger av klimarelaterte risikoer og
muligheter innenfor verdikjeden til Aker ASAs konsern- og
porteføljeselskaper frem til 2050. Ingen vesentlige deler av
verdikjeden eller egen virksomhet er ekskludert fra vurderingen.
●
●
●
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
33
identifiserte og vurderte finansielle risikoer og muligheter
for Aker ASAs strategi i de tre ulike scenariene.
ressurser i vurderingen av påvirkninger, risikoer eller muligheter
I hvert scenario ble risikoer og muligheter for Aker ASA, Aker-
konsernet og de største porteføljeselskapene i verdikjeden
vurdert, basert på prosent av brutto verdijusterte eiendeler.
Vurderingen ble gjort på kort (2025), mellomlang (2030) og
lang (2050) sikt for å gi et dekkende bilde av hvordan klima kan
påvirke selskapene over tid. TCFD-analysen ble gjennomført
med representanter fra relevante funksjoner i Aker ASA,
inkludert investeringsdirektør, juridisk direktør og finansdirektør,
som
risikoer og muligheter ble vurdert med hensyn til finansiell
vesentlighet og innvirkning på Aker ASAs investeringsstrategi
og selskaper. Vurderingen av finansielle konsekvenser og
sannsynlighet er sammenstilt med vurderingskriteriene i
risikostyringsprosessen. Resultatene fra analysen er integrert i
Aker ASAs risikostyringsprosess. Styret i Aker ASA gjennomfører
en årlig risikovurdering, og forut for den årlige
risikorapporteringen til styret gjennomgår revisjonsutvalget
rapporterte hovedrisikoer og relevante risikoreduserende tiltak.
Dette inkluderer klimarelaterte risikoer og muligheter. Både
prosessen og resultatene fra TCFD-analysen ble for øvrig
presentert for revisjonskomiteen og inkludert i årsrapportene
for 2022 og 2023.
Det er stor usikkerhet knyttet til alle risikoene og mulighetene
som er identifisert under de ulike scenarioene, inkludert både
sannsynlighet og konsekvens. En nærmere beskrivelse av
hvordan Aker ASA søker å håndtere risikoene og mulighetene
er beskrevet i kapittel 2 om klima.
Langsiktige fysiske risikoer fra klimaendringer, inkludert
potensiell skade fra ekstremvær, kan påvirke
porteføljeselskapene. Gjennom TCFD-analysen i 2022 og 2023
ble fysisk risiko knyttet til eiendelene i Aker-konsernet og de
øvrige porteføljeselskapene vurdert. Vesentlighetsvurderingen
utført i 2024 konkluderte med at fysisk risiko er begrenset for
selskapene. Eiendelene til de største selskapene i Aker-
konsernet og porteføljen ble screenet og vurdert for
påvirkninger fra klimaendringer. Selskapene har få eiendeler
som er direkte utsatt for effektene av økt ekstremvær, eiendeler
med kort restlevetid i forhold til scenarioene for ekstremvær,
eller eiendeler som kan ombygges eller omstilles. Fysisk risiko er
derfor ikke vurdert som et vesentlig tema og forventes ikke å
påvirke levetiden på eiendelene, strategisk planlegging eller
kapitalallokering
Scenarioanalysen inkluderer også vurderinger knyttet til
overgangsrisikoer, spesielt når det gjelder fremtidige
reguleringer, tilgang til kapital og investoratferd. For å adressere
disse faktorene bruker Aker ASA scenariobasert analyse av
virksomhetens økonomiske prognoser, og vurderer
regulatoriske og investorrettede trender som kan påvirke
kapitaltilgang over tid. Se temakapittelet om klima for en
beskrivelse av risikoer og muligheter som ble identifisert
gjennom TCFD-analysen, samt hvordan Aker ASA, Aker-
konsernet og den øvrige porteføljen kan tilpasse seg de
identifiserte risikoene og mulighetene.
For ytterligere beskrivelse av hvordan både overgangsrisiko og
fysisk risiko kan påvirke den bokførte verdien av eiendelene, se
note 7 i konsernregnskapet.
Forurensning, vann og marine ressurser
I vurderingen av forurensning, vann og marine ressurser ble det
gjennomført en overordnet screening av selskapenes egen
virksomhet og verdikjede. Dette inkluderte en kartlegging av
eksponering, en gjennomgang av tilgjengelig data fra
selskapene, samt bruk av tredjepartskilder der det var relevant.
Konsernet vurderer at ingen lokalsamfunn påvirkes mer enn
andre og dialog med lokalsamfunn har derfor ikke vært
relevant.
Biologisk mangfold og økosystemer
Påvirkninger, avhengigheter og risikoer knyttet til biologisk
mangfold er vurdert på tvers av konsernets egen virksomhet og
verdikjede. Det er tatt hensyn til faktiske og potensielle
påvirkninger på biologisk mangfold og økosystemer.
Avhengigheter er også vurdert. Systemiske risikoer, inkludert
kumulative påvirkninger fra industriaktivitet på regionale
økosystemer, er vurdert av relevante konsoliderte enheter.
Det ble ikke iverksatt dialog med lokalsamfunn som en del av
vesentlighetsvurderingen, da konsernet ikke anser at enkelte
lokalsamfunn påvirkes mer enn andre.
Ressursbruk og sirkulærøkonomi
Vesentlighetsvurderingen inkluderte en overordnet
gjennomgang av ressursbruk og sirkulærøkonomi for konsernet.
Vurderingsmetodene inkluderte en overordnet benchmarking
mot relevante industrier. Interessenter ble ikke konsultert for de
relevante selskapene, og man valgte å ikke benytte ytterligere
.
Forretningsskikk
Aker ASA, konsernet og øvrige porteføljeselskaper har
gjennomført risikobaserte aktsomhetsvurderinger for å
identifisere og vurdere vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter knyttet til forretningsskikk på tvers av egen
virksomhet og verdikjede. Som en del av
vesentlighetsvurderingen ble disse, i tillegg til
risikostyringssystemer, gjennomgått. Aktsomhetsvurderingene
tar hensyn til kriterier som geografisk plassering, aktivitetstype,
sektor og modenhet i styringen hos forretningspartnere,
inkludert tilknytning til myndigheter og omdømme. Formålet
var å kartlegge geografiske områder med forhøyet risiko for
korrupsjon, bestikkelser og brudd på menneskerettigheter.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
34
Verdikjede
Forurensing
til luft og vann
1.5 Vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
Vesentlighetsvurderingen har identifisert sentrale temaer
innen miljø, sosiale forhold og selskapsstyring som
representerer vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
på tvers av konsernets egen virksomhet og verdikjede.
Tabellen nedenfor kategoriserer disse temaene i henhold til
ESRS-temastandardene og angir hvor påvirkningene,
risikoene og mulighetene oppstår – enten i egen virksomhet,
oppstrøms- eller nedstrøms verdikjede.
Oppstrøms
Egen
virksomhet
Nedstrøms
E1 Klimaendringer
Klimagassutslipp
: Påvirkningen gjelder samtlige selskaper, men
hovedsakelig det tilknyttede selskapet Aker BPs virksomhet i olje og
gass
Faktisk negativ påvirkning
x
x
x
Overgangsrisiko
: Risiko for lavere utbytteinntekter fra olje- og
gassrelatert virksomhet, samt risiko for redusert verdi på investeringene,
som igjen kan føre til redusert nedstrøms utbytte. Flere av selskapene i
konsernet og den øvrige porteføljen er også knyttet til olje- og
gassvirksomhet gjennom sine kundeforhold, og det er en risiko for
lavere inntjening
Finansiell risiko på
mellomlang og lang sikt
x
x
x
Overgangsmuligheter
: Konsekvens av klimaendringer kan skape
muligheter for økt inntjening for flere av selskapene i porteføljen. Dette
kan igjen bidra økte inntekter for Aker ASA, økte verdi på
investeringene og med det økt nedstrøms utbytte
Finansiell mulighet på
mellomlang sikt
x
x
x
E2 Forurensing
: Påvirkningen gjelder olje- og gassrelatert
virksomhet i det tilknyttede selskapet Aker BP. Påvirkningen skjer
gjennom kapitallokeringen i Aker ASAs nedstrøms verdikjede
Faktisk negativ påvirkning
x
E5 Ressursbruk og sirkulærøkonomi
Ressursbruk og sirkulærøkonomi:
Påvirkningen gjelder olje- og
gassrelatert virksomhet i det tilknyttede selskapet Aker BP. Påvirkningen
skjer gjennom kapitallokeringen i Aker ASAs nedstrøms verdikjede
Faktisk negativ påvirkning
x
S1 Egen arbeidsstyrke
Helse og sikkerhet
. Påvirkningen gjelder ansatte og innleide i
konsernet, særlig relatert til arbeid om bord på offshorefartøy og i
fabrikker
Potensiell negativ påvirkning
på kort sikt
x
Likebehandling, mangfold og inkludering
. Påvirkningen gjelder
ansatte i konsernet, særlig innen maritim industri og teknologi, der
arbeidsstyrken historisk har vært mindre mangfoldig.
Potensiell negativ påvirkning
på kort sikt
x
Kompetanseutvikling og opplæring
. Påvirkning gjelder ansatte og
knytter seg til strategier og initiativ for å beholde og utvikle talenter .
Potensiell positiv påvirkning
på kort sikt
x
S2 Arbeidere i verdikjeden
Helse og sikkerhet
. Påvirkningen gjelder arbeidere i øvrige
porteføljeselskap i verdikjeden, særlig for offshorearbeidere innen olje-
og gassrelatert virksomhet og mannskap i maritim industri.
Potensiell negativ påvirkning
på kort sikt
x
x
Menneskerettigheter og anstendige arbeidsforhold.
gjelder arbeidere hos leverandører og underleverandører i konsernets
oppstrøms- og nedstrøms verdikjede
Potensiell negativ påvirkning
på kort sikt
x
x
Omdømmerisiko knyttet til menneskerettighetsbrudd
. Avdekking av
eventuelle menneskerettighetsbrudd hos forretningspartnere kan
medføre finansielle konsekvenser for konsernet .
Finansiell risiko på
mellomlang sikt
x
x
G1 Forretningsskikk
Korrupsjon og bestikkelser
: Iboende risiko for konsernselskaper med
operasjon og forretningspartnere i fremvoksende økonomier og
høyrisiko-land.
Potensiell negativ påvirkning
på kort sikt
x
x
x
Omdømmerisiko knyttet til korrupsjon og bestikkelser
: Risiko for
konsernselskapenes omdømme ved at tilliten reduseres hos
interessenter, inkludert hos kunder og aksjonærer.
Finansiell risiko på
mellomlang sikt
x
x
x
Tabell 3: Aker-konsernets vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
35
De nåværende finansielle effektene av konsernets vesentlige
påvirkninger, risikoer og muligheter er knyttet til operasjonelle
tilpasninger og etterlevelse. Forebyggende og
risikoreduserende tiltak inkluderer løpende kostnader som
opplæringsprogrammer, rapporteringssystemer,
konsulenttjenester og utgifter relatert til miljømessige og sosiale
aktsomhetsvurderinger
Til slutt
. Det er ikke vesentlig risiko for
betydelige justeringer av balanseførte verdier av eiendeler og
forpliktelser som følge av ovennevnte risikoer og muligheter i
løpet av neste rapporteringsperiode som ikke er hensyntatt i
konsernets regnskap per 31. desember 2024.
Strategien til Aker ASA bygger på et robust styringsrammeverk
og forebyggende tiltak, og er utformet for å håndtere
vesentlige risikoer og muligheter. Periodiske scenarioanalyser
og interne risikovurderinger bidrar til å vurdere tilpasningsevnen
over korte, mellomlange og lange tidshorisonter.
Ytterligere beskrivelse av hver vesentlig påvirkning, risiko og
mulighet finnes i de ulike temakapitlene.
i bærekraftsrapporten presenteres alle
rapporteringskravene med tilhørende standarder for de
vesentlige bærekraftsforholdene, med henvisning til hvor i
rapporten disse er beskrevet. Dette inkluderer også de
obligatoriske kravene i henhold til ESRS 2 Generelle
opplysninger og relevante datapunkt fra annen EU-lovgivning.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
36
Overgangsrisikoer- og muligheter
2. Miljømessige forhold
2.1 Klimaendringer
Tyngdepunktet for Aker ASA og Aker -konsernets verdier ligger i
olje og gass. Hydrokarboner antas å utgjøre en betydelig del av
energimiksen i flere tiår fremover, og selskapet forventer derfor
at olje- og gassnæringen vil fortsette å være en viktig
verdidriver. Samtidig posisjonerer Aker ASA seg for å delta i
energiomstillingen, som vil kreve ny teknologi, kapital og
kompetanse.
Dette kapittelet beskriver Aker ASAs og Aker-konsernets
klimarelaterte bærekraftsforhold, samt hvordan strategi og
forretningsmodell er tilpasset overgangen til et
lavutslippsamfunn. Videre beskrives de mest relevante policyene
som er implementert for å håndtere vesentlige påvirkninger,
risikoer og muligheter, samt hvordan selskapet jobber med
klimarelaterte tiltak og ressurser. Vesentlige påvirkninger,
risikoer og muligheter knyttet til klimagassutslipp er identifisert,
og en tabelloversikt med scope 1, 2 og 3-utslipp er inkludert i
dette kapittelet. Til slutt rapporteres det i tråd med EU-
taksonomien for bærekraftige aktiviteter.
Klimaendringer er vesentlig for konsernselskapenes egen
virksomhet, samt for oppstrøms og nedstrøms verdikjede. For
Aker ASA er de største påvirkningene, risikoene og mulighetene
vurdert å gjelde de øvrige investeringene i verdikjeden. I dette
kapittelet vil derfor både selskapene i Aker-konsernet og de
øvrige selskapene i porteføljen omtales under 2.1.1–2.1.4.
2.1.1 Overgangsplan
Aker ASA investerer i globale veksttrender, som energisikkerhet,
-effektivisering og omstilling, samt digitalisering, marine
proteiner og kapitalforvaltning, for å skape langsiktig verdi.
Verdens energibehov øker, og fornybare energikilder er
avgjørende for en bærekraftig fremtid. De siste årene har
imidlertid vist at selv om behovet for grønn energi øker, er ikke
markeds- og regulatoriske forhold nødvendigvis gunstige for
bærekraftige investeringer.
Aker ASAs tilnærming til bærekraftige investeringer er, på lik
linje med øvrige segmenter, å bygge på selskapets industrielle
kunnskap, kapitalmarkedskompetanse og finansielle styrke. Det
foreligger ingen dedikert investeringsplan for fornybar energi
og grønn teknologi. Flere av porteføljeselskapene har derimot
vekstmuligheter innen dette området som løpende tilpasses
både markedsforhold og reguleringer. Foreløpig har Aker ASA
ikke planer om å implementere en overgangsplan i tråd med
ESRS E1-1-kravene, verken for Aker-konsernet eller porteføljen
som helhet.
Selskapet vil imidlertid fortsette å investere i energisikkerhet,
teknologi og bærekraftig energi, også gjennom samarbeid med
partnere med komplementær kompetanse. Det er heller ikke
implementert overgangsplaner innad i Aker-konsernet som
oppfyller kravene etter ESRS E1-1.
2.1.2 Vesentlige påvirkninger , risikoer og muligheter
Vesentlighetsvurderingen har identifisert følgende vesentlige
klimarelaterte påvirkninger, risikoer og muligheter:
Klimagassutslipp
Faktisk negativ påvirkning
Alle selskapene i Aker-konsernet og de øvrige selskapene i
porteføljen har en direkte og indirekte påvirkning på
klimaendringer gjennom klimagassutslipp fra egen virksomhet
og verdikjede. Graden av påvirkning varierer, da enkelte
selskaper har virksomhet hvor klimapåvirkningen begrenser seg
til energiforbruk på kontor og forretningsreiser. Andre selskaper
har større påvirkning på klimagassutslipp gjennom for eksempel
produksjon av varer, hvor utslipp oppstår gjennom innkjøp,
under produksjon og ved bruk av sluttprodukt.
Finansiell risiko og mulighet
Overgangsrisiko
: En betydelig del av Aker ASAs portefølje og
utbytteinntekter er knyttet til olje- og gassvirksomhet. Det er en
finansiell risiko for redusert etterspørsel etter olje og gass i
fremtiden, samt risiko for økte karbonskatter og strengere
klimarelaterte reguleringer. Flere selskaper i Aker-konsernet er
også knyttet til olje- og gassvirksomhet gjennom sine
kundeforhold, noe som gir en indirekte finansiell risiko for disse
selskapene. Det er også en risiko knyttet til markedsmessige
forhold i overgangen til et lavutslippssamfunn. Risikoen er
knyttet til typen og tidspunktet for investeringene i Aker ASA,
samt behovet for at konsernselskaper og øvrige
porteføljeselskaper tilpasser seg, blant annet gjennom å
diversifisere kundegrunnlaget.
Overgangsmuligheter
:
med mulighet for inntjening tilknyttet overgangen til et
lavutslippssamfunn. Disse mulighetene inkluderer økt behov for
digitalisering, fornybar energiproduksjon, sektorer knyttet til
utbygging av fornybar energi (leverandørindustri), etterspørsel
etter mer bærekraftige proteiner og mer energieffektiv
produksjon av olje og gass.
Prosessen for å identifisere klimarelaterte påvirkninger, risikoer
og muligheter er beskrevet i kapittel 1 av rapporten. I det
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
37
Investere
Aker ASAs portefølje tilbyr flere investeringsmuligheter
følgende presenteres detaljer fra TCFD-analysen, som danner
grunnlaget for de overordnede risikoene og mulighetene nevnt
over.
Risiko 1: Redusert etterspørsel etter olje og gass
Overgangsrisiko – Marked
Etterspørselen etter olje og gass reduseres betydelig i både Net
Zero- og Announced Pledges-scenarioene. Oljeprisene faller i
begge scenariene, som igjen reduserer lønnsomheten i utvikling
av olje- og gassprosjekter. Lavere oljepriser kan også redusere
inntektene til porteføljeselskapene som er knyttet til olje- og
gassindustrien gjennom sine kundeforhold. Underinvestering i
olje- og gassproduksjon kan imidlertid føre til knapphet og
volatilitet i markedene, noe som kan resultere i høyere priser på
kort til mellomlang sikt. Den finansielle risikoen vurderes å være
størst på mellomlang og lang sikt, med størst finansiell
konsekvens i Net Zero-scenariet.
Aker ASA kan tilpasse seg denne risikoen gjennom følgende
tiltak:
●
Diversifisering av Aker ASAs samlede portefølje og
utbytteinntekter
●
Diversifisering av inntektsstrømmer i Aker-konsernet og
øvrige porteføljeselskaper
●
i teknologier som øker kostnadseffektiviteten, og
reduserer klimaavtrykket i olje- og gassprosjekter
●
Aker BPs strategi om å være et "lavkost og lavutslipp"-E&P-
selskap
Risiko 2: Endringer i regulatoriske rammeverk, skatter og
andre rammevilkår
Overgangsrisiko – Regulatorisk
Myndigheters politikk og reguleringer er avgjørende for
energiomstillingen og for utslippsreduksjon i Net Zero- og
Announced Pledges-scenarioene, samt i Hot House World/IEA
STEPS-scenariet. En betydelig del av Aker ASAs verdier er
konsentrert i Norge, hvor olje- og gassektoren er strengt
regulert, inkludert gjennom skatteregulering. Utviklingen av
fornybare, grønne og lavutslippsteknologier krever tidlig og rask
skalering, noe som forutsetter regulerte vilkår som gjør
prosjektene økonomisk bærekraftige i Norge og andre
markeder. Denne risikoen kan redusere lønnsomheten til flere
av Aker ASAs porteføljeselskaper på grunn av høyere skatter
eller mangel på nødvendige regulatoriske vilkår. Den finansielle
risikoen vurderes å være størst på mellomlang og lang sikt, med
størst sannsynlighet i Net Zero-scenarioet. De finansielle
konsekvensene vurderes å være like i alle scenarioene.
Aker ASA kan tilpasse seg denne risikoen gjennom følgende
tiltak:
●
Diversifisering av bransjer og geografier i Aker ASAs
portefølje
●
Deltakelse i bransjeorganisasjoner og høringsprosesser
med myndigheter
●
Diversifisering av inntektsstrømmer i Aker-konsernet og de
øvrige porteføljeselskapene
Risiko 3: Langsom vekst og lav lønnsomhet i fornybare
energimarkeder
Overgangsrisiko – Marked
Etterspørselen etter bærekraftige energikilder forventes å øke i
alle scenarioene. Selv i Hot House World/IEA STEPS-scenarioet
vil fornybare energikilder utgjøre en betydelig andel av
energiforsyningen. Net Zero- og Announced Pledges-
scenarioene vil imidlertid sannsynligvis føre til konkurranse i
fornybarindustrien, ettersom eksisterende aktører og olje- og
gasselskaper søker de samme mulighetene for
inntektsdiversifisering. I tillegg er avkastningen i fornybar energi
generelt lavere enn i oppstrøms olje og gass. Den finansielle
risikoen vurderes å være størst på mellomlang sikt, med størst
finansiell konsekvens i Hot House World-scenarioet.
Aker ASA kan tilpasse seg denne risikoen gjennom følgende
tiltak:
●
Diversifisering på tvers av ulike energimarkeder og
geografier
●
Samarbeid med andre strategiske investorer og aktører
med komplementær kompetanse
Mulighet 1: Investeringsfleksibilitet gjennom balansert
portefølje
Overgangsmuligheter – Marked
, som
muliggjør kapitalallokering til ulike energikilder og teknologier
gjennom energiomstillingen. Kapitalallokeringen kan tilpasses
tempoet i omstillingen. På mellomlang sikt er det lite som tyder
på at oljeetterspørselen reduseres. Den finansielle muligheten
vurderes å eksistere i alle scenarioene, og er størst på
mellomlang sikt.
Aker ASA kan realisere denne muligheten ved å diversifisere
Aker ASAs eksponering innenfor sektorer som sammenfaller
med relevante megatrender som forventes å vokse raskt i de
kommende tiårene. Dette inkluderer lavkost og lavutslipps olje
og gassproduksjon, industriell programvare og kunstig
intelligens, fornybar energi og grønn teknologi og bærekraftige
proteiner.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
38
Aker ASAs bærekraftspolicy
Mulighet 2: Vekst i etterspørsel etter mer bærekraftige
proteinkilder
Overgangsmuligheter – Marked
Forbrukernes etterspørsel etter mer bærekraftige proteinkilder
forventes å øke ettersom karbonprissetting og andre avgifter på
matvarer trer i kraft under Net Zero- og Announced Pledges-
scenarioene. Dette kan ha en vesentlig innvirkning på
porteføljeselskaper som ønsker å utvikle bærekraftige
proteinkilder. Den finansielle muligheten vurderes å være størst
på mellomlang sikt i Net Zero-scenarioet.
Ved å utvikle relevante verdikjeder og øke salgs- og
markedsføringsaktiviteter, samt produksjonskapasitet, kan Aker
ASA bidra til at Aker-konsernet og øvrige porteføljeselskaper
drar nytte av økt etterspørsel etter lavkarbonproteinkilder.
Mulighet 3: Vekst i etterspørsel etter fornybar energi og
klimarelatert teknologi
Overgangsmuligheter – Marked
Etterspørselen etter fornybar energi forventes å øke i alle
scenarioene. Selv i Hot House World/IEA STEPS-scenarioene vil
fornybare energikilder vokse til å utgjøre rundt en betydelig
andel av energiforsyningen. Flere selskaper i Aker-konsernet og
den øvrige porteføljen diversifiserer sin olje- og
gasseksponering ved å øke sin tilstedeværelse i andre industrier.
Aker ASA er posisjonert til å dra nytte av denne muligheten
gjennom porteføljeinitiativer innen lavkarbonløsninger. Den
finansielle muligheten vurderes å være størst på mellomlang sikt
og i Net Zero- og Announced Pledges-scenarioene.
Aker ASA kan realisere denne muligheten ved å etablere en
bred eksponering mot ulike energikilder og klimarelaterte
teknologier på tvers av porteføljen, gjennom nye investeringer
og gradvis overgang for eksisterende selskaper.
Oppsummert TCFD-analyse:
Scenarioanalysen viser at Aker ASA har både finansielle
muligheter og risikoer knyttet til klimaendringer. Aker ASA har
historisk vist evne til rask omstilling og har en fleksibel
investeringsstrategi som identifiserer vekstmuligheter basert på
globale endringer og trender. Selv om det er stor usikkerhet
knyttet til fremtidige utfall av klimaendringer, viser de
identifiserte risikoene og mulighetene at det finnes både
strategiske muligheter og risikoer for Aker ASA, Aker-konsernet
og de øvrige selskapene i porteføljen i alle de tre scenarioene.
2.1.3 Styring av vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter
For å håndtere vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
har Aker ASA implementert flere styrende dokumenter.
Policyene gjelder Aker ASA og holdingselskaper, men beskriver
også forventningene som stilles til Aker-konsernet og de øvrige
porteføljeselskapene. Aker ASA skiller ikke på hvordan
selskapene i Aker-konsernet og de øvrige porteføljeselskapene
følges opp. Det følgende vil derfor dekke hele porteføljen. De
mest relevante policyene for styring av klimarelaterte forhold er:
Investeringspolicy
: Beskriver
hvordan selskapet utøver aktivt
eierskap, inkludert prinsipper for nye investeringer og hvordan
Aker ASA følger opp og styrer investeringene, også med hensyn
til klimarelaterte forhold. Gjennom styrerepresentasjon,
investeringsgjennomganger og løpende dialog, følger Aker ASA
opp eierskapsagendaen, samt risikoer og muligheter for
verdiskaping, inkludert klimarelaterte forhold. Arbeidet med
porteføljeselskapene varierer etter bransje og størrelse.
Vurdering av påvirkning, risiko og muligheter knyttet til
klimarelaterte forhold inngår i totalvurderingen av Aker ASAs
eierskapsagenda og selskapenes forretningsplaner. Aker ASAs
investeringsdirektør er ansvarlig for å oppdatere
investeringspolicyen, mens selskapets konsernsjef er ansvarlig
for implementeringen. Policyen er godkjent av styret
Bærekraftspolicy
: Beskriver
miljømessige, sosiale og
styringsmessige påvirkninger, risikoer og muligheter knyttet til
Aker ASAs investeringsbeslutninger. Den dekker også
samarbeidet med porteføljeselskapene om klimarelaterte
spørsmål (se beskrivelse under), samt langsiktige ambisjoner og
forventninger til investeringsbeslutninger og
forretningspartnere. Aker ASAs økonomidirektør er ansvarlig for
oppdatering av bærekraftspolicyen, mens finansdirektøren er
ansvarlig for implementeringen. Policyen er godkjent av styret.
Aker ASA forventer at selskaper i konsernet og øvrige
porteføljeselskaper har en styregodkjent bærekraftspolicy, og at
bærekraft er integrert i styrets ansvarsområder. Det er kun de
børsnoterte datterselskaper og de største unoterte som har
etablert en styregodkjent bærekraftspolicy (Aker BioMarine,
Aker Horizons, Solstad Maritime, Cognite). Det overordnede
ansvaret for policyene ligger hos medlemmer av ledergruppen,
og implementering ivaretas av relevante fagansvarlige.
Policyene beskriver konsernselskapenes overordnede
tilnærming til bærekraft, med fokus på miljømessige, sosiale og
styringsmessige forhold. De angir hvordan hvert selskap skal
arbeide for å redusere klimagassutslipp i sin verdikjede, samt
adressere deres negative påvirkning.
Se punkt 2.1.4 for detaljer om oppfølging. Aker ASA’s
bærekraftspolicy deles med porteføljeselskapene og er
tilgjengelig på selskapets nettsider.
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
39
beskriver samarbeidet med porteføljeselskapene om
klimarelaterte spørsmål som reduksjon i klimagassutslipp,
klimatilpasning, energieffektivitet og fornybar energi.
Fokusområdene inkluderer:
Effektivisering og utslippsreduksjon innen olje og gass:
Aker ASA vil fortsette å være en aktiv eier i olje- og
gassektoren og vil jobbe for lavest mulig utslipp i
samarbeid med porteføljeselskapene
Teknologiutvikling: Samarbeid om teknologiutvikling som
kan bidra til effektivisering og redusert energibehov, samt
utforske muligheter innen grønn teknologi
Klimamål: Oppfordrer porteføljeselskapene til å sette egne
klimamål der det er relevant.
●
●
●
Risikopolicy
: Beskriver
hvordan Aker ASA håndterer
risikostyring, inkludert klimarelaterte risikoer og muligheter.
Policyen er viktig for identifisering og styring av disse risikoene
og mulighetene, og beskriver selskapets prioritereringer innen
risikostyring. Konsernsjefen er ansvarlig for implementering av
denne policyen, som er godkjent av styret. Aker ASA forventer
at relevante selskaper i konsernet og den øvrige porteføljen har
implementert egne policyer og prosesser for risikostyring. Se
punkt 2.1.4 for detaljer om oppfølging.
2.1.4 Tiltak, ressurser og mål
Aker ASAs klimapåvirkning skjer hovedsakelig gjennom
investeringene og varierer med porteføljesammensetningen.
Derfor har det ikke blitt ansett som hensiktsmessig å sette
klimarelaterte mål for konsernet og porteføljen. Ingen selskaper
i Aker-konsernet har satt klimamål i tråd med ESRS-kravene, og
Aker ASA har heller ikke satt konkrete mål for å følge opp
identifiserte vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter.
Som en aktiv eier anerkjenner Aker ASA sin rolle i overgangen
til et lavutslippssamfunn. Dette arbeidet utføres gjennom
styrerepresentasjon og i dialog med porteføljeselskapene. Aker
ASA oppfordrer ledelsen i selskapene til å sette relevante
klimamål. Selv om Aker ASA ikke har satt konkrete klimamål,
iverksetter selskapet tiltak og allokerer ressurser for å håndtere
påvirkninger, risikoer og muligheter, samt for å følge opp
relevante policyer. En nærmere beskrivelse av dette følger
under.
Aker ASA skiller ikke på Aker-konsernet og øvrige
porteføljeselskap i oppfølgingen og forventningene til
selskapene. Effektiviteten av tiltakene måles ikke, og det er
heller ikke fastsatt noe tidspunkt for gjennomføring, da tiltakene
ikke er vurdert som hensiktsmessige å måle og tidfeste.
Tiltakene medfører heller ikke betydelige drifts- eller
investeringskostnader utover det som er allokert til normal
forretningsdrift.
Aker ASAs investeringsstrategi fokuserer på å videreutvikle
investeringer innen energieffektivisering, energiomstilling og
lavutslippsløsninger, samt å sikre at selskapene er
motstandsdyktige mot klimarelaterte risikoer og muligheter.
Den største risikoen identifisert i vesentlighetsvurderingen er at
en stor andel av porteføljen og utbytteinntektene er knyttet til
olje- og gassvirksomhet. Flere selskaper i porteføljen har sine
hovedkunder innenfor olje- og gassektoren, men vil kunne
omstille sine produkter og tjenester til fornybar energi eller
energieffektiviseringsprosjekter. Dette representerer
inntjeningsmuligheter for porteføljen.
Aker ASAs investeringsteam har løpende oppfølging av
investeringene, inkludert klimarelaterte forhold. Andre relevante
funksjoner som finans, investor relations (IR) og økonomi har
også dialog med selskapene om disse temaene. Aker ASA har
en ambisjon om å spisse porteføljen og prioritere investeringer
som gir løpende avkastning og oppstrøms utbytte, for å legge
til rette for forutsigbare og attraktive utbytter og øke selskapets
investeringskapasitet.
Juridisk direktør rapporterer årlig til revisjonskomiteen om hvilke
porteføljeselskaper som har integrert bærekraft i styrets arbeid
og har styregodkjente bærekraftspolicyer. Rapporteringen
inkluderer også antall årsverk relatert til bærekraft, samt om
selskapene har gjennomført risikovurderinger og har en
risikopolicy.
Rapporteringen er både kvalitativ og kvantitativ. Selskapene
som er vurdert som mest vesentlige i porteføljen basert på
bidrag til selskapets verdijusterte egenkapital har implementert
egne policyer for bærekraft og risikostyring. Det er ikke definert
noe basisår for måling av fremgang, da dette ikke anses som
hensiktsmessig.
Blant konsernselskapene som står for størstedelen av Aker-
konsernets direkte klimagassutslipp (se punkt 2.1.5), er det i
løpet av året iverksatt en rekke nøkkeltiltak for å redusere
utslipp. Aker BioMarine har hatt et særlig fokus på
energieffektivisering, avfallsreduksjon og prosessoptimalisering,
støttet av tett utslippsovervåking gjennom et CO
2
-
sporingssystem. Blant de viktigste nøkkeltiltakene var
energioptimalisering av anlegget i Houston, installasjon av et
energieffektivt tak og forbedret produksjonseffektivitet, som
samlet har redusert strøm- og drivstofforbruket.
Solstad Maritime's viktigste tiltak for å redusere utslipp er
Solstad Green Operations (SGO)-kampanjen. Kampanjen ble
lansert i 2010 og har siden etablert tydelige standarder og
forventninger til daglige operasjonelle tiltak på tvers av flåten.
SGO fokuserer på praktiske, daglige tiltak som mannskapet kan
gjennomføre om bord på alle fartøy for å redusere
miljøpåvirkningen. Gjennom selskapets miljøstyringssystem
overvåkes antall gjennomførte SGO-tiltak over tid, og hvert
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
40
fartøy har et månedlig KPI-mål for å ivareta kontinuerlig drift.
Selskapets miljøstyringssystem inngår som del av ISO 50001-
sertifiseringen for energiledelse fra DNV.
Siden 2010 har kampanjen bidratt til om lag 20 prosent
reduksjon i gjennomsnittlig klimagassutslipp fra flåten.
2.1.5 Brutto klimagassutslipp innenfor scope 1, 2 og 3 og samlet klimagassutslipp
Tabellen under viser totale klimagassutslipp fra selskapene i Aker-konsernet på 100 prosent basis. Øvrige investeringer i
verdikjeden, hvor det ikke foreligger kontroll, inngår i kategori 15. Her er andelen av selskapenes totale utslipp i scope 1, 2 og 3
inkludert basert på eierandel. Utslipp er beregnet i samsvar med GHG-protokollen.
Klimagassutslipp
Basis-
år
Sammen-
ligning
2024
% N /
N-1
2025
2030
(2050)
Årlig
% mål/
basisår
Brutto Scope 1 klimagassutslipp (tCO
2
eq)
440 465
% av Scope 1 klimagassutslipp fra regulert handel med utslippskvoter
-
Scope 2 klimagassutslipp:
Brutto lokasjonsbaserte Scope 2 klimagassutslipp (tCO
2
eq)
16 304
Brutto markedsbaserte Scope 2 klimagassutslipp (tCO
2
eq)
26 727
Vesentlige scope 3 klimagassutslipp:
Samlede indirekte brutto Scope 3 klimagassutslipp (tCO
2
eq)
15 807 456
Kategori 15 Investeringer
15 807 456
Samlede klimagassutslipp:
Samlede kimagassutslipp (lokasjonsbasert) (tCO
2
eq)
16 264 225
Samlede klimagassutslipp (markedsbasert) (tCO
2
eq)
16 274 649
Tabell 4: Brutto klimagassutslipp innenfor scope 1, 2, 3 og samlede klimagassutslipp
Scope 1
Det vesentligste av klimagassutslipp i scope 1 for Aker-
konsernet kommer fra Solstad Maritime og Aker BioMarine.
Utslippene fra Solstad Maritime stammer fra drivstofforbruk i
skipsflåten, og for Aker BioMarine kommer også utslippene i
hovedsak fra drivstofforbruk fra drift av eide skip. For begge
selskapene beregnes utslippene ved å multiplisere målt
drivstofforbruk med internasjonalt anerkjente
konverteringsfaktorer for CO
2
Scope 2
Scope 2 utslipp inkluderer direkte klimagassutslipp fra forbruk
av energi, varme og kjøling for selskapene i Aker-konsernet. De
vesentligste scope 2-utslippene i konsernet kommer fra Aker
BioMarine og Aker Horizons. For Aker BioMarine kommer de
største utslippene i scope 2 av elektrisitetsforbruk på fabrikken i
Houston, og forbruket er multiplisert med konverteringsfaktor
gjeldende for lokasjonen fra amerikanske Environmental
Protection Agency (EPA). For Aker Horizons kommer de
vesentligste scope 2-utslippene fra elektrisitetsforbruk for drift
av sol- og vindparker i Chile, samt kontorer. Her brukes i
hovedsak konverteringsfaktorer fra International Energy Agency
(IEA) som er multiplisert med forbrukstall for hver lokasjon.
Utslipp relatert til hovedkontorene på Fornebu er beregnet
basert på forbruksdata for elektrisitet, fjernvarme og fjernkjøling
fra eiendomsforvalter. For omregning til CO
2
-ekvivalenter
brukes konverteringsfaktorer fra Norges vassdrags- og
energidirektorat (NVE) for elektrisitet og Oslofjord Varme for
fjernvarme og fjernkjøling.
Scope 3
For scope 3 er det gjort en gjennomgang av de 15 scope 3-
kategoriene definert i
The GHG Protocol Corporate Accounting
and Reporting Standard
The GHG Protocol Corporate Value
Chain (Scope 3)
2011). Det er vurdert at det er utslipp relatert til kategori 15-
investeringer som er vesentlig for Aker-konsernet. Dette baserer
seg på en vurdering av omfanget av klimagassutslipp og øvrige
kriterier som innflytelse, risiko, interessenter, outsourcing,
sektorveiledning og andre forhold. Både totale klimagassutslipp
og scope 3-utslipp domineres av utslippene i kategori 15, som
utgjør om lag 99 prosent av det totale scope 3-utslippet til
Aker-konsernet.
Aker BP utgjør en betydelig andel av Aker ASAs portefølje av
investeringer. Utslippene i Aker-konsernets kategori 15 kommer
i hovedsak fra Aker BP og deres utslipp i scope 3 kategori 10
1
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
41
produksjonsnivå og salg.
«Bearbeiding av solgte produkter» og kategori 11 «Bruk av
solgte produkter». Kategoriene 10 og 11 representerer tilnærmet
alle nedstrøms utslipp i Aker BP, ettersom selskapet er et rent
oppstrøms selskap uten raffinering og salg til sluttbrukere.
Utslippene i
Utslipp i kategori 10 er basert på
mengden av olje som selges til hvert enkelt land og
landspesifikke utslippsfaktorer. Kategori 11-utslipp er basert på
IEAs gjennomsnittlige faktorer for raffinerte
petroleumsprodukter og forbrenningsutslippsfaktorer for hvert
petroleumsprodukt. De ulike rapporteringsparameterne
inkluderer kilder til usikkerhet, spesielt innen scope 3 utslipp. For
utslipp i scope 3 kategori 15 skyldes usikkerheten
avhengigheten av sektorgjennomsnittlige utslippsfaktorer i
stedet for data direkte fra leverandører.
Utslippsfaktorene, som er basert på industristandarder og
etablerte organer som DEFRA og IEA gir generell nøyaktighet,
men mangler detaljert, leverandørspesifikk validering. Denne
usikkerheten er særlig relevant for aktiviteter som forbruk av
solgt olje.
Klimagassintensitet per nettoinntekt er beregnet som totalt klimagassutslipp delt på regnskapsposten driftsinntekter i
resultatregnskapet, og klimagassintensitet for henholdsvis scope 1 og 2, og scope 1, 2 og 3 er presentert her.
Klimagassintensitet basert på nettoinntekter
tCO
2
-eq/millioner kroner
2024
Samlede klimagassutslipp scope 1, 2 og 3 (lokasjonsbaserte) per nettoinntekt
1 262
Samlede klimagassutslipp scope 1, 2 og 3 (markedsbaserte) per nettoinntekt
1 263
Samlede klimagassutslipp scope 1 og 2 (lokasjonsbaserte) per nettoinntekt
35
Samlede klimagassutslipp scope 1 og 2 (markedsbaserte) per nettoinntekt
36
Tabell 5: Klimagassintensitet basert på nettoinntekter
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
42
2.2. Forurensning
Forurensning er vurdert som et vesentlig tema i Aker ASAs
nedstrøms verdikjede, hovedsakelig på grunn av selskapets
investeringer i olje- og gassrelatert virksomhet. Ettersom
forurensing ikke er vurdert som vesentlig for Aker-konsernets
egen virksomhet, og knytter seg til spesifikke deler av
verdikjeden, er dette delkapittelet mindre omfattende enn de
øvrige temakapitlene.
2.2.1 Vesentlige påvirkninger , risikoer og muligheter
Aker ASA har vurdert at det foreligger en vesentlig negativ
påvirkning på forurensning i nedstrøms verdikjede,
hovedsakelig knyttet til Aker BPs produksjon av olje og gass.
Aker BP utgjør en betydelig andel av verdijustert egenkapital.
Aker ASA kan ikke direkte kontrollere forhold i Aker BP knyttet
til forurensning, men kan påvirke porteføljeselskapet gjennom
styrerepresentasjon og aktivt eierskap, samt kapitalallokering.
Produksjon av olje og gass påvirker miljøet på flere måter. Den
er avhengig av energi i form av diesel og gass på
installasjonene og boreriggene. Forbrenning av diesel og gass
bidrar til lokal forurensning gjennom utslipp av NOx, SOx og
nmVOC. I tillegg kan produsert vann, et biprodukt i olje- og
gassproduksjon, inneholde kjemikalier som potensielt kan
forurense havet. Det kan også forekomme utslipp av kjemikalier
under boreprosessen.
2.2.2 Styring av vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter
Aker ASA har ikke egne policyer som spesifikt omhandler
forurensning, men policyene i kapittelet om klima er også
relevante for å håndtere forurensning.
Aker ASAs bærekraftspolicy forventer at porteføljeselskapene
effektiviserer og reduserer utslipp og energibehov, inkludert
gjennom bruk av teknologi. Dette kan inkludere løsninger som
forbedrer energieffektivitet og bidrar til mindre forurensing,
spesielt i olje- og gassvirksomheter.
Aker ASAs retningslinjer for styring av porteføljeselskapene,
inkludert investerings- og risikostyringspolicyene, er også
relevante for forurensing. Se nærmere beskrivelse av disse
policyene i del-kapittelet om klimaendringer.
Aker ASA følger ikke spesifikt opp at porteføljeselskapene har
implementert policyer for forurensning. Aker BP rapporterer
etter CSRD til eget styre hvor Aker ASA er representert. Aker BP
har vurdert forurensning som et vesentlig bærekrafttema i egen
virksomhet og rapporterer på dette i sin bærekraftsrapport.
2.2.3 Tiltak, ressurser og mål
Selv om Aker ASA ikke har etablert forurensningsrelaterte mål
eller nøkkeltiltak etter ESRS 2, er dette et viktig område i
selskapets utøvelse av aktivt eierskap i Aker BP. Aker BP har som
ambisjon å være en lavutslipps olje- og gassaktør, og forplikter
seg til å operere innenfor rammene av gjeldene miljølovgivning.
Porteføljeselskapet har en strukturert tilnærming til håndtering
av forurensing, basert på prinsippene om forebygging,
reduksjon, utbedring og restaurering. Miljørisiko vurderes før
nye prosjekter, og tiltak gjennomgås og oppdateres jevnlig.
Innsatsen er rettet mot å redusere utslipp, forbedre
energieffektivitet og minimere farlig avfall. Det er etablert
forebyggende tiltak for å unngå utslipp, med klare prosedyrer
for opprydding og restaurering dersom hendelser skulle oppstå.
Mer informasjon om hvilke tiltak Aker BP gjennomfører for å
støtte selskapets ambisjon, er tilgjengelig i selskapets
årsrapport. Se punkt 2.1.4 i Aker ASAs bærekraftsrapport for
nærmere omtale av tiltak og ressurser for oppfølging av
klimarelaterte forhold, som også er relevante for dette temaet.
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
43
Aker ASAs bærekraftspolicy beskriver en langsiktig ambisjon om
null avfall og en sirkulær økonomi. Aker ASA vil oppfordre til
løsninger som kan skaleres, løse avfallsutfordringer og bidra til
selskapers nullavfallsambisjon. Denne ambisjonen gjelder også
for porteføljeselskapene
Aker ASA har ikke satt mål eller iverksatt nøkkeltiltak etter ESRS
2 knyttet til ressursbruk og sirkulærøkonomi. Se punkt 2.1.4 for
nærmere omtale av tiltak og ressurser for oppfølging av
klimarelaterte forhold, som også er relevante for dette temaet.
2.3 Ressursbruk og sirkulær økonomi
Ressursbruk og sirkulærøkonomi er vurdert som vesentlige
temaer i Aker ASAs nedstrøms verdikjede, hovedsakelig på
grunn av investeringene i olje- og gassrelatert virksomhet, som
har høyt ressursforbruk. Ettersom bærekraftsforholdet ikke er
vurdert som vesentlig for Aker ASA og Aker-konsernets egen
virksomhet, og i hovedsak er knyttet til spesifikke deler av
verdikjeden, er dette kapittelet mindre omfattende enn de
øvrige temakapitlene.
2.3.1 Vesentlige påvirkninger , risikoer og muligheter
Aker ASA har vurdert at det foreligger en vesentlig negativ
påvirkning på ressursbruk og sirkulærøkonomi i nedstrøms
verdikjede, hovedsakelig knyttet til Aker BPs produksjon av olje
og gass. Aker BP utgjør en betydelig andel av allokert kapital.
Aker ASA kan ikke direkte kontrollere forhold i Aker BP knyttet
til dette temaet, men kan påvirke Aker BP gjennom
styrerepresentasjon og aktivt eierskap, samt kapitalallokering.
Ressursbruk og sirkulærøkonomi er viktige temaer for Aker BP
på grunn av materialbruken i konstruksjonen av nye brønner og
infrastruktur, samt ressursene som kreves for fjerning av
plattformer. Aker BPs virksomhet genererer betydelig avfall,
inkludert utstyr og biprodukter fra olje- og gassproduksjonen.
På grunn av olje- og gassnæringens natur, oppstår det også
betydelige mengder farlig avfall som må behandles i henhold til
sikkerhets- og miljøstandarder.
Olje- og gassvirksomhet krever også betydelige ressurser i
oppstrøms verdikjede, som stål og sement til utvikling av
infrastruktur. Utstyr og installasjoner må produseres med
råvarer av høy kvalitet for å oppfylle strenge krav. Dette er
spesielt relevant for Aker BP, som for tiden bygger flere nye
installasjoner. Avslutning av olje- og gassfelt ved slutten av
produksjonssyklusen innebærer også et betydelig
ressursforbruk. Demontering og fjerning av installasjonene fører
også til store mengder avfall.
2.3.2 Styring av vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter
Aker ASA har ikke egne policyer som omhandler ressursbruk og
sirkulærøkonomi. Policyene beskrevet i kapittelet om klima er
imidlertid også relevante for å håndtere påvirkninger knyttet til
dette temaet.
. Aker ASAs retningslinjer for styring av
porteføljeselskapene, som investerings- og
risikostyringspolicyen, er også relevante for dette
bærekraftforholdet. Se kapittelet om klima for mer informasjon.
Aker ASA følger ikke spesifikt opp at porteføljeselskapene har
implementert policyer for ressursbruk og sirkulærøkonomi. Aker
BP rapporterer etter CSRD til styret, hvor Aker ASA er
representert. Aker BP har vurdert ressursbruk og
sirkulærøkonomi som vesentlige bærekrafttemaer og
rapporterer på dette i sin årsrapport.
2.3.3 Tiltak, ressurser og mål
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
44
2.4 EU Taksonomi
Aker ASA rapporterer driftsinntekter («omsetning»),
kapitalutgifter («CapEx») og driftsutgifter («OpEx») for konsernet
tilknyttet økonomiske aktiviteter som er omfattet av EUs
taksonomi for bærekraftige aktiviteter, i henhold til forordning
EU (2020/852) og delegerte rettsakter.
Taksonomiomfattede økonomiske aktiviteter
Aker-konsernets vesentligste økonomiske aktiviteter er i
samsvar med taksonomi-reguleringen vurdert å utgjøre
følgende taksonomiomfattede aktiviteter:
●
Produksjon av lavkarbonteknologier for transport
(begrensning av klimaendringer) (3.3), Philly Shipyard
●
Produksjon av andre lavkarbonteknologier (3.6), Aker
Carbon Capture
●
Produksjon av hydrogen (3.10), Aker Horizons
●
Produksjon av vannfri ammoniakk (3.15), Aker Horizons
●
Elektrisitetsproduksjon ved bruk av solcelleteknologi (4.1),
Aker Horizons
●
Elektrisitetsproduksjon ved bruk av vindkraft (4.3), Aker
Horizons (egen drift)
●
Elektrisitetsproduksjon ved bruk av vindkraft/Solstad
Maritimes aktiviteter for kunder innen offshore-vind (4.3)
●
Innsamling og transport av kildesortert ikke-farlig avfall
(5.5), Solstad Maritime
●
Sjø- og kystgodstransport, fartøyer for havnedrift og
hjelpevirksomhet (6.10), Aker BioMarine
●
Anskaffelse og eierskap av bygg (7.7), Aker Property Group
●
Oppføring av nybygg (7.1), Aker Property Group
●
Datadrevne løsninger for reduksjon av klimagassutslipp
(8.2), Cognite
Taksonomiforenlige aktiviteter
De taksonomiomfattede aktivitetene er deretter vurdert med
hensyn til om kriteriene for å kvalifisere som miljømessig
bærekraftige (taksonomiforenlige) aktiviteter er oppfylt:
●
Overholde tekniske screeningkriterier («TSC») for vesentlig
bidrag til ett eller flere av de seks miljømålene
●
Overholde TSC for å ikke gjøre vesentlig skade («DNSH»)
på de andre fem miljømålene
●
Overholde sosiale minimumskrav som dekker sosiale og
styringsstandarder
TSC for miljømålene er vurdert per aktivitet. Sosiale
minimumskrav er vurdert på selskaps- og konsernnivå.
Vesentlig bidrag til miljømål
For aktivitetene 4.1 og 4.3 hos Aker Horizons oppfyller sol- og
vindparker automatisk kriteriene for vesentlig bidrag til
begrensning av klimaforandringer, gjennom produksjon av
elektrisitet ved bruk av solcelle-teknologi og vindkraft. De er
ikke vurdert mot kriteriene for vesentlig bidrag til
klimatilpasning, da hovedmålet med aktivitetene er å bidra til
begrensning av klimaendringene. Solstad Maritimes aktiviteter
innen vindkraft (4.3) er vurdert at ikke oppfyller kravene for å
være taksonomiforenlig, se nærmere omtale.
Aktivitet 3.6 hos Aker Carbon Capture oppfyller også kriteriene
for vesentlig bidrag til begrensning av klimaforandringer,
ettersom den økonomiske aktiviteten er sentrert rundt å tilby
karbonfangstløsninger med mål om å redusere utslipp av
drivhusgasser vesentlig i andre sektorer av økonomien.
Aktivitet 5.5 hos Solstad Maritime inkluderer avvikling av olje-
og gassinstallasjoner og bistand med transport til land for
resirkulering. Fjerning av utrangerte plattformer bidrar også til
gjenoppretting av miljøet, samt at plattformene demonteres og
resirkuleres til andre materialer for videre gjenbruk, til støtte for
en sirkulær økonomi.
Ikke gjøre vesentlig skade (DNSH)
Aktiviteter knyttet til produksjon av lavkarbonteknologier (3.6)
er ikke vurdert å ha vesentlige negative miljømessige virkninger
knyttet til DNSH-kriteriet. Vurderingene er gjort med hensyn til
klimatilpasning, bærekraftig bruk og beskyttelse av vann og
marine ressurser, overgang til sirkulær økonomi, forebygging
og kontroll av forurensning og biologisk mangfold og
økosystemer. For vann og marine ressurser, er det konkludert at
det ikke er vesentlig forbruk av vann, vannkvaliteten påvirkes
ikke i noen vesentlig grad og det er ikke aktiviteter i
vannbelastede områder. Når det gjelder overgang til sirkulær
økonomi, er det blant annet vurdert at produktene tilknyttet
denne aktiviteten har lang levetid, kan resirkuleres etter endt
økonomisk levetid og krever lite vedlikehold. Aktiviteten gjør
heller ikke vesentlig skade på forebygging og kontroll av
forurensning. Når det gjelder biologisk mangfold og
økosystemer, er det blant annet vurdert at aktivitetene finner
sted i områder som er regulert for industri, og at anlegg ikke er
lokalisert i biologisk sensitive områder.
Prosjekter for utvikling av sol- og vindparker (4.1 og 4.3) må
gjennomføre miljøkonsekvensutredninger («EIA») forut for en
eventuell utbygging som blant annet omfatter hensynet til vann
og marine ressurser, ressursforvaltning og sirkulær økonomi,
forurensning, og biologisk mangfold og økosystemer. I
utredningene vurderes blant annet miljøforringelsesrisikoer
knyttet til bevaring av vannkvalitet og unngåelse av vannstress,
at forurensningspåvirkninger unngås og at eventuelle
forurensningskrav er integrert i vilkår for miljøtillatelser, og at
gjenbruk og resirkulering av materialer der det er mulig sikres
gjennom interne avfallshåndteringsprosesser. Miljøkrav stilt av
myndigheter må være oppfylt før en utbygging kan igangsettes.
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
45
Aktivitetene vurderes ikke å ha vesentlige negative miljømessige
konsekvenser knyttet til DNSH-kriteriet.
For aktivitetene knyttet til Innsamling og transport av
kildesortert ikke-farlig avfall (5.5), gjøres også en analyse av
DNSH-kriteriet for å vurdere de relevante offshore-lokasjonene
og det utførte arbeidet. For overgang til sirkulær økonomi er
det et eget ISO-sertifisert resirkuleringsprogram for håndtering
av avfall om bord på skipene til Solstad Maritime, som så langt
praktisk mulig leveres på land for resirkulering. Innkjøp av
verktøy, deler, komponenter til drift av skipene gjøres i samsvar
med retningslinjer for å sikre forhold som varighet,
resirkulerbarhet og lavt energiforbruk. Ved endt økonomisk
levetid vil skipene også demonteres for gjenbruk av brukbare
deler eller moduler eller for materialgjenvinning.
Sosiale minimumskrav
Aktivitetene til selskapene i Aker-konsernet utføres i samsvar
med taksonomiens krav til sosiale minimumskrav. Selskapene
utfører aktsomhetsvurderinger basert på OECDs retningslinjer
som dekker arbeidstakeres rettigheter for egne ansatte og
arbeidstakere i verdikjeden. Aker Horizons prosjekter som
utvikles utenfor EU, utvikles i samsvar med Equator-prinsippene
for prosjektutvikling, IFCs ytelsesstandarder for miljømessig og
sosial bærekraft, og Verdensbankens retningslinjer for
konstruksjon og miljø, helse og sikkerhet, som sikrer at
prosjekter utvikles med EU-tilsvarende krav til miljø- og sosiale
konsekvensutredninger (EISA). Konsernselskaper med særlig
utsatte yrkesgrupper som Solstad Maritime har egne HMS-
systemer og policyer for helse og sikkerhet. Disse systemene
brukes som rammeverk for styring av helse- og
sikkerhetsrelaterte påvirkninger og risikoer, og inneholder
prosedyrer for å forhindre uønskede hendelser på
arbeidsplassen. Aktsomhetsvurderinger knyttet til korrupsjon,
skatt og rettferdig konkurranse er integrert i systemer for
etterlevelse og selskapenes Code of Conduct. I 2024 har det
ikke vært avdekket lovbrudd eller brudd på sosiale
minimumskrav, mangelfull oppfølging eller samarbeid med
nasjonale kontaktpunkt, eller erstatningsansvar for brudd med
disse temaene.
Årsakene til at en omfattet aktivitet ikke kvalifiserer som
forenlig
●
Manglende dokumentasjon på EIA og samsvar med andre
EU-direktiver for kontraktsarbeid for oppdragsgivere på
utbygging av vindkraft, der konsernselskapet har levert
tjenester til en utbygger som del av utbyggers verdikjede.
Det kan være en utfordring å få tilgang til slik
dokumentasjon fra utbygger for prosjekter hvor andre er
byggherre. Dette gjelder Solstad Maritimes aktiviteter for
kunder innen vindkraft (4.3)
●
Kriteriene for å kvalifisere som taksonomiforenlig for
aktivitetene knyttet til hydrogen (3.10) og vannfri
ammoniakk (
3.15, grønn ammoniakk) forventes å bli
oppfylt, som dokumentert i EISA-studier, risiko- og
sårbarhetsvurderinger, vannmiljøvurdering,
klimagasskonsekvensvurdering etc. Men siden prosjektene
fortsatt er i en tidlig fase og endringer kan forekomme, vil
det bli gjennomført en fullstendig vurdering når
prosjektene er nærmere en investeringsbeslutning
●
Eiendomsinvesteringer som ikke oppfyller kriteriene for
grønn teknisk screening (7.1 og 7.7)
●
Datadrevne løsninger for reduksjon av klimagassutslipp
oppfyller ikke tekniske screeningskriterier som f.eks.
verifisering av klimagassreduksjoner utført av en uavhengig
tredjepart (8.2)
●
Produksjon av lavkarbonteknologier for transport oppfyller
ikke tekniske screeningskriterier (3.3)
Grunnlag for utarbeidelse
Rapporteringsprinsipper
Den finansielle informasjonen i denne delen er basert på IFRS
og Aker-konsernets konsoliderte årsregnskap for 2024. Se note
5 i konsernets årsregnskap for en spesifikasjon av
regnskapsprinsippene, inkludert prinsipper for konsolidering.
Taksonomi finansiell vurdering
Nøkkeltallene (KPI-er) som presenteres inkluderer omsetning,
kapitalutgifter («CapEx») og driftsutgifter («OpEX»). KPI-ene er
beregnet veiledet av vedlegg 1 til artikkel 8 i
delegeringsrettsakten. Dobbelttelling er unngått ettersom
aktivitetene som inngår i KPI er uavhengige prosjekter utført av
separate selskaper i Aker-konsernet. Nøkkeltallene fra ulike
selskaper er konsolidert, og interne transaksjoner er eliminert.
Omsetning
KPI-en omsetning er basert på eksterne driftsinntekter
rapportert for relevante aktiviteter fra de konsoliderte
selskapene, i samsvar med konsolidert årsregnskap, som
spesifisert i note 10 og 11 i konsernets årsregnskap. Summen av
aktiviteter som er omfattet og aktiviteter som ikke er omfattet
av taksonomien tilsvarer eksterne driftsinntekter i konsolidert
resultatregnskap. Endringen i driftsinntekter fra taksonomi-
forenlige aktiviteter for 2024 sammenlignet med 2023 knytter
seg hovedsakelig til avhendelsen av 80 prosent av karbon-
fangstvirksomheten i Aker Carbon Capture ASA til SLB med
påfølgende dannelse av det felleseide selskapet SLB Capturi i
2024. Driftsinntektene knyttet til den avhendede virksomheten
er reklassifisert til ikke-videreført virksomhet, og inngår dermed
ikke i ordinære driftsinntekter i 2024. Det samme gjelder for
avhendet virksomhet i Aker BioMarine. Videre er det noe økte
inntekter fra produksjon av elektrisitet i 2024 som følge av en
forsinket PPA-prisindeksjustering i Chile for underkonsernet
Aker Horizons.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
46
19 %
9 %
72 %
Taksonomiforenlig
Taksonomiomfattet men ikke -forenlig
Ikke taksonomiomfattet
11 %
14 %
75 %
20 %
12 %
68 %
CapEx
KPI-en CapEx inkluderer årets tilganger knyttet til taksonomi-
forenlige og taksonomiomfattede eiendeler for Aker-konsernet.
Følgende IFRS-standarder er relevante for konsernet:
●
IAS 16 – Eiendom, anlegg og utstyr
●
IAS 38 – Immaterielle eiendeler
●
IFRS 16 – Leieavtaler
Note 16, 17 og 20 i konsernets årsregnskap spesifiserer aktiverte
utgifter og tilganger til varige og immaterielle eiendeler, og
leieavtaler (bruksretteiendeler). Notene viser også tilganger til
varige og immaterielle eiendeler som følge av virksomhets-
sammenslutninger, som er inkludert i CapEx KPI-en. Den
vesentlige økningen i total CapEx i 2024 sammenlignet med
2023 kommer fra oppkjøpet av Solstad Maritime. CapEx knyttet
til oppkjøpet er allokert til enten taksonomiforenlige aktiviteter,
taksonomiomfattede men ikke taksonomiforenlige aktiviteter
eller aktiviteter som ikke er omfattet av taksonomien, ut fra
hvilke aktiviteter (oppdrag) som var gjeldende på
oppkjøpstidspunktet. Av sin natur utfører skipene ulike oppdrag
av ulik varighet, og skip som var omfattet av taksonomirelaterte
aktiviteter på oppkjøpstidspunktet kan være på oppdrag som
ikke er omfattet av taksonomien i neste kontraktsperiode, og
motsatt. Nedgangen i CapEx knyttet til øvrige taksonomi-
forenlige aktiviteter for 2024 sammenlignet med 2023 skyldes i
hovedsak lavere byggeaktivitet i 2024 grunnet ferdigstillelse av
prosjekter i 2023 i underkonsernet Aker Horizons.
OpEx
Total OpEx i OpEx KPI-en samsvarer ikke nødvendigvis med
totale driftskostnader fra de konsoliderte årsregnskapene. OpEx
KPI-en inkluderer alle direkte ikke-aktiverte kostnader som er
knyttet til forskning og utvikling, bygningsrenoveringstiltak,
kortsiktige leieavtaler, vedlikehold og reparasjon, og alle andre
direkte utgifter knyttet til daglig vedlikehold av varige eiendeler
som relaterer seg til eiendeler eller prosesser for taksonomi-
forenlige økonomiske aktiviteter. Dette inkluderer opplæring og
øvrige menneskelige tilpasningsbehov, og direkte ikke-aktiverte
forsknings- og utviklingskostnader.
Endringen i OpEx for taksonomiforenlige aktiviteter for 2024
sammenlignet med 2023 skyldes i hovedsak lavere utgifter som
følge av færre prosjekter knyttet til utviklingen av taksonomi-
forenlige økonomiske aktiviteter.
2.4.1 Oversikt over taksonomi-resultater
Omsetning
CapEx
OpEx
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
47
2.4.2 Omsetning
Regnskapsåret 2024
Kriterier for vesentlig bidrag
Kriterier mht. at aktiviteten
ikke er til betydelig skade
(DNSH)
Økonomiske aktiviteter (1)
Kode(r) (2)
Omsetning (3)
Andel av omsetning 2024 (4)
Begrensning av klimaendringer (5)
Tilpasning til klimaendringer (6)
Vann (7)
Forurensning (8)
Sirkulær økonomi (9)
Biologisk mangfold (10)
Begrensning av klimaendr. (11)
Tilpasning til klimaendringer (12)
Vann (13)
Forurensning (14)
Sirkulær økonomi (15)
Biologisk mangfold (16)
Minstegarantier (17)
Andel av taksonomiforenlig (A.1.)
eller
-
omfattet omsetning år N
-
1
(18)
Kategori muliggjørende akt. (19)
Kategori omstillingsaktivitet (20)
MNOK
%
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
%
M
O
A. AKTIVITETER SOM ER OMFATTET AV TAKSONOMIEN
A.1. Miljømessig bærekraftige (taksonomiforenlige) aktiviteter
4.1. Electricity generation using solar
photovoltaic technology
CCM 4.1,
553
4 %
Y
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
0 %
4.3. Electricity generation from wind power
CCM 4.3
1 814
14 %
Y
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
14 %
5.5.Collection and transport of non-hazardous
waste in source segregated fractions
CCM 5.5
119
1 %
Y
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
0 %
Omsetning for taksonomiforenlige aktiviteter (A.1)
2 486
19 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
25 %
Av dette muliggjørende
0
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
11 %
M
Av dette omstilling
0
0 %
0 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
0 %
O
A.2. Taksonomiomfattede men ikke taksonomiforenlige aktiviteter
4.3. Electricity generation from wind power
CCM 4.3
991
8 %
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
7.7. Acquisition and ownership of buildings
CCM 7.7
71
1 %
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
8.2. Data-driven solutions for GHG emissions
reductions
CCM 8.2
5
0 %
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
Omsetning for ikke taksonomiforenlige aktiviteter
(A.2)
1 067
9 %
33 %
Sum (A.1 + A.2)
3 553
28 %
58 %
B. AKTIVITETER SOM IKKE ER OMFATTET AV TAKSONOMIEN
Omsetning for aktiviteter som ikke er omfattet av
taksonomien (B)
9 333
72 %
Sum (A + B)
12 886
100 %
Y Ja (taksonomiomfattet og taksonomiforenlig aktivitet med relevant miljømessig mål)
N Nei (taksonomiomfattet men ikke taksonomiforenlig aktivitet med relevant miljømessig mål)
N/EL Ikke taksonomiomfattet aktivitet (med relevant miljømessig mål)
M Kategori muliggjørende aktivitet
O Kategori omstillingsaktivitet
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
48
2.4.3 CapEx
Regnskapsåret 2024
Kriterier for vesentlig bidrag
Kriterier mht. at akt. ikke er
til betydelig skade (DNSH)
Økonomiske aktiviteter (1)
Kode(r) (2)
CapEx (3)
Andel av CapEx 2024 (4)
Begrensning av klimaendr. (5)
Tilpasning til klimaendringer (6)
Vann (7)
Forurensning (8)
Sirkulær økonomi (9)
Biologisk mangfold (10)
Begrensning av klimaendringer (11)
Tilpasning til klimaendringer (12)
Vann (13)
Forurensning (14)
Sirkulær økonomi (15)
Biologisk mangfold (16)
Minstegarantier (17)
Andel av taksonomiforenlig (A.1.)
eller
-
omfattet CapEx år N
-
1 (18)
Kategori muliggjørende akt. (19)
Kategori omstillingsaktivitet (20)
MNOK
%
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
%
M
O
A. AKTIVITETER SOM ER OMFATTET AV TAKSONOMIEN
A.1. Miljømessig bærekraftige (taksonomiforenlige) aktiviteter
3.6. Manufacture of other low carbon
technologies
CCM 3.6
58
1 %
Y
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
5 %
M
4.1. Electricity generation using solar
photovoltaic technology
CCM 4.1,
CCM 4.1
185
1 %
Y
N
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
0 %
4.3. Electricity generation from wind power
CCM 4.3,
CCA 4.3
337
3 %
Y
N
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
40 %
5.5.Collection and transport of non-hazardous
waste in source segregated fractions
CCM 5.5
736
6 %
Y
N
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
0 %
CapEx for taksonomiforenlige aktiviteter (A.1)
1 316
11 %
10 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
54 %
Av dette muliggjørende
58
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
5 %
M
Av dette omstilling
0
0 %
0 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
1 %
O
A.2. Taksonomiomfattede men ikke taksonomiforenlige aktiviteter
3.3. Manufacture of low carbon technologies
for transport
CCM 3.3
61
0 %
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
2 %
4.3. Electricity generation from wind power
CCM 4.3,
CCA 4.3
1 653
13 %
EL
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
6.10. Sea and coastal freight water transport,
vessels for port operations and auxiliary
activities
CCM 6.10,
CCA 6.10
3
0 %
EL
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
1 %
7.1. Construction of new buildings
CCM 7.1,
CCA 7.1,
CE 3.1
3
0 %
EL
EL
N/EL
N/EL
EL
N/EL
21 %
7.7. Acquisition and ownership of buildings
CCM 7.7,
CCA 7.7
81
1 %
EL
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
8.2. Data-driven solutions for GHG emissions
reductions
CCM 8.2
1
0 %
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
CapEx for omfattede men ikke taksonomiforenlige
aktiviteter (A.2)
1 802
14 %
24 %
Sum (A.1 + A.2)
3 118
25 %
78 %
B. AKTIVITETER SOM IKKE ER OMFATTET AV TAKSONOMIEN
CapEx for aktiviteter som ikke er omfattet av
taksonomien (B)
9 493
75 %
Sum (A + B)
12 611
100 %
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
49
2.4.4 OpEx
Regnskapsåret 2024
Kriterier for vesentlig bidrag
Kriterier mht. at akt. ikke er til
betydelig skade (DNSH)
Økonomiske aktiviteter (1)
Kode(r) (2)
OpEx (3)
Andel av OpEx 2024 (4)
Begrensning av
klimaendr. (5)
Tilpasning til klimaendringer (6)
Vann (7)
Forurensning (8)
Sirkulær økonomi (9)
Biologisk mangfold (10)
Begrensning av klimaendringer (11)
Tilpasning til klimaendringer (12)
Vann (13)
Forurensning (14)
Sirkulær økonomi (15)
Biologisk mangfold (16)
Minstegarantier (17)
Andel av taksonomiforenlig (A.1.)
eller
-
omfattet OpEx år N
-
1 (18)
Kategori muliggjørende akt. (19)
Kategori omstillingsaktivitet (20)
MNOK
%
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y;N;
N/EL
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
Y/N
%
M
O
A. AKTIVITETER SOM ER OMFATTET AV TAKSONOMIEN
A.1. Miljømessig bærekraftige (taksonomiforenlige) aktiviteter
4.1. Electricity generation using solar
photovoltaic technology
CCM 4.1,
CCM 4.1
106
8 %
Y
N
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
0 %
4.3. Electricity generation from wind power
CCM 4.3,
CCA 4.3
156
11 %
Y
N
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
6 %
5.5.Collection and transport of non-hazardous
waste in source segregated fractions
CCM 5.5,
CCA 5.5
12
1 %
Y
N
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
0 %
OpEx for taksonomiforenlige aktiviteter (A.1.)
274
20 %
20 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
34 %
Av dette muliggjørende
0
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
0 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
6 %
M
Av dette omstilling
0
0 %
Y
Y
Y
Y
Y
Y
Y
0 %
O
A.2. Taksonomiomfattede men ikke taksonomiforenlige aktiviteter
3.10. Manufacture of hydrogen
CCM 3.10,
CCA 3.10
9
1 %
EL
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
3.15. Manufacture of anhydrous ammonia
CCM 3.15,
CCA 3.15
69
5 %
EL
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
1 %
4.3. Electricity generation from wind power
CCM 4.3,
CCA 4.3
71
5 %
EL
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
7.1. Construction of new buildings
CCM 7.1,
CCA 7.1,
CE 3.1
0
0 %
EL
EL
N/EL
N/EL
EL
N/EL
0 %
7.7. Acquisition and ownership of buildings
CCM 7.7,
CCA 7.7
8
1 %
EL
EL
N/EL
N/EL
N/EL
N/EL
0 %
OpEx for omfattede men ikke taksonomiforenlige
aktiviteter (A.2.)
157
12 %
5 %
Sum (A.1. + A.2.)
431
32 %
39 %
B. AKTIVITETER SOM IKKE ER OMFATTET AV TAKSONOMIEN
OpEx for aktiviteter som ikke er omfattet av
taksonomien (B)
931
68 %
Sum (A + B)
1 362
100 %
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
50
2.4.5 Kjerneenergi- og fossilgassrelaterte aktiviteter
Kjerneenergirelaterte aktiviteter
1
Foretaket utfører, finansierer eller har eksponeringer mot forskning, utvikling, demonstrasjon og utbygging av innovative anlegg for
produksjon av elektrisk kraft som produserer energi ved bruk av kjernefysiske prosesser med minimalt avfall fra brenselsyklusen.
Nei
2
Foretaket utfører, finansierer eller har eksponeringer mot bygging og sikker drift av nye atomanlegg for å produsere elektrisk kraft
eller prosessvarme, herunder for fjernvarme eller industrielle prosesser som hydrogenproduksjon, samt sikkerhetsoppgraderinger av
disse, ved bruk av beste tilgjengelige teknologi.
Nei
3
Foretaket utfører, finansierer eller har eksponeringer mot sikker drift av eksisterende atomanlegg som produserer elektrisk kraft eller
prosessvarme, herunder for fjernvarme eller industrielle prosesser som hydrogenproduksjon, ved bruk av kjerneenergi, samt
sikkerhetsoppgraderinger av disse.
Nei
Fossilgassrelaterte aktiviteter
4
Foretaket utfører, finansierer eller har eksponeringer mot bygging eller drift av anlegg for produksjon av elektrisk kraft som
produserer elektrisk kraft ved bruk av fossile gassformige brensler.
Nei
5
Foretaket utfører, finansierer eller har eksponeringer mot bygging, renovering og drift av anlegg for kombinert produksjon av
varme/kjøling og elektrisk kraft ved bruk av fossile gassformige brensler.
Nei
6
Foretaket utfører, finansierer eller har eksponeringer mot bygging, renovering eller drift av varmeproduksjonsanlegg som produserer
varme/kjøling ved bruk av fossile gassformige brensler.
Nei
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
51
3. Sosiale forhold
3.1 Egen arbeidsstyrke
ESRS S1 Egen arbeidsstyrke er identifisert som vesentlig for
konsernets virksomhet. I det følgende presenteres en oversikt
over vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter knyttet til
egen arbeidsstyrke, som omfatter både ansatte og innleide i
konsernet. Det gis videre en redegjørelse for relevante policyer,
prosesser og tiltak knyttet til egen arbeidsstyrke.
3.1.1 Vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
Vesentlighetsvurderingen har identifisert følgende vesentlige
påvirkninger, risikoer og muligheter relatert til egen
arbeidsstyrke:
Helse og sikkerhetsrutiner
Potensiell negativ påvirkning og finansiell risiko
Konsernets virksomhet kan ha negative påvirkninger og risikoer
knyttet til helse og sikkerhet, særlig for egne ansatte og innleide
ombord på offshorefartøy og i fabrikker. Disse yrkesgruppene
har økt risiko for alvorlige arbeidsulykker med arbeidsoppgaver
relatert til arbeid i høyden, bruk av tunge maskiner og
håndtering av farlige materialer. Forholdet er direkte knyttet til
forretningsmodellene til Solstad Maritime, Philly Shipyard og
Aker BioMarine, hvor kontinuitet og sikkerhet er avgjørende for
den daglige driften. I tillegg til alvorlige konsekvenser for de
berørte, som skader og uførhet, kan arbeidsulykker også svekke
omdømme som en trygg arbeidsgiver og føre til økonomisk tap
og svekket tillit blant interessenter. Finansielle konsekvenser kan
inkludere bøter, regulatoriske undersøkelser og potensielle
forsikringskrav. Kartleggingen av hvilke arbeidstakere som er
mer utsatte for negative påvirkninger er basert på en
kombinasjon av tidligere innsikt og interessentdialog fra
vesentlighetsvurderingen. For å håndtere påvirkninger og
risikoer har relevante konsernselskaper implementert
omfattende sikkerhetstiltak. Se punkt 3.1.4 for ytterligere
informasjon.
Likebehandling, mangfold og inkludering
Potensiell negativ påvirkning
Påvirkninger knyttet til likebehandling, mangfold og inkludering
kan oppstå i konsernets virksomhet og berøre egne ansatte,
spesielt i konsernselskaper innen maritim industri og teknologi,
der arbeidsstyrken historisk har vært mindre mangfoldig.
Manglende inkludering kan på kort sikt redusere
arbeidstilfredsheten og over tid føre til høy utskiftning, særlig
blant underrepresenterte grupper som søker et mer
inkluderende arbeidsmiljø. Konsernselskapene har et direkte
ansvar for å forebygge og håndtere potensielle ulikheter som
kan oppstå fra deres forretningsmodeller. Dette håndteres
gjennom retningslinjer for likebehandling, strukturerte
rekrutteringsprosesser og rammeverk for rettferdig
karriereutvikling og forfremmelser. Se punkt 3.1.4 for ytterligere
informasjon.
Kompetanseutvikling og opplæring
Potensiell positiv påvirkning
Påvirkninger knyttet til kompetanseutvikling og opplæring kan
oppstå i konsernets virksomhet og omfatter alle ansatte. Den er
et resultat av konsernselskapenes strategier for å beholde og
utvikle talenter gjennom strukturerte karriereutviklings-
programmer, personlige utviklingsplaner og resultatdialoger.
Som arbeidsgivere har selskapene ansvar for å implementere
disse initiativene. På kort sikt gir dette ansatte lærings-
muligheter som styrker ferdigheter og engasjement. Over tid
bidrar det til en kultur for kontinuerlig forbedring, økt lojalitet
og verdiskaping.
3.1.2 Styring av vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter
For å håndtere vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
har Aker ASA etablert styrende dokumenter som gjelder for
ansatte, innleid arbeidskraft og andre som handler på vegne av
selskapet. Disse policyene er implementert i konsernet ved at
datterselskapene enten benytter samme policy eller utvikler
tilsvarende policyer som er i tråd med Aker ASAs hovedinnhold.
Det overordnede ansvaret for policyene hos datterselskapene
ligger hos medlemmer av ledergruppen, og implementering
ivaretas av relevante fagansvarlige.
De mest aktuelle policyene relatert til egen arbeidsstyrke er:
●
Aker ASAs Code of Conduct
: Policyen har en egen del
som beskriver Aker ASAs forpliktelser til grunnleggende
menneskerettigheter og arbeidsrettigheter, samt selskapets
forpliktelser til lik behandling av alle ansatte og innleid
arbeidskraft. For mer informasjon om Aker ASAs Code of
Conduct, se punkt 4.1.2 i kapittel 4 av rapporten
●
Bærekraftspolicy
: Beskriver Aker ASAs miljømessige,
sosiale og styringsmessige påvirkninger, risikoer og
muligheter knyttet til Aker ASAs egne forhold og
investeringsbeslutninger, samt rollen som eier av selskaper.
For mer informasjon om selskapets bærekraftspolicy, se
punkt 2.1.3 i kapittel 2 av rapporten
●
Den globale rammeavtalen («Global Framework
Agreement»)
: Beskriver Aker ASAs forpliktelser til å
overholde minstekrav til sosiale og styringsmessige forhold
(«Minimum social safeguards»), slik de er definert i FNs
veiledende prinsipper for næringsliv og
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
52
menneskerettigheter, ILOs
prinsipper og rettigheter på arbeidsplassen og OECDs
retningslinjer for flernasjonale selskaper. Avtalen er signert
av Aker ASAs konsernsjef, generalsekretæren i IndustriALL
Global Union og fagforeningene Fellesforbundet, NITO og
Tekna, og omfatter større selskaper hvor Aker ASA har
betydelig innflytelse og dekker således også alle ansatte i
konsernet. Ledelsen i hvert selskap har ansvar for
implementering av avtalen. Selskapene skal sørge for
opplæring om avtalen for ansatterepresentanter og lokale
ledere, samt tilrettelegge for en felles implementering av
avtalen
●
Retningslinjer for likebehandling, mangfold og
inkludering
: Beskriver retningslinjer for likebehandling,
mangfold og inkludering i sammensetningen av styret,
ledelsen og kontrollorganer. Formålet er å støtte opp
under en sterk bedriftskultur drevet av mangfold i tenking
og handling, som fører til bedre beslutninger og skaper
langsiktig verdi for konsernet, aksjonærer, og andre
interessenter. Retningslinjene er signert av Aker ASAs
konsernsjef
En oversikt over Aker ASAs og konsernets forpliktelser relatert til
menneskerettigheter og arbeidsforhold, inkludert prosesser og
mekanismer som påser at forpliktelsene overholdes for både
egen arbeidsstyrke og arbeidstakere i verdikjeden, er beskrevet
nærmere i punkt 3.2.2 i kapittel 3.2.
Helse og sikkerhet
Aker ASAs bærekraftspolicy fastslår at konsernet skal arbeide
systematisk med helse og sikkerhet. Dette følger også av
selskapets globale rammeavtale. Rammeavtalen krever at
konsernselskapene involverer og samarbeider med ansatte,
deres representanter og fagforeninger for kontinuerlig
forbedring av helse og sikkerhet, samt sikrer etterlevelse av ILOs
retningslinjer for arbeidsmiljø- og sikkerhetsstyringssystemer.
Videre fremgår det at alle ansatte skal gis opplæring i helse og
sikkerhet og forebygging av arbeidsrelaterte risikoer.
Konsernselskapene med særlig utsatte yrkesgrupper, som
Solstad Maritime og Aker BioMarine, har egne ledelsessystemer
og policyer for helse og sikkerhet som dekker ansatte og
innleide. Disse systemene brukes som rammeverk for styring av
helse og sikkerhetsrelaterte påvirkninger og risikoer, og
inneholder prosedyrer for å forhindre uønskede hendelser på
arbeidsplassen. Implementeringen av de to selskapenes policyer
ivaretas av Chief Operating Officer i Solstad Maritime og Chief
Officer People and Communication i Aker BioMarine.
Likebehandling, mangfold og inkludering
Aker ASA jobber for å ivareta like muligheter og arbeide for
likebehandling, mangfold og inkludering på tvers av konsernet.
Ambisjonen er å bygge en sterk bedriftskultur basert på
mangfold i tilnærming og handlinger. Dette støttes av Aker
ASAs og relevante konsernselskapers Code of Conduct og
bærekraftspolicy, den globale rammeavtalen og selskapets
retningslinjer for likebehandling, mangfold og inkludering.
Styringsdokumentene legger vekt på inkludering av kvinnelige
ansatte, inkludering av kvinner i styrer og komiteer,
tilrettelegging for fysisk funksjonshemmede på arbeidsplassen,
samt andre tiltak for å fremme mangfold. I den globale
rammeavtalen stilles det forventninger til at konsernet arbeider
for å fjerne lønnsforskjeller mellom kjønn.
Det følger videre av Aker ASA Code of Conduct at trakassering
eller nedverdigende behandling ikke tolereres i noen form,
hverken fra eller mot egne ansatte eller innleide i konsernet. For
å aktivt forebygge diskriminering håndheves
konsernselskapenes Code of Conduct, som tydelig forbyr
diskriminering. Dersom diskriminering oppstår, har Aker ASA og
konsernselskapene etablerte varslingsrutiner og avbøtende
tiltak, inkludert disiplinære sanksjoner ved behov.
Kompetanseutvikling og opplæring
Aker ASA har ikke en egen policy som spesifikt regulerer
kompetanseutvikling og opplæring, da dette ivaretas gjennom
regelmessig dialog mellom ledere og medarbeidere. Det er
heller ikke identifisert relevante policyer i konsernet. Likevel
understrekes betydningen av disse temaene i Aker ASAs Code
of Conduct, som påpeker at alle ansatte skal ha mulighet til å
utvikle sine individuelle ferdigheter. Gjennom den globale
rammeavtalen stilles det forventninger om at ansatte skal ha
tilgang til opplærings- og utdanningsprogrammer, spesielt
opplæring som har som mål å styrke ansattes kompetanse
innen ny teknologi og moderne utstyr. Videre legges det vekt
på at representanter for de ansatte bør involveres aktivt i
utformingen av slike programmer for å påse at tiltakene er
relevante og dekker helhetlige behov.
3.1.3 Interessentdialog med arbeidsstyrken
Hvert år gjennomføres det minst ett eller flere møter i
Arbeidsmiljøutvalget (AMU) i hvert konsernselskap med mer
enn 30 ansatte. AMU er et lovpålagt utvalg med representanter
fra både arbeidsgiver og arbeidstaker, og har som hensikt å
forbedre arbeidsmiljøet. Utvalget deltar i planlegging og
organisering av helse, miljø og sikkerhetsarbeid, og skal ivareta
de ansattes interesser, samt bidra til å skape og videreutvikle et
godt samarbeid i organisasjonen. Flere av selskapene, som
2
for arbeidslivet.
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
53
Solstad Maritime, Aker BioMarine, Aize og Cognite,
gjennomfører også egne arbeidsmiljøundersøkelser.
Tre av syv styremedlemmer i Aker ASA er ansattvalgte. Det er
også etablert en konserntillitsvalgt-ordning. I 2018 ble det
etablert et internasjonalt samarbeidsutvalg («Global Works
Council, GWC») for å fremme samarbeid mellom ansattes
representanter i Aker ASA, konsernselskap og øvrige
porteføljeselskap med internasjonal aktivitet. En av de
ansattvalgte styremedlemmene i Aker ASA er også leder av
GWC. I 2024 var konsernselskapet Aker Horizons, og to av de
øvrige porteføljeselskapene Aker Solutions og Akastor,
representert i GWC. Det ble avholdt to møter med fokus på god
kommunikasjon mellom ansattes representanter og ledelsen i
Aker ASA og representerte selskaper. I tillegg bidro selskaper
som ikke er del av GWC med innlegg, inkludert Aker Security,
Aker BioMarine, Aker BP og HUB Ocean.
GWC fungerer som en plattform for direkte dialog mellom
ansattes representanter og ledelsen, noe som gir
konsernledelsen innsikt i ansattes perspektiver på tvers av
konsernet og porteføljen. Gjennom møtene fremmes åpen
kommunikasjon om utfordringer og muligheter. Bidrag fra både
representerte og ikke-representerte selskaper gir et bredere
bilde av ansattes behov og prioriteringer, som igjen bidrar til
mer tilpassede strategier og tiltak som reflekterer deres
interesser.
Aker ASA har også flere nettverk som samler ansatte fra hele
porteføljen. Nettverkene fungerer som plattformer for dialog og
deling av beste praksis. Spesielt CEO-nettverket,
bærekraftsnettverket, compliance nettverket, juridisk nettverk
og HR-nettverket spiller en viktig rolle i å identifisere relevante
påvirkninger, risikoer og muligheter som angår arbeidsstyrkens
interesser. Gjennom erfaringsutveksling på tvers av porteføljen,
kan Aker ASA påse at strategiske beslutninger er godt fundert
og i samsvar med Aker ASAs forventninger og prinsipper.
For Aker ASA og konsernet er det viktig å bygge en kultur
basert på tillit, der egen arbeidsstyrke føler seg trygge på å stille
spørsmål, søke veiledning, uttrykke bekymringer og rapportere
om mistenkte brudd på policyer. Selskapenes varslingskanal,
driftet av uavhengige tredjeparter, gir ansatte og innleide
mulighet til å rapportere bekymringer, hendelser, brudd eller
mistenkte brudd på etiske policyer og interne regler. Rutiner for
varsling er nærmere beskrevet i punkt 4.1.2 i kapittel 4 av
rapporten. Dette inngår også i den årlige opplæringen i Code of
Conduct for ansatte.
3.1.4 Tiltak, ressurser og mål
Det er ikke fastsatt resultatorienterte og tidsbestemte mål
knyttet til egen arbeidsstyrke på konsernnivå i tråd med ESRS-
kravene, da konsernselskapene er organisert som selvstendige
enheter med ulike markedsmessige og regulatoriske forhold.
Konsernet har i stedet satt overordnede ambisjoner og
forventninger for å ivareta en felles retning og samordning på
tvers av enhetene. En av forventningene er at enhetene skal
sette relevante selskapsspesifikke mål knyttet til vesentlige
bærekraftsforhold. Dette gir konsernselskapene eierskap til
prosessene og ansvaret for måloppnåelse, samtidig som det
kan fremme mer effektiv implementering og resultatorientert
styring. Kvartalsvis rapportering på utvalgte indikatorer fra
konsernselskapene er derfor blitt identifisert som et passende
tiltak for å håndtere negative påvirkninger og risikoer på
konsernnivå. Dette tiltaket er fulgt opp av juridisk direktør, som
rapporterer direkte til revisjonskomiteen. Rapporteringen gir
innsikt i risikoer og potensielle avvik, slik at forventninger om
avbøtende tiltak kan kommuniseres raskt og effektivt til
relevante konsernselskap. Videre fremmer rapporteringen
kunnskapsdeling og beste praksis på tvers av konsernet.
Innen helse og sikkerhet har konsernet en ambisjon om å unngå
arbeidsrelaterte skader og ulykker. Effektiviteten av konsernets
policyer på området følges opp ved at enhetene rapporterer
kvartalsvis på kvantitative indikatorer som forekomst av dødsfall,
fraværsskadefrekvens og antall arbeidsulykker som krever
medisinsk behandling. Fremgangen vurderes basert på forrige
års resultater. Blant konsernselskapene med særlig utsatte
yrkesgrupper, har Solstad Maritime en nullvisjon for hendelser,
både for total registrerbar hendelsesfrekvens (TRCF) og
fraværsskadefrekvens (LTIF). Både Solstad Maritime og Aker
BioMarine har dedikerte ressurser som påser at den
operasjonelle driften i selskapene gjennomføres trygt, og at
passende tiltak for å håndtere påvirkninger og risikoer blir
identifisert.
For å håndtere påvirkninger relatert til likebehandling, mangfold
og inkludering har konsernet en ambisjon om å fremme
mangfold på alle nivåer, med særlig vekt på alder, kjønn,
kompetanse og bakgrunn. Effektiviteten av konsernselskapenes
policyer og tiltak for likebehandling, mangfold og inkludering
måles primært gjennom rekrutterings- og ansettelsesdata. I
tillegg rapporterer hvert selskap kvartalsvis om kjønnsbalanse
blant egne ansatte, ledelsen og styret. I den kvartalsvise
rapporteringen er det ikke definert noe basisår for måling av
fremgang, da rapporteringspunktene ikke anses som
hensiktsmessige for en slik referanseramme.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
54
Blant konsernselskapene har Solstad Maritime og Aker
BioMarine satt mål i tråd med ESRS-kravene. Solstad Maritime
har et mål om å oppnå 10 prosent kvinnelige maritimt personell
og 30 prosent kvinnelige ansatte i lederstillinger på land innen
2030. Målene og tilhørende KPI-er gjennomgås årlig av
ledelsen. Aker BioMarine har satt mål relatert til kjønnsbalanse i
rekruttering og forfremmelser, samt mål om lik lønn for likt
arbeid av samme kvalitet.
For kompetanseutvikling og opplæring er det mer naturlig å
iverksette bredere tiltak og initiativ som koordineres på
konsernnivå, da dette gir en felles gevinst uavhengig av bransje
og geografi. Blant tiltakene og initiativene for
kompetanseutvikling og opplæring, er videreutviklingen av
Aker-modellen 2.0, lederutviklingsprogrammet CXO og
tilhørende CXO-alumni, samt fokuset på arenaer som
Akerkvartalet og Aker Campus Forum. Disse tiltakene fremmer
tverrfaglig samarbeid, læring, miljøbygging, deling av beste
praksis, og økt bevissthet rundt cyberrisiko.
Aker-modellen representerer en samarbeidsform som har blitt
utviklet gjennom generasjoner i Aker ASA, konsernet og øvrige
porteføljeselskap. Den bygger på en lang tradisjon med
tillitsfullt samarbeid mellom eiere, ledelse og tillitsvalgte.
Modellen går utover det som er lov- og avtalebasert, og
kjennetegnes av åpenhet og tillit som grunnleggende
prinsipper.
Lederutviklingsprogrammet CXO identifiserer talenter som kan
utvikles gjennom dedikerte utviklingsprogrammer. CXO er rettet
mot ledere, og gir deltakerne en omfattende forståelse av
selskaper i konsernet og porteføljen for øvrig, innsikt i sentrale
forretningsområder, og mulighet til å videreutvikle personlige
lederegenskaper. En mentorordning veileder også deltakerne til
å omsette teori til praktiske ferdigheter. I 2024 deltok
representanter fra Aker ASA, konsernselskaper (Aker BioMarine,
Cognite, Aker Horizons), og øvrige porteføljeselskap (Akastor,
Aker BP og Aker Solutions). Programmet ble etablert i 2022, og
hvert år deltar 12 kvinner og 12 menn.
Videre har Aker ASA, sammen med selskapene i konsernet og
øvrige porteføljeselskap, over flere år utviklet en prosess som
gjør det mulig for HR-avdelingene å administrere
ansattgrupper, tilrettelegge for læring og utvikling, og tilby
karrieremuligheter på tvers av selskapene.
3.1.5 Parametere og resultater
Antall ansatte er basert på ansatte som er registrert i Aker ASAs
og konsernselskapenes HR-systemer ved utgangen av året.
Antallet inkluderer faste og midlertidige ansatte, samt ansatte
uten garantert arbeidstid.
Tabell 6: Antall ansatte etter kjønn
2024
Menn
2 309
Kvinner
792
Andre
<5
Samlet antall
3 102-7
Tabell 7 viser antall ansatte etter land, og inkluderer land med
minst 50 ansatte. Antallet ansatte tilsvarer antall ansatte i note
12 i konsernregnskapet.
Tabell 7: Antall ansatte etter land
2024
Norge
1 545-50
Storbritannia
102
USA
295
Chile
81
Irland
64
Sør-Afrika
83
Filippinene
580
Australia
200
Singapore
51
Øvrige land
101
Samlet antall
3 102-7
Tabell 8: Ansatte etter
avtaletype
Kvinner
Menn
Andre
Samlet
Fast ansatte
747
2 244
<5
2 992-7
Midlertidig ansatte
10
18
0
28
Ansatte uten garantert
arbeidstid
11
4
0
15
Samlet antall
768
2 266
<5
3 035-40
Turnover er beregnet ut fra antall faste ansatte som har sluttet
gjennom året, uavhengig av årsak, sett i forhold til
gjennomsnittlig antall fast ansatte gjennom året.
Tabell 9: Turnover
2024
Antall medarbeidere som sluttet
492
Turnover
16,0 %
3
beregningene over antall ansatte etter kjønn og land.
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
55
Kjønnsfordelingen i toppledelse omfatter både konsernnivåets
toppledelse og toppledelse i konsernselskapene. For
datterselskaper med konsernstruktur gjelder samme definisjon.
Tabell 10: Kjønnsfordeling i toppledelse
2024
Antall menn
29
% menn i toppledelse
72,5 %
Antall kvinner
11
% kvinner i toppledelse
27,5 %
Samlet antall
40
Ansatte etter alder er basert på registrert alder i Aker ASAs og
konsernselskapenes HR-systemer ved årsslutt.
Tabell 11: Antall ansatte etter aldersgruppe
2024
Under 30 år
471
Mellom 30 og 50 år
1 868-73
Over 50 år
696
Alle ansatte er omfattet av arbeidsmiljøforskrifter og annen
relevant lovgivning. I tråd med arbeidsmiljøloven skal alle
bedrifter i Norge arbeide systematisk med helse, miljø og
sikkerhet. Det er ikke implementert et ledelsessystem for
arbeidsmiljø på konsernnivå. Relevante datterselskap er
ansvarlige for å implementere ledelsessystem på grunnlag av
lovfestede krav og anerkjente standarder på selskapsnivå.
Eksponeringen for risikofaktorer som typisk kan føre til
arbeidsrelaterte ulykker varierer mellom konsernselskapene,
avhengig av deres ulike forretningsmodeller. I 2024 ble det
registrert ni arbeidsrelaterte ulykker, fordelt på Aker Property
Group og Solstad Maritime. I Solstad Maritime ble det registrert
fire arbeidsrelaterte ulykker om bord tre av offshorefartøyene til
selskapet, mens Aker Property Group rapporterte fem
arbeidsulykker knyttet til drift av egne bygg.
Ulykkesfrekvensen i konsernet beregnes ved å multiplisere
antallet arbeidsrelaterte ulykker med 1 000 000 og dividere på
det totale antallet arbeidstimer.
Tabell 12: Parametere for helse og sikkerhet
2024
% av egen arbeidsstyrke som er omfattet av ledelsessystem
på grunnlag av lovfestede krav og/eller anerkjente
standarder eller retningslinjer
90 %
Antall arbeidsrelaterte ulykker
9
Ulykkesfrekvens
1,08
Antall dødsfall som følge av arbeidsrelaterte ulykker
0
Lønnsgapet mellom kvinner og menn i Aker-konsernet
beregnes ved dele differansen mellom vektet gjennomsnittlig
lønn for menn og kvinner på vektet gjennomsnittlig lønn for
menn. Dataen inkluderer ledelsen i konsernet og
konsernselskapene.
Årlig samlet godtgjørelsesgrad beregnes ved å dele lønnen til
den høyest betalte i konsernet (konsernsjef) på et vektet
gjennomsnitt av median-lønnen til samtlige ansatte i Aker-
konsernet.
Både lønnsgapet og årlig samlet godtgjørelsesgrad inkluderer
fast og variabel lønn.
Tabell 13: Lønnsforskjell og samlet godtgjørelse
2024
Lønnsforskjell mellom kjønnene i prosent
10 %
Årlig samlet godtgjøringsgrad for den høyest betalte
personen i forhold til medianverdien av årlig samlet
godtgjøring for alle ansatte
39,3
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
56
yrkesgruppene har økt risiko for alvorlige arbeidsulykker, på
grunn av arbeid i høyden, bruk av tunge maskiner og
håndtering av farlige materialer.
3.2 Arbeidstakere i verdikjeden
ESRS S2 Arbeidstakere i verdikjeden er identifisert som vesentlig
for konsernets oppstrøms- og nedstrøms verdikjede. Her
beskrives policyer, prosesser og tiltak for oppfølging av
verdikjeden. Dette inkluderer krav til forretningspartnere og
selskapene i Aker-porteføljen, systemer for oppfølging, samt
konkrete tiltak for å ivareta anstendige arbeidsforhold og
respekt for grunnleggende rettigheter gjennom hele
verdikjeden.
3.2.1 Vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
Vesentlighetsvurderingen har identifisert følgende vesentlige
påvirkninger, risikoer og muligheter relatert til arbeidstakere i
verdikjeden:
Helse og sikkerhet i verdikjeden
Potensiell negativ påvirkning
Øvrige porteføljeselskap i verdikjeden kan ha en negativ
påvirkning knyttet til helse og sikkerhet, særlig for offshore-
arbeidere innen olje- og gassrelatert virksomhet, mannskap i
maritim industri og byggeprosjekter i fornybarindustrien. Disse
arbeidstakere i verdikjeden er basert på en kombinasjon av
tidligere innsikt og innspill fra øvrige porteføljeselskap som en
del av vesentlighetsvurderingen. Dette er spesielt relevant for
Aker BP, Aker Solutions, Solstad Offshore og Aker QRILL
Company, hvor kontinuitet og sikkerhet er avgjørende for den
daglige driften. Det er også relevant ved bruk av
underleverandører i byggeprosjektene til Mainstream
Renewable Power, som inngår i konsernet til Aker Horizons.
Alvorlige arbeidsulykker kan føre til skader og uførhet, økte
kostnader for erstatning, forsikring og rekruttering, samt svekket
omdømme. Dette kan igjen føre til redusert tillit blant kunder,
forretningspartnere og andre interessenter.
Menneskerettighetsbrudd i verdikjeden
Potensiell negativ påvirkning og finansiell risiko
Påvirkninger og risikoer relatert til menneskerettighetsbrudd
kan oppstå i konsernets oppstrøms og nedstrøms verdikjede,
spesielt blant arbeidstakere hos leverandører og
underleverandører. Dette er relevant innen olje og gass, maritim
industri, fornybar energi, industriell ingeniørvirksomhet og
programvaresektoren. Forretningspartnere i regioner med
svakere arbeidsrettslige beskyttelser, som Sør-Amerika, Asia og
Afrika, har høyere risiko for brudd på Aker ASAs Code of
Conduct, som diskriminering, utnyttelse av sårbare individer,
barnearbeid og tvangsarbeid. Konsernets avhengighet av
leverandørers og underleverandørers arbeidstakerne innebærer
en indirekte risiko, særlig gjennom innkjøpspraksiser og
samarbeid med forretningspartnere i høyrisikoområder. På kort
sikt kan menneskerettighetsbrudd få alvorlige konsekvenser for
enkeltindivider, mens vedvarende brudd over tid kan forsterke
systemiske ulikheter og opprettholde undertrykkende strukturer.
Slike forhold i verdikjeden utgjør en risiko for konsernets
omdømme og relasjoner til viktige interessenter. Dersom det
avdekkes at konsernet samarbeider med forretningspartnere
som ikke ivaretar grunnleggende rettigheter, eller har medvirket
til menneskerettighetsbrudd, kan dette medføre negative
finansielle konsekvenser for konsernet, inkludert regulatoriske
sanksjoner, tap av kontrakter og redusert tillit blant investorer
og kunder.
3.2.2 Styring av vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter
For å håndtere vesentlige forhold knyttet til
menneskerettigheter og arbeidsforhold har konsernet
implementert flere styrende dokumenter som gjelder hele
verdikjeden. Policyene er implementert i konsernet ved at
datterselskapene enten benytter samme policy eller utvikler
tilsvarende policyer som er i tråd med Aker ASAs hovedinnhold.
Det overordnede ansvaret for policyene hos datterselskapene
ligger hos medlemmer av ledergruppen, mens implementering
ivaretas av relevante fagansvarlige. Øvrige porteføljeselskaper,
hvor Aker ASA har vesentlig innflytelse, forventes også å
implementere egne policyer hvor hovedprinsippene i Aker ASAs
policyer er innarbeidet.
De mest aktuelle policyene relatert til arbeidstakere i
verdikjeden er:
Aker ASAs Code of Conduct:
knyttet til grunnleggende menneskerettigheter og anstendige
arbeidsforhold i selskapets verdikjede. Aker ASA skal sørge for
at selskapets virksomhet ikke forårsaker eller bidrar, direkte eller
indirekte, til negative påvirkninger på menneskerettigheter og
anstendige arbeidsforhold i verdikjeden. For mer informasjon
om Aker ASAs Code of Conduct, se punkt 4.1.3 i kapittel 4 av
rapporten.
Bærekraftspolicy:
alle porteføljeselskapene for å unngå å forårsake eller bidra til
negative påvirkninger relatert til menneskerettigheter, enten
direkte gjennom egen virksomhet eller indirekte gjennom
aktiviteter i selskapenes verdikjede. For mer informasjon om
selskapets bærekraftspolicy, se punkt 2.1.4 i kapittel 2 av
rapporten.
Aker ASAs Code of Conduct for forretningspartnere:
Regulerer konsernets samarbeid med forretningspartnere,
inkludert leverandører, kunder, samarbeidspartnere og andre
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
57
tredjeparter. Policyen fastsetter konsernets forventninger til
ivaretakelse av grunnleggende menneskerettigheter og
anstendige arbeidsforhold for alle arbeidstakere i verdikjeden.
Forretningspartnere forventes å ivareta et trygt arbeidsmiljø.
Videre forventes det at forretningspartnere gjennomfører
risikobaserte aktsomhetsvurderinger og iverksetter tiltak for å
stanse, forebygge eller redusere negative påvirkninger, samt at
ansatte og tilknyttede enheter er kjent med standarder,
prinsipper og mål i policyen. Konsernsjefen i Aker ASA har det
overordnede ansvaret for denne policyen
Det er juridisk direktør i Aker ASA som har det øverste
operasjonelle ansvaret for å påse at Aker ASA har tilstrekkelige
policyer og prosesser for arbeidstakere i verdikjeden, inkludert
opplæring, risikobasert tilnærming, og overvåknings- og
kontrollprosedyrer. Porteføljeselskapene rapporterer kvartalsvis
til juridisk direktør, som videre rapporterer direkte til
revisjonskomiteen om eventuelle forhold som avdekkes i
selskapenes verdikjede. De tre policyene fastslår at Aker ASA
skal respektere, støtte og anerkjenne grunnleggende prinsipper
for menneskerettigheter, slik de er definert i FNs veiledende
prinsipper for næringsliv og menneskerettigheter, ILOs
erklæring om grunnleggende prinsipper og rettigheter på
arbeidsplassen og OECDs retningslinjer for flernasjonale
selskaper. Videre fastslår Aker ASAs Code of Conduct at
selskapet har nulltoleranse for barnearbeid, tvangsarbeid,
moderne slaveri og menneskehandel.
For å ivareta etterlevelse av FNs veiledende prinsipper, ILOs
erklæring og OECD-retningslinjene i egen virksomhet og
verdikjede, har Aker ASA og selskapene i Aker-konsernet
implementert følgende prosesser:
●
Rammeverk
: Forpliktelser knyttet til menneskerettigheter
er nedfelt i konsernselskapenes policyer, som beskrevet
ovenfor. Policyene gjennomgås regelmessig.
●
Aktsomhetsvurdering
: For å avdekke og håndtere
påvirkninger knyttet til menneskerettigheter for både egen
arbeidsstyrke og arbeidstakere i verdikjeden, gjennomføres
konsekvens- og aktsomhetsvurderinger.
●
Trening og kompetanseutvikling
: Ansatte og innleide
gjennomfører årlig opplæring i Aker ASAs Code of
Conduct, samt e-læringskurs om menneskerettigheter og
anstendige arbeidsforhold.
●
Rapportering
: I tillegg til bærekraftsrapporteringen,
publiserer konsernselskapene en redegjørelse etter
Åpenhetsloven som gir innsikt i selskapenes
aktsomhetsvurderinger, identifiserte negative påvirkninger
og hvordan selskapene håndterer disse.
●
Integritetskanal
: Ansatte, arbeidstakere i verdikjeden og
andre interessenter kan rapportere om brudd på Aker ASAs
Code of Conduct, inkludert brudd på menneskerettigheter
og arbeidsforhold, gjennom konsernselskapenes
varslingskanaler. Rutinene for rapportering av brudd er
nærmere beskrevet i punkt 4.1.3.
●
Oppfølging og vurdering
: Aker ASA og Aker-konsernet
følger opp etterlevelsen av menneskerettigheter og
arbeidsrettigheter fortløpende gjennom overordnede
risikovurderinger og ved å følge opp saker som rapporteres
gjennom integritetskanalen.
3.2.3 Rutiner for kontakt med arbeidstakere i
verdikjeden om påvirkninger
Aker ASA har etablerte rutiner for kontakt med ansatte i øvrige
porteføljeselskaper som inngår i konsernets verdikjede.
Perspektiver og innspill om påvirkninger fra ansatte i
porteføljeselskapene samles inn på lik linje med konsernets
egne ansatte. Hensikten er å fremme tverrfaglig samarbeid,
læring, miljøbygging og deling av beste praksis på tvers av hele
porteføljen. Se avsnitt 3.1.3 for mer informasjon om de ulike
kanalene for dialog.
Alle arbeidstakere i verdikjeden kan varsle direkte til Aker ASA
og konsernselskaper om bekymringer, hendelser, brudd eller
mistenkte brudd på Aker ASAs eller selskapenes Code of
Conduct. Rutiner for varsling er nærmere beskrevet i punkt 4.1.2
i kapittel 4 i rapporten. På konsernnivå er det ikke formaliserte
rutiner for direkte dialog med arbeidstakere av
forretningspartnere utover varslingsrutinene. Flere av
konsernselskapene har derimot egne rutiner for direkte og
indirekte dialog med forretningspartnere, som leverandører og
underleverandører, gjennom regelmessig leverandøroppfølging
og revisjoner av forretningspartnere. Se avsnitt 3.2.4 for
nærmere omtale.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
58
3.2.4 Tiltak, ressurser og mål
Det er ikke fastsatt resultatorienterte og tidsbestemte mål
knyttet til arbeidstakere i verdikjeden på konsernnivå . Konsernet
har satt overordnede ambisjoner, samt forventninger til
konsernselskaper, forretningspartnere og øvrige
porteføljeselskap i verdikjeden. Det forventes at alle
konsernselskaper og øvrige porteføljeselskap har oppdaterte
policyer og prosedyrer for å vurdere og redusere risikoen for
negative påvirkninger. Videre forventes det at selskapene har
klare retningslinjer for oppfølging av verdikjeden, samt rutiner
for aktsomhetsvurderinger og rapportering. Rapportering på
utvalgte indikatorer fra konsernselskap og øvrige
porteføljeselskap er identifisert som et passende tiltak for å
håndtere negative påvirkninger og risikoer i verdikjeden på
konsernnivå. Effektiviteten av konsernets policyer på området
vurderes kvartalsvis og årlig ved at juridisk direktør følger opp
selskapene og rapporterer til revisjonskomiteen. Dette har til
hensikt å ivareta rettidig håndtering av vesentlige påvirkninger
og risikoer i verdikjeden.
I tråd med Aker ASAs bærekraftspolicy har konsernet en
ambisjon om å arbeide systematisk med helse, sikkerhet og
trivsel gjennom hele verdikjeden. I oppfølgingen av helse- og
sikkerhetsrutiner hos øvrige porteføljeselskap, rapporterer de
største selskapene kvartalsvis på kvantitative indikatorer som
antall dødsfall, fraværsskadefrekvens og antall arbeidsulykker
som krever medisinsk behandling. Fremgangen vurderes med
utgangspunkt i forrige års resultater.
For å følge opp ivaretagelsen av menneskerettigheter og
anstendige arbeidsforhold i verdikjeden, rapporterer
konsernselskaper og øvrige porteføljeselskap i verdikjeden
kvartalsvis om antall mottatte informasjonsforespørsler i
henhold til Åpenhetsloven, samt antall klager knyttet til mulige
brudd på FNs veiledende prinsipper og OECDs retningslinjer.
Utviklingen vurderes i lys av foregående års resultater. Det
rapporteres årlig på hvilke selskaper som har etablert en Code
of Conduct for forretningspartnere, samt hvilke som har etablert
rutiner for aktsomhetsvurderinger og oppfølging av FNs
veiledende prinsipper og OECDs retningslinjer. Denne
rapporteringen omfatter både kvalitativ og kvantitativ
rapportering. Det er ikke definert noe basisår for å måle
fremgang i den årlige rapporteringen, da de relevante
rapporteringspunktene ikke anses som hensiktsmessige for
dette formålet. Det er ikke rapportert om alvorlige
menneskerettighetsbrudd i konsernets oppstrøms- og
nedstrøms verdikjede.
Etter behov gjennomføres revisjoner av forretningspartnere.
Revisjonen følger en risikobasert tilnærming med sikte på å
avdekke potensielle eller faktiske brudd på menneskerettigheter
eller anstendige arbeidsforhold. Forretningspartnerne er
ansvarlige for å umiddelbart gjennomføre tiltak for å rette
eventuelle brudd på prinsipper som følger av retningslinjene for
forretningspartnere. Aker ASA har også rett til å avslutte avtaler
med forretningspartnere ved vesentlige brudd på krav og
forventninger som følger av retningslinjene.
I samsvar med Aker ASAs M&A Integrity Procedure vurderes
risikoen for enhver negativ påvirkning på menneskerettigheter
og anstendige arbeidsforhold som en del av prosessen for
aktsomhetsvurderinger i forbindelse med fusjoner og oppkjøp.
Nivået av aktsomhetsvurderinger bestemmes av den iboende
risikoen knyttet til de aktuelle transaksjonene. I tråd med dette
gjennomførte Aker i løpet av 2024 flere aktsomhetsvurderinger
for å kartlegge eventuell risiko for negative påvirkninger på
menneskerettigheter og anstendige arbeidsforhold.
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
59
oppstrøms og nedstrøms verdikjede
Over tid
4. Styringsmessige forhold
En viktig del av Aker ASAs eierskapsutøvelse er å påse at Aker-
konsernet og øvrige porteføljeselskaper opererer på en sikker,
lønnsom og bærekraftig måte. Alle selskapene er organisert
som selvstendige enheter med egne styrende organer som er
ansvarlige for virksomheten, inkludert forretningsmodeller og
strategier. Som aktiv eier forventer Aker ASA at
konsernselskapene og øvrige porteføljeselskaper følger god
eierstyring og ansvarlig forretningspraksis i tråd med Aker ASAs
hovedprinsipper.
4.1 Forretningsskikk
ESRS G1 Forretningsskikk er identifisert som et vesentlig
bærekraftsforhold for Aker-konsernets virksomhet og
verdikjede. I det følgende beskrives styringsrelaterte
påvirkninger, risikoer og muligheter, tiltak for å håndtere de
vesentlige forholdene, og relevante parametere.
4.1.1 Vesentlige påvirkninger , risikoer og muligheter
Følgende vesentlige styringsrelaterte påvirkninger og risikoer er
identifisert for Aker-konsernet:
Korrupsjon og bestikkelser
Potensiell negativ påvirkning og finansiell risiko
Korrupsjon og bestikkelser utgjør en potensiell negativ
påvirkning og en finansiell risiko i konsernets virksomhet, samt
. Det er en iboende risiko
for at konsernselskaper og forretningspartnere, særlig de med
virksomhet i fremvoksende økonomier, involveres i korrupte
handlinger. Risikoen er vurdert som høyest i Aker-konsernets
oppstrøms verdikjede. kan korrupsjon svekke
demokratiske prosesser, bidra til økte forskjeller og redusere
tilliten til myndigheter. Disse konsekvensene forsterkes i
høyrisikoområder og krever vedvarende kollektiv innsats for å
håndteres. Noen av konsernselskapene har virksomhet og
forretningspartnere i Mellom-Amerika, Sør-Amerika, Asia og
Afrika. Aktiviteter i høyrisikoland rapporteres kvartalsvis til Aker
ASA og videre til revisjonskomiteen for de største
porteføljeselskapene. Hvilke land som vurderes som høyrisiko,
vurderes årlig basert på en vurdering av forhold som
korrupsjonsrisiko, sosial risiko og miljømessige forhold.
Korrupsjon og bestikkelser i egen virksomhet og verdikjede kan
også skade konsernselskapenes omdømme ved å redusere
tilliten hos interessenter, inkludert hos kunder og aksjonærer.
For å redusere risikoen er det innført tiltak som
aktsomhetsvurderinger og obligatorisk opplæring for ansatte
og innleide. Det er også etablert kontroller for gaver og
gjestfrihet, samt periodiske gjennomganger av utgifter for å
avdekke og redusere potensielle risiko-områder. Dette beskrives
nærmere under punkt 4.1.2.
4.1.2 Styring av vesentlige påvirkninger, risikoer og
muligheter, ressurser og mål
I det følgende beskrives styring og håndtering av vesentlige
påvirkninger, risikoer og muligheter, gjennom tiltak som
fastsatte policyer, varslingssystemer, opplæring og
bevisstgjøring, og prosedyrer for å hindre korrupsjon og
bestikkelser. Det er ikke fastsatt konkrete mål for
bærekraftsforholdene som er vurdert som vesentlige, men både
konsernet og øvrige porteføljeselskaper har nulltoleranse for
korrupsjon og bestikkelser.
Policyer relatert til forretningsskikk
Forretningsskikk håndteres ved kontinuerlig å styrke konsernets
etterlevelseskultur. Flere styrende dokumenter er implementert i
konsernet ved at datterselskapene enten har tatt i bruk de
samme policyene som selskapet eller utviklet tilsvarende
policyer som er i tråd med Aker ASAs hovedinnhold. Det
overordnede ansvaret for policyene hos datterselskapene ligger
hos medlemmer av ledergruppen, men implementering ivaretas
av relevante fagansvarlige. Øvrige porteføljeselskaper, hvor Aker
ASA har vesentlig innflytelse, forventes også å implementere
egne policyer hvor hovedprinsippene i Aker ASAs policyer er
innarbeidet. For andre selskaper der Aker ASA har
eierinteresser, skal Aker ASAs styrerepresentanter arbeide for å
implementere retningslinjer med samme standard.
●
Aker ASAs Code of Conduct
: Beskriver de viktigste
prinsippene og kravene knyttet til etisk forretningspraksis,
og gjelder for alle ansatte og innleid arbeidskraft, samt
andre som handler på vegne av konsernet. Policyen er
godkjent av styret, og dekker prinsipper relatert til
antikorrupsjon, gaver og gjestfrihet, interessekonflikter,
sensitiv informasjon og konfidensialitet, og
aktsomhetsvurderinger. Prinsippene for forebygging og
avdekking av korrupsjon er i samsvar med FNs konvensjon
mot korrupsjon
●
Aker ASAs Code of Conduct for forretningspartnere:
Forretningspartnere forventes å følge standarder som er i
samsvar med gjeldende lover og Aker ASAs Code of
Conduct. Se punkt 3.2.2 for mer informasjon om Code of
Conduct for forretningspartnere. Enkelte av selskapene i
Aker-konsernet praktiserer innhenting av bekreftelser fra en
avtalepartner på at Code of Conduct for
forretningspartnere vil følges forut for inngåelse av nye
avtaler
●
Varslingsprosedyre
: Beskriver hvordan varsling av
hendelser, som brudd på Code of Conduct, via Aker ASAs
integritetskanal, skal håndteres. Denne prosedyren gjelder
også for konsernselskaper som ikke har egen
varslingsprosedyre. Prosedyren er godkjent av Aker ASAs
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
60
Forebygging og avdekking av korrupsjon og bestikkelser
Juridisk direktør er ansvarlig for oppfølging av eventuelle
forhold i Aker ASA, og rapporterer kvartalsvis på relevante
indikatorer for konsern- og porteføljeselskaper til
revisjonskomiteen. Det er ikke kjente tidligere tilfeller av
korrupsjon eller bestikkelser i konsernet.
konsernsjef. De fleste konsernselskaper har sin egen
varslingskanal, som drives av eksterne
●
Anti-korrupsjonspolicy:
Fastsetter nulltoleranse for
korrupsjon og bestikkelser og atferden som forventes av de
som handler på vegne av konsernselskapene og øvrige
porteføljeselskaper, inkludert styremedlemmer, ansatte og
innleide. Den fastsetter også forventninger om at
forretningspartnere, som leverandører, samarbeidspartnere
og konsulenter, følger policyer med tilsvarende innhold.
Konsernsjefen har overordnet ansvar for policyen, som er
vedtatt av styret. Policyen gjennomgås regelmessig og
oppdateres i samsvar med relevant lovgivning
Juridisk direktør i Aker ASA er ansvarlig for implementering og
oppfølging av ovennevnte policyer for Aker ASA. De største
konsern- og øvrige porteføljeselskaper rapporterer kvartalsvis til
juridisk direktør på etterlevelsesindikatorer, som inkluderer
varslinger om brudd på Code of Conduct eller andre forhold,
samt mistanker om korrupsjon og bestikkelser. Juridisk direktør
rapporterer videre til revisjonskomitéen. På årlig basis
rapporteres det på policyer, prosedyrer og
opplæringsprogrammer. Policyene gjennomgås årlig og
oppdateres i tråd med lovendringer og andre behov.
Code of Conduct og Code of Conduct for forretningspartnere
er tilgjengelige på de største konsern- og porteføljeselskapenes
nettsider. Her finnes også kontaktinformasjon og retningslinjer
for hvordan interessenter kan gi tilbakemeldinger eller
rapportere om hendelser. Tilsvarende er varslingsprosedyrer og
anti-korrupsjonspolicy tilgjengelige for alle ansatte og innleide
via selskapenes intranett.
Konsernet og øvrige porteføljeselskaper har nulltoleranse for
korrupsjon og bestikkelser i egen virksomhet og verdikjede, og
har etablerte prosedyrer for å forebygge, avdekke og håndtere
vesentlige forhold. Dette inkluderer retningslinjer for håndtering
av gaver, gjestfrihet, donasjoner og sponsorat, og prinsipper for
gjennomføring av aktsomhetsvurderinger.
Aktsomhetsvurderinger er også et viktig verktøy for å avdekke,
forhindre og redusere mulige påvirkninger og risikoer knyttet til
urettmessig atferd hos potensielle og eksisterende
forretningspartnere, leverandører og andre tredjeparter.
Aker ASAs policy for anti-korrupsjon inkluderer forventninger
og minimumskrav til konsernselskapene og øvrige
porteføljeselskaper relatert til nulltoleranse, forretningsskikk og
etterlevelseskultur for å forebygge, avdekke, etterforske og
respondere på korrupsjonsrisiko. Forventningene knyttet til
selskapenes etterlevelseskultur inkluderer:
●
Risikobaserte og effektive rutiner: Disse skal være riktig
implementert, operasjonalisert og integrert i den daglige
driften i alle deler av organisasjonen
●
Tilstrekkelige ressurser: Selskapene skal sørge for
tilstrekkelig og dedikerte ressurser til etterlevelse, gitt
størrelsen, strukturen og risikoprofilen til foretaket
●
Dokumentasjon: Aktiviteter og effektivitet av
etterlevelsesprogrammer skal dokumenteres grundig
Selskapenes prinsipper for anti-korrupsjon skal være klare,
konsise og tilgjengelige for alle ansatte og andre som utfører
arbeid på selskapets vegne.
Selskapene forbeholder seg retten til å revidere
forretningspartnere ved behov og avslutte kontrakter ved
vesentlige brudd på fastsatte krav og forventninger. Ansatte er
forpliktet til å melde fra om eventuelle interessekonflikter når de
oppstår, og varslingssystemet gir ansatte, innleide og eksterne
interessenter en konfidensiell plattform for å rapportere
mistanke om korrupsjon og bestikkelser. Disse prosedyrene
understøttes av selskapenes policyer og tilhørende prinsipper
for anti-korrupsjon.
Hvis forekomster av
korrupsjon eller bestikkelser skulle avdekkes, vil saken bli
etterforsket av personer som ikke er involvert. En eventuell
overtredelse vil resultere i disiplinære handlinger, og kan også
ende med strafferettslig etterforskning og påtale.
Aker ASAs autorisasjonsmatrise styrer hvem som har fullmakt til
å ta beslutninger i organisasjonen. Den fastsetter grensene
mellom hva styret og konsernsjefen kan beslutte, basert på
styrets delegering til konsernsjefen. Matrisen er en viktig del av
selskapets styringssystem og sikrer at forhold av særlig
betydning eller med ekstraordinær risiko må godkjennes av
styret. Autorisasjonsprinsippene i betalingssystemene er også
sentrale og innebærer at utbetalinger godkjennes av minst to
personer, og at det er ulike terskler for hva som krever ekstra
godkjenning før ulike betalinger gjennomføres. Konsernet og
øvrige porteføljeselskaper har tilsvarende autorisasjonsmatriser.
Varslingssystem
Som nevnt i forrige avsnitt utgjør varslingssystemet en
konfidensiell plattform for å rapportere mistanke om korrupsjon
og bestikkelser. Tilbakemeldinger og informasjon om hendelser,
bekymringer, brudd eller mistenkte brudd på policyer, andre
interne regler, Code of Conduct eller andre styrende
dokumenter kan fremmes gjennom ulike kanaler. Selskapenes
varslingsprosedyrer veileder håndteringen av slike
rapporteringer.
Porteføljeselskapene har egne varslingskanaler som gjør det
mulig å melde fra anonymt om uønskede aktiviteter eller
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
61
Den siste metoden støtter en direkte rapportering til styret når
andre kontaktpunkter anses som upassende
finnes
også
egne e-postadresser for forespørsler under åpenhetsloven.
Opplæring og bevisstgjøring
de har lest
uregelmessigheter, samt rapportere om mulige brudd på
kjerneverdier. Systemene administreres av uavhengige
tredjeparter og er omtalt på de enkelte selskapenes nettsider.
Varslinger kan gjøres på tre ulike måter: enten via
rapporteringslinjen, den uavhengige varslingskanalen eller
direkte til revisjonskomiteens leder. De tre metodene for
varsling er tilgjengelige for ansatte, innleide og andre eksterne
interessenter, inkludert arbeidstakere i verdikjeden.
. Det
Varslingskanalene til andre selskaper i Aker -konsernet kan også
benyttes. Alle rapporter som sendes inn via varslingskanalene
blir undersøkt raskt og objektivt.
Varslinger som kommer inn via uavhengige varslingskanaler blir
først vurdert av den uavhengige tredjeparten. Deretter sendes
saken til den i det aktuelle selskapet som er ansvarlig for videre
behandling. I Aker ASA er dette juridisk direktør. Hvis varslingen
oppfyller kriteriene for eskalering, blir saken sendt til lederen av
revisjonskomiteen. Varslere kan velge å forbli anonyme under
saksbehandlingen. Persondata håndteres etter gjeldende GDPR-
regler. I tråd med konsernselskapenes varslingsprosedyre er
konsernsjefen ansvarlig for å sikre etterlevelse av relevant
lovgivning som beskytter både interne og eksterne varslere mot
represalier. Den kvartalsvise rapporteringen til
revisjonskomitéen omtalt ovenfor omfatter også antallet og
typen av varslingssaker i kvartalet og akkumulert for året.
Opplæring og bevisstgjøring er grunnleggende for å fremme
god forretningsskikk og en felles forståelse av hva som er
forventet, som å kjenne til retningslinjene om nulltoleranse for
korrupsjon og bestikkelser og å kunne gjenkjenne mulige slike
forsøk. Juridisk direktør er ansvarlig for å påse at alle ansatte i
Aker ASA kjenner Aker ASAs Code of Conduct og gjennomfører
årlig opplæring. Selskapene i konsernet og øvrige
porteføljeselskap har et tilsvarende ansvar for egne policyer og
opplæring.
I Aker ASA ble den årlige opplæringen for 2024 gjennomført i
form av e-læring. Temaene var anti-korrupsjon, gaver og
representasjon, interessekonflikter, sensitiv informasjon og
konfidensialitet, aktsomhetsvurderinger, bærekraft og
åpenhetsloven, samt hvordan man kan varsle om mulige brudd
på Code of Conduct. Etter opplæringen ble det gjennomført en
digital spørreundersøkelse som testet ansattes forståelse av
innholdet i policyene. Undersøkelsen testet blant annet ansattes
kjennskap til nulltoleranse for korrupsjon og bestikkelser og om
de er i stand til å gjenkjenne mulige forsøk på dette. Som en del
av den obligatoriske opplæringen, skal de ansatte også bekrefte
elektronisk at Code of Conduct er lest og forstått.
Etter behov gjennomføres det også mer dyptgående opplæring
i Aker ASA, enten temabasert eller etter funksjon. For eksempel
har ansvarlige for etterlevelse og bærekraft fått opplæring i
aktsomhetsvurderinger av menneskerettigheter og SA 8000-
standarden, gjennomført som et felles initiativ av flere selskaper
i Aker-porteføljen. De øvrige selskapene i Aker-konsernet
gjennomfører også årlig opplæring i sine Code of Conduct, og
rapporterer dette på årlig basis til juridisk direktør i Aker ASA
som rapporterer videre til revisjonskomiteen. Rapporteringen
inkluderer gjennomsnittlig opplæringstid per ansatt, og andelen
av ansatte som har bekreftet at Code of Conduct.
Opplæringen foregår enten som e-læring eller
klasseromsundervisning, avhengig av selskapet.
Ingen avdelinger i Aker ASA anses som mer utsatt for
korrupsjon og bestikkelser enn andre. Alle ansatte, inkludert
ledelsen, deltar i opplæringen, noe som sikrer full deltakelse i
selskapet. Det er også høy deltakelse i opplæringen i de øvrige
selskapene i Aker-konsernet. Styret godkjenner Code of
Conduct for Aker ASA, og både styret og revisjonskomiteen
gjennomfører egne gjennomganger i forbindelse med dette.
4.1.3 Tilfeller av korrupsjon eller bestikkelser
Aker ASA og Aker-konsernet mottok ingen pålegg, dommer,
domfellelser, bøter eller lignende for brudd på lover knyttet til
anti-korrupsjon og bestikkelser i løpet av regnskapsåret 2024.
Det er heller ikke avdekket noen brudd på anti-
korrupsjonspolicyer.
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
62
ESRS standard og opplysningskrav som er omfattet av bærekraftsrapporten
ESRS 2 Generelle opplysninger
Side
BP-1
Generelt grunnlag for utarbeiding av bærekraftsrapporten
24
BP-2
Opplysninger i forbindelse med særlige omstendigheter
24; 40
GOV-1
Administrasjons-, ledelses- og kontrollorganenes rolle
25-26
GOV-2
Opplysninger som gis til foretakets administrasjons-, ledelses- og kontrollorganer, og bærekraftsforhold som behandles av disse
organene
25-26
GOV-3
Integrering av bærekraftsrelaterte resultater i insentivordninger
26
GOV-4
Erklæring om aktsomhetsvurdering
27
GOV-5
Risikostyring og internkontroll med bærekraftsrapportering
26
SBM-1
Strategi, forretningsmodell og verdikjed
28-30
SBM-2
Interessenters interesser og synspunkter
30
SBM-3
Vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter og deres samspill med strategi og forretningsmodell
34-35
IRO-1
Beskrivelse av prosessen for å fastsette og vurdere vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
31-32
IRO-2
Opplysningskrav i ESRS-standarder som er omfattet av foretakets bærekraftsrapport
63-64
ESRS E1 Klimaendringer
ESRS 2 GOV-3
Integrering av bærekraftsrelaterte resultater i incentivordninger
26
E1-1
Omstillingsplan for begrensning av klimaendringer
36
ESRS 2 SBM-3
Vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter og deres samspill med strategi og forretningsmodell
36-38
ESRS 2 IRO-1
Beskrivelse av prosessen for å identifisere og vurdere vesentlige klimarelaterte påvirkninger, risikoer og muligheter
32-33
E1-2
Strategier for begrensning av og tilpasning til klimaendringer
38-39
E1-3
Tiltak og ressurser i forbindelse med strategier for klimaendringer
39-40
E1-4
Mål knyttet til begrensning av og tilpasning til klimaendringer
39
E1-6
Brutto klimagassutslipp innenfor scope 1, 2, 3 og samlede klimag assutslipp
40-41
ESRS E2 Forurensning
ESRS 2 IRO-1
Beskrivelse av prosessene for å identifisere og vurdere vesentlige forurensningsrelaterte påvirkninger, risikoer og muligheter
33
E2-1
Strategier i forbindelse med forurensning
42
E2-2
Tiltak og ressurser i forbindelse med forurensning
42
E2-3
Mål knyttet til forurensning
42
ESRS E5 Ressursbruk og sirkulær økonomi
ESRS 2 IRO-1
Beskrivelse av prosessene for å identifisere og vurdere vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter knyttet til ressursbruk og sirkulær
øk.
33
E5-1
Strategier for ressursbruk og sirkulær økonomi
43
E5-2
Tiltak og ressurser i forbindelse med ressursbruk og sirkulær økonom i
43
E5-3
Mål knyttet til sirkulær økonomi
43
ESRS S1 Egen arbeidsstyrke
ESRS 2 SBM-2
Interessenters interesser og synspunkter
30
ESRS 2 SBM-3
Vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter og deres samspill med strategi og forretningsmodell
51
S1-1
Strategier i forbindelse med egen arbeidsstyrke
51-52; 58
S1-2
Rutiner for kontakt med egne arbeidstakere og arbeidstakerrepresentanter om påvirkning
52-53
S1-3
Rutiner for å avhjelpe negative påvirkninger og kanaler der egen arbeidsstyrke kan gi uttrykk for bekymringer
53;61-62
S1-4
Tiltak knyttet til vesentlige påvirkninger på egen arbeidsstyrke og strategier for å håndtere vesentlige risikoer og utnytte vesentlige
muligheter i forbindelse med egen arbeidsstyrke, og effektiviteten av disse tiltakene
53-54
S1-5
Mål for hvordan vesentlige negative påvirkninger skal håndteres, positive påvirkninger styrkes og ves. risikoer og muligh. håndteres
53-54
S1-6
Opplysninger om foretakets ansatte
54
S1-9
Mangfoldsparametere
55
S1-14
Parametere for arbeidsmiljø
55
S1-16
Parametere for godtgjørelse (lønnsforskjell og samlet godtgjørelse)
56
ESRS S2 Arbeidstakere i verdikjeden
ESRS 2 SBM-2
Interessenters interesser og synspunkter
30
ESRS 2 SBM-3
Vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter og deres samspill med strategi og forretningsmodell
57
S2-1
Strategier for arbeidstakere i verdikjeden
57-58
S2-2
Rutiner for kontakt med arbeidstakere i verdikjeden om påvirkninger
58
S2-3
Rutiner for å avhjelpe negative påvirkninger og kanaler der arbeidstakere i verdikjeden kan gi uttrykk for bekymringer
58, 61-62
S2-4
Tiltak knyttet til vesentlige påvirkninger på arbeidstakere i verdikjeden og strategier for å håndtere vesentlige risikoer og utnytte
vesentlige muligheter i forbindelse med arbeidstakere i verdikjeden, og effektiviteten av disse tiltakene
58-59
S2-5
Mål for hvordan vesentlige negative påvirkninger skal håndteres, positive påvirkninger styrkes og ves. risikoer og muligh. håndteres
58-59
ESRS G1 Forretningsskikk
ESRS 2 GOV-1
Administrasjons-, ledelses- og kontrollorganenes rolle
25-26
ESRS 2 IRO-1
Beskrivelse av prosessen for å fastsette og vurdere vesentlige påvirkninger, risikoer og muligheter
33
G1-1
Strategier for god forretningsskikk og bedriftskultur
60-62
G1-3
Forebygging og avdekking av korrupsjon og bestikkelser
61-62
G1-4
Tilfeller av korrupsjon og bestikkelser
62
Styrets årsberetning
Aker ASA årsrapport 2024
63
Datapunkter som stammer fra annen EU-lovgivning
Opplysninger og
tilhørende datapunkt
SFDR
Pilar 3
Referanseverdi-
forordn.
Klima-forordn.
Side
ESRS 2 GOV-1
21 d)
x
x
25
21 e)
x
25
ESRS 2 GOV-4
30
x
27
ESRS 2 SBM-1
40 d) i)
x
x
x
N/A
40 d) ii)
x
x
N/A
40 d) iii)
x
x
N/A
40 d) iv)
x
N/A
ESRS E1-1
14
x
36
16 g)
x
x
N/A
ESRS E1-4
34
x
x
x
N/A
ESRS E1-5
38
x
N/A
37
x
N/A
40–43
x
N/A
ESRS E1-6
44
x
x
x
40
53–55
x
x
x
41
ESRS E1-7
56
x
N/A
ESRS E1-9
66
x
N/A
66 c)
x
N/A
67 c)
x
N/A
69
N/A
ESRS E2-4
28
x
N/A
ESRS E3-1
9
x
N/A
13
x
N/A
14
x
N/A
ESRS E3-4
28 c)
x
N/A
29
x
N/A
ESRS 2-SBM 3 – E4
16 a) i)
x
N/A
16 b)
x
N/A
16 c)
x
N/A
ESRS E4-2
24 b)
x
N/A
24 c)
x
N/A
24 d)
x
N/A
ESRS E5-5
37 d)
x
N/A
39
x
N/A
ESRS 2-SBM3 – S1
14 f)
x
N/A
14 g)
x
N/A
ESRS S1-1
20
x
51; 56-57
21
x
57
22
x
57
23
x
52
ESRS S1-3
32 c)
x
53; 60-61
ESRS S1-14
88 b) og c)
x
x
55
88 e)
x
N/A
ESRS S1-16
97 a)
x
x
55
97 b)
x
55
ESRS S1-17
103 a)
x
N/A
104 a)
x
x
N/A
ESRS 2-SBM3 – S2
11 b)
x
N/A
ESRS S2-1
17
x
56-57
18
x
57
19
x
x
57
19
x
58
ESRS S2-4
36
x
58
ESRS S3-1
16
x
N/A
17
x
x
N/A
ESRS S3-4
36
x
N/A
ESRS S4-1
16
x
N/A
17
x
x
N/A
ESRS S4-4
35
x
N/A
ESRS G1-1
10 b)
x
N/A
10 d)
x
N/A
ESRS G1-4
24 a)
x
x
61
24 b)
x
61
Aker ASA årsrapport 2024 Styrets årsberetning
64
Fornebu, 2. april 2025
Aker ASA
Kjell Inge Røkke
Styrets leder
Frank O. Reite
Styrets nestleder
Kristin Krohn Devold
Styremedlem
Karen Simon
Styremedlem
Ståle K. Johansen
Styremedlem
Sofie Valdersnes
Styremedlem
Caroline Hellemsvik
Styremedlem
Øyvind Eriksen
Konsernsjef og daglig leder
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
65
Regnskap
og noter
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
66
Aker-konsernet
Konsolidert resultatregnskap
67
Konsolidert totalresultat
68
Konsolidert balanse per 31. desember
69
Konsolidert endring i egenkapitalen
71
Konsolidert kontantstrømoppstilling
72
Noter til konsernregnskapet
73
Note 1
|
Informasjon om konsernet
73
Note 2
|
Grunnlag for utarbeidelse og estimater og vurderinger
73
Note 3
|
Endring av regnskapsprinsipper
74
Note 4
|
Regnskapsstandarder og fortolkninger ikke tatt i bruk
74
Note 5
|
Regnskapsprinsipper
74
Note 6
|
Kapitalforvaltning, finansiell risikostyring og eksponering
78
Note 7
|
Klimarisiko
82
Note 8
|
Kjøp av datterselskaper og transaksjoner med ikke-kontrollerende eierinteresser
83
Note 9
|
Salg av datterselskaper og avviklet virksomhet
84
Note 10
|
Driftssegmenter og vesentlige datterselskaper
87
Note 11
|
Driftsinntekter
91
Note 12
|
Lønnskostnader og andre driftskostnader
93
Note 13
|
Avskrivninger, amortiseringer, nedskrivninger og reverseringer
94
Note 14
|
Finansinntekter og finanskostnader
96
Note 15
|
Skatt
97
Note 16
|
Eiendom, anlegg og utstyr
99
Note 17
|
Immaterielle eiendeler
101
Note 18
|
Investeringer ført etter egenkapitalmetoden
105
Note 19
|
Rentebærende fordringer og bundne midler
107
Note 20
|
Leieavtaler
107
Note 21
|
Andre aksjer og anleggsmidler
110
Note 22
|
Varelager
110
Note 23
|
Kundefordringer og øvrige rentefrie kortsiktige fordringer
110
Note 24
|
Resultat per aksje, utbytte per aksje og innskutt egenkapital
111
Note 25
|
Ikke-kontrollerende eierinteresser
111
Note 26
|
Øvrige resultatelementer
112
Note 27
|
Rentebærende lån og kreditter
113
Note 28
|
Annen langsiktig rentefri gjeld
115
Note 29
|
Avsetninger
116
Note 30
|
Leverandørgjeld og andre betalingsforpliktelser
116
Note 31
|
Finansielle instrumenter
117
Note 32
|
Betingede utfall, garantiforpliktelser og tvister
118
Note 33
|
Transaksjoner og avtaler med nærstående parter
119
Note 34
|
Samlet lønn og annen godtgjørelse til styret, valgkomite, konsernsjef og andre ledende ansatte
120
Note 35
|
Hendelser etter balansedagen
122
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
67
Konsolidert resultatregnskap
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
Omarbeidet*
Videreført virksomhet
Driftsinntekter
10,11
Varekostnad og beholdningsendringer
(3 141 )
(2 300 )
Lønnskostnader
12
(4 523 )
(3 263 )
Andre driftskostnader
12
(3 420 )
(3 665 )
Driftsresultat før avskrivninger og amortiseringer
10
(2 516 )
Avskrivninger og amortiseringer
13
(1 171 )
(1 231 )
Nedskrivninger
13
(1 218 )
(5 677 )
Driftsresultat
10
(588 )
(9 423 )
Finansinntekter
14
Finanskostnader
14
(3 861 )
(3 626 )
Andel resultat fra selskaper ført etter egenkapitalmetoden
18
Resultat før skatt
10
(754 )
Skattekostnad
15
(181 )
(477 )
Årsresultat fra videreført virksomhet
10
(1 231 )
Avviklet virksomhet
Resultat fra avviklet virksomhet (netto etter skatt)
9
(337 )
Årets resultat
(1 568 )
Henføres til:
Majoritetens andel (eiere i morselskapet)
10
Ikke-kontrollerende eierinteresser
25
(4 803 )
Årets resultat
(1 568 )
Veid gjennomsnittlig antall utestående aksjer
24
74 297 348
74 292 457
Årets resultat per aksje
1)
24
Resultat per aksje videreført virksomhet
Resultat per aksje avviklet virksomhet
Årets resultat per aksje
1) Majoritetens andel av årets resultat/veid gjennomsnittlig antall utestående aksjer
*) Se note 9
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
68
Konsolidert totalresultat
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
Årets resultat
(1 568 )
Øvrige resultatelementer, netto etter skatt:
Aktuarielle gevinster og tap i pensjonsordninger
(1 )
(7 )
Endring i virkelig verdi egenkapitalinstrumenter
(25 )
(203 )
Sum kan ikke bli omklassifisert til resultatet
(26 )
(210 )
Endring i virkelig verdi kontantstrømsikring
Omregningsdifferanser reklassifisert til resultat
9
(364 )
Kontantstrømsikring reklassifisert til resultat
(11 )
(1 819 )
Omregningsdifferanser
Endring øvrige resultatelementer fra tilknyttede og felleskontrollerte selskaper
18
Sum kan bli omklassifisert til resultatet
Endring øvrige resultatelementer, netto etter skatt
26
(121 )
Totalresultat
(1 689 )
Henføres til:
Majoritetens andel (eiere i morselskapet)
Ikke-kontrollerende eierinteresser
(5 107 )
Totalresultat
(1 689 )
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
69
Konsolidert balanse per 31. desember
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
EIENDELER
Eiendom, anlegg og utstyr
16
Immaterielle eiendeler
17
Bruksrettseiendeler
20
Eiendeler ved utsatt skatt
15
Investeringer ført etter egenkapitalmetoden
18
Finansielle rentebærende anleggsmidler
6,19
Langsiktig fordring finansiell leieavtale
20
Andre aksjer og anleggsmidler
21
Sum anleggsmidler
Varelager
22
Kundefordringer og øvrige rentefrie kortsiktige fordringer
23
Beregnet skatt til utbetaling
15
Derivater
31
Rentebærende kortsiktige fordringer og bundne midler
6,19
Kontanter og kontantekvivalenter
6,10
Sum omløpsmidler
Eiendeler klassifisert som holdt for salg
9
Sum eiendeler
10
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
70
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
EGENKAPITAL OG FORPLIKTELSER
Innskutt egenkapital
24
Omregningsdifferanser og andre reserver
26
Opptjent egenkapital
Sum egenkapital henført til eierne av morselskapet
Ikke-kontrollerende eierinteresser
25
Sum egenkapital
Rentebærende lån og kreditter
6,27
Finansielle langsiktige leieforpliktelser
20
Forpliktelser ved utsatt skatt
15
Pensjonsforpliktelser
Annen langsiktig rentefri gjeld
28
Langsiktige avsetninger
29
Sum langsiktige forpliktelser
Rentebærende kortsiktig gjeld
6,27
Finansielle kortsiktige leieforpliktelser
20
Leverandørgjeld og andre betalingsforpliktelser
30
Forpliktelser ved periodeskatt
15
Kortsiktige avsetninger
29
Sum kortsiktige forpliktelser
Sum forpliktelser
Forpliktelser klassifisert som holdt for salg
9
Sum egenkapital og forpliktelser
10
Fornebu, 2. april 2025
Aker ASA
Kjell Inge Røkke
Styrets leder
Frank O. Reite
Styrets nestleder
Kristin Krohn Devold
Styremedlem
Karen Simon
Styremedlem
Ståle K. Johansen
Styremedlem
Sofie Valdersnes
Styremedlem
Caroline Hellemsvik
Styremedlem
Øyvind Eriksen
Konsernsjef og daglig leder
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
71
Konsolidert endring i egenkapitalen
Beløp i millioner kroner
Note
Innskutt
egen-
kapital
Omreg-
nings-
diffe-
ranser
Virkelig-
verdi-
reserver
Sikrings-
reserver
Sum
omreg-
ning og
andre
reserver
Opptjent
egen-
kapital
Sum
egen-
kapital til
eierne av
morsel-
skapet
Ikke-
kontroll-
erende
eier-
interesser
Sum
egen-
kapital
Balanse per 31. desember 2022
24-26
(8 )
Årets resultat 2023
(4 803 )
(1 568 )
Øvrige resultatelementer
26
(210 )
(538 )
(9 )
(305 )
(121 )
Totalresultat
(210 )
(538 )
(5 107 )
(1 689 )
Utbytte
(2 229 )
(2 229 )
(2 229 )
Egne aksjer og aksjebaserte betalingstransaksjoner
Sum bidrag fra og utdelinger til eiere
(2 226 )
(2 226 )
(2 226 )
Kjøp og salg av ikke-kontrollerende eierinteresser
8,25
Emisjon i datterselskap
25
Andre endringer i tilknyttet selskap
(6 )
(6 )
(6 )
Aksjebasert betaling i datterselskaper
Utgang av datterselskaper
9,25
Balanse per 31. desember 2023
24-26
(218 )
(4 )
Årets resultat 2024
Øvrige resultatelementer
26
(117 )
(68 )
Totalresultat
(117 )
Utbytte
(3 789 )
(3 789 )
(1 035 )
(4 824 )
Egne aksjer og aksjebaserte betalingstransaksjoner
(1 )
Sum bidrag fra og utdelinger til eiere
(1 )
(3 788 )
(3 789 )
(1 035 )
(4 823 )
Kjøp og salg av ikke-kontrollerende eierinteresser
8,25
(37 )
(37 )
(74 )
(111 )
Emisjon i datterselskap
25
(11 )
(11 )
Andre endringer i tilknyttet selskap
(2 )
(2 )
(2 )
Aksjebasert betaling i datterselskaper
Balanse per 31. desember 2024
24-26
(335 )
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
72
Konsolidert kontantstrømoppstilling
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
Omarbeidet
Resultat før skatt
(754 )
Netto rentekostnad
14
Salgstap/(-gevinst) og nedskrivninger
Endring i virkelig verdi finansielle eiendeler og endring sikringsinstrumenter
(1 627 )
Avskrivninger og amortiseringer
13
Andel resultat fra tilknyttede og felleskontrollerte selskaper
18
(4 931 )
(7 023 )
Mottatt utbytte fra tilknyttede og felleskontrollerte selskaper
18
Virkning av avviklet virksomhet og endring i driftsmessige eiendeler og gjeld
Kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter før renter og skatt
Betalte renter
(2 403 )
(1 643 )
Renter mottatt
Mottatt/Betalt skatt
(110 )
Kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
Innbetaling ved salg av eiendom, anlegg, utstyr og immaterielle eiendeler
16,17
Innbetaling ved salg av aksjer og andeler i andre selskaper
Innbetaling ved salg av datterselskap, fratrukket likvider solgt
9
(469 )
Netto kontanteffekt ved kjøp av nye datterselskap
8
(30 )
Anskaffelse av eiendom, anlegg, utstyr og immaterielle eiendeler
16,17
(2 083 )
(3 183 )
Utbetaling ved kjøp av aksjer og andeler i andre selskaper
(1 942 )
(663 )
Netto kontantstrøm fra andre investeringer
19
(335 )
Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
(2 439 )
Innbetaling ved utstedelse av rentebærende lån
27
Nedbetaling av rentebærende lån
27
(21 865 )
(4 123 )
Nedbetaling av leieforpliktelser
20
(157 )
(162 )
Innbetaling og nedbetaling av rentebærende gjeld
(6 211 )
(1 907 )
Ny egenkapital
Egne aksjer
Utbetaling av utbytte
24,25
(4 824 )
(2 229 )
Ny egenkapital i datter og kjøp og salg av ikke kontrollerende eierinteresser
(27 )
Kontantstrøm med eiere
(4 151 )
(2 159 )
Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
(10 362 )
(4 066 )
Kontantstrøm gjennom året
(4 968 )
Virkning av valutakursendring på kontanter og kontantekvivalenter
Kontanter og kontantekvivalenter per 1. januar
Kontanter og kontantekvivalenter per 31. desember
10
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
73
Noter til konsernregnskapet
Note 1 | Informasjon om konsernet
Konsernregnskapet for regnskapsåret 2024 omfatter morselskapet Aker ASA og datterselskaper, samt konsernets andeler i tilknyttede selskap og
felleskontrollerte virksomheter.
Note 2 | Grunnlag for utarbeidelse og estimater og vurderinger
2.1. SAMSVARSERKLÆRING
Konsernregnskapet er avlagt i samsvar med IFRS® Accounting
Standards som fastsatt av EU per 31. desember 2024, samt de ytterligere
norske opplysningskrav som følger av regnskapsloven per 31. desember
2024. Konsernregnskapet er utarbeidet basert på historisk kost, med
enkelte unntak som beskrevet i punkt 2.5.
Forslag til årsregnskap 2024 ble fastsatt av styret på Fornebu, 2. april
2025. Årsregnskapet skal behandles av ordinær generalforsamling den
30. april 2025 for endelig godkjennelse.
.
2.3. ESTIMATER OG VURDERINGER
Utarbeidelse av årsregnskap i samsvar med IFRS inkluderer vurderinger,
estimater og forutsetninger som påvirker rapporterte beløp for
eiendeler, forpliktelser, inntekter og kostnader. Faktiske beløp kan
avvike fra estimerte beløp. Estimater og underliggende forutsetninger
gjennomgås og vurderes løpende, og er basert på historisk erfaring,
konsultasjoner med eksperter, trender, prognoser og andre metoder
som konsernet anser som rimelige i de enkelte tilfeller. Endringer i
regnskapsmessige estimater innregnes i den perioden estimatene
endres, og i fremtidige perioder som eventuelt påvirkes.
Områder med vesentlig estimeringsusikkerhet, samt kritiske
forutsetninger og vurderinger ved anvendelsen av konsernets
regnskapsprinsipper er beskrevet nedenfor og i relevante noter. De
operative selskapene i konsernet har virksomhet innen ulike markeder
og blir derfor også ulikt påvirket av usikkerhet i markedene.
(a) Inntektsføring
Inntekter fra anleggskontrakter og andre kundekontrakter der
leveringsforpliktelsene blir oppfylt over tid, blir innregnet etter fremdrift
på prosjektet. Denne metoden nødvendiggjør estimater for endelig
totalinntekt og totalkostnad, samt påløpt kostnad på
vurderingstidspunktet.
For kontraktsinntekter vil det blant annet være usikkerhet knyttet til
vurdering av tilleggsarbeider, endringsordrer og bonusbetalinger. Disse
blir innregnet i den grad det er vurdert som svært sannsynlig at en
betydelig inntektsreversering ikke vil inntreffe. Kontraktsinntekter
justeres for ledelsens evaluering av krav fra kunder, typisk relatert til
leveringsvilkårene i kontrakten (“liquidated damages”).
Kontraktskostnadene avhenger både av produktivitetsfaktorer og
kostnadsnivået for innsatsfaktorene. Værforhold, arbeidet til
underleverandører, råvarepriser og valutakurser kan alle påvirke
kostnadsestimatene. Selv om erfaring, anvendelse av etablert
prosjektgjennomføringsmodell og høy kompetanse reduserer risikoen,
vil det alltid være usikkerhet forbundet med disse vurderingene. Se note
10 og note 11.
(b) Nedskrivningstest for goodwill og immaterielle eiendeler med
ubegrenset levetid
I samsvar med regnskapsprinsippene tester konsernet årlig om det er
behov for å skrive ned balanseført verdi av goodwill og immaterielle
eiendeler med ubegrenset levetid. Estimert gjenvinnbart beløp for
kontantgenererende enheter blir beregnet basert på nåverdien av
budsjetterte kontantstrømmer eller salgsverdi fratrukket salgskostnader
hvis høyere. Se note 13 og note 17.
(c) Betingede utfall
Med virksomheter spredt over store deler av verden er selskaper i
konsernet, gjennom deres aktiviteter, involvert i ulike tvister.
Avsetninger er gjort for å dekke forventede tap som følge av disse
tvistene i den grad negative resultater er sannsynlige og pålitelige
estimater kan utarbeides. Endelig avgjørelse i slike saker vil imidlertid
alltid være forbundet med usikkerhet og kan resultere i at ansvaret
avviker fra de regnskapsførte avsetningene. Se note 32.
(d) Anskaffelseskostnader - leting
Aker BP foretar en midlertidig balanseføring av utgifter relatert til boring
av letebrønner i påvente av en evaluering av potensielle funn av olje-
og gassressurser («successful efforts method»). Dersom det ikke blir
funnet ressurser, eller hvis funnet blir vurdert til å ikke være teknisk eller
kommersielt utvinnbart, blir utgiftene knyttet til letebrønner
kostnadsført. Vurderinger av hvorvidt disse utgiftene fortsatt skal
balanseføres eller kostnadsføres i perioden kan ha vesentlig betydning
for resultatet i perioden.
2.4. MÅLING AV VIRKELIG VERDI
Konsernet benytter de verdsettingsmetoder som er best egnet til hver
spesifikk situasjon, og som benytter inndata som det er tilstrekkelig med
tilgjengelige opplysninger om. I størst mulig grad baseres målingen på
relevante observerbare inndata.
Alle eiendeler og forpliktelser som blir målt til virkelig verdi eller som
det gis opplysninger om virkelig verdi for i regnskapet, er kategorisert
innen virkelig verdi hierarkiet, beskrevet som følger basert på laveste
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
74
nivå for input som har betydning for målingen av virkelig verdi som
helhet:
Nivå 1: Noterte (ikke justerte) markedspriser i aktive markeder for
identiske eiendeler eller forpliktelser.
Nivå 2: Verdsettelsesteknikker der det laveste nivået av data av
betydning for målingen av virkelig verdi er direkte eller indirekte
observerbart.
Nivå 3: Verdsettelsesteknikker der det laveste nivået av data av
betydning for målingen av virkelig verdi ikke er observerbart.
Konsernet vurderer ved utløpet av hver rapporteringsperiode om
eiendeler eller forpliktelser har beveget seg mellom nivåene i hierarkiet.
For å gi opplysninger om virkelig verdi har konsernet fastsatt klasser av
eiendeler og forpliktelser på basis av deres art, særpreg og risikoer og
nivået i virkelig verdi-hierarkiet. Se note 31.
2.5. GRUNNLAG FOR MÅLING
Konsernregnskapet er utarbeidet basert på historisk kost, med unntak
av følgende:
●
Derivater
●
Ikke-derivative finansielle instrumenter til virkelig verdi over
resultatregnskapet
●
Egenkapitalinstrumenter og gjeldsinstrumenter til virkelig verdi
over øvrige resultatelementer
●
Betinget vederlag fra virksomhetssammenslutninger
●
Netto ytelsesbasert pensjonseiendel eller -forpliktelse: virkelig
verdi av pensjonsmidler minus nåverdi av ytelsesbaserte
pensjonsforpliktelser.
Note 3 | Endring av regnskapsprinsipper
Enkelte endringer i standarder og fortolkninger har hatt virkning fra 1. januar 2024, men de har ikke hatt vesentlig virkning på konsernregnskapet.
Note 4 | Regnskapsstandarder og fortolkninger ikke tatt i bruk
Enkelte nye standarder og fortolkninger har blitt publisert uten at de har trådt i kraft for året som avsluttes 31. desember 2024. Konsernet har valgt å ikke
tidlig-implementere noen nye eller endrede standarder i konsernregnskapet for 2024. Ingen av disse standardene forventes å ha vesentlig påvirkning på
konsernregnskapet ved implementeringen.
Note 5 | Regnskapsprinsipper
Regnskapsprinsippene som fremkommer nedenfor, er anvendt
konsistent for alle perioder og selskaper som presenteres i
konsernregnskapet med unntak av prinsippendringene som er omtalt i
note 3. Ved vesentlige endringer er sammenligningstall omarbeidet i
samsvar med årets presentasjon.
5.1 KONSERNREGNSKAP OG KONSOLIDERINGSPRINSIPPER
5.1.1 Datterselskaper
Det konsoliderte regnskapet består av regnskapet til morselskapet Aker
ASA og dets datterselskaper. Datterselskaper er selskaper kontrollert av
Aker ASA. Vurderingen av kontroll tar hovedsakelig utgangspunkt i
eierandel, da det i de fleste tilfeller er dette som vil avgjøre om Aker
ASA har beslutningsmakt. Det foretas imidlertid også en vurdering av
om Aker ASA har de facto kontroll. For å avgjøre om Aker ASA har de
facto kontroll vurderes andre hensyn som kan avgjøre om Aker ASA
skulle ha kontroll selv om det for eksempel ikke er flertall på
Generalforsamlingen, eller motsatt. Dette vurderes individuelt per
selskap, men det vil for eksempel hensyntas aspekter som absolutt og
relativ eierandel, styremedlemmer, kontraktuelle avtaler, stemmehistorie
blant aksjonærene, etc.
5.1.2 Investeringer i tilknyttede selskaper
Aker ASA klassifiserer investeringer basert på en vurdering av grad av
kontroll og de underliggende omstendighetene. Dette inkluderer en
vurdering av stemmerettigheter, eierskapsstruktur og relative
rettigheter. Selskaper hvor Aker ASA har en betydelig innflytelse, men
som ikke er vurdert som datterselskap eller felleskontrollert ordning,
klassifiseres som tilknyttede selskap. Investeringene Aker BP og Aker
Solutions er vurdert som selskaper hvor Aker ASA har betydelig
innflytelse, men ikke kontroll. Disse regnskapsføres som tilknyttede
selskaper etter egenkapitalmetoden.
5.2 OMREGNING AV REGNSKAPER OG TRANSAKSJONER I
UTENLANDSK VALUTA
Postene i regnskapet til hvert enkelt datterselskap blir opprinnelig
regnskapsført i funksjonell valuta. Dette er vanligvis lokal valuta i
landene de opererer. Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til
funksjonell valuta for de respektive datterselskapene med valutakurs på
transaksjonstidspunktet. Fordringer og forpliktelser i utenlandsk valuta
omregnes til funksjonell valuta til gjeldende kurs på balansedagen.
Valutagevinster og -tap som oppstår som resultat av slike transaksjoner
og omregning av monetære eiendeler og forpliktelser i utenlandsk
valuta, innregnes i resultatregnskapet.
Omregningsdifferanser identifiseres både ved å benytte steg-for-steg
konsolidering og direkte konsolidering av datterselskap.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
75
Konsernregnskapet presenteres i norske kroner. Resultatregnskap og
balanse for datterselskaper med funksjonell valuta forskjellig fra
presentasjonsvalutaen (NOK) regnes om på følgende måte:
◾
balansen er regnet om til balansedagens kurs
◾
resultatregnskapet er omregnet til gjennomsnittskurs i perioden.
Dersom gjennomsnitt i perioden ikke totalt sett gir et rimelig
estimat på bruk av transaksjonskurs, brukes kursen på
transaksjonstidspunktet. Ved beregning av gjennomsnittskurs
benyttes gjennomsnittet av kursen for alle dager i perioden.
5.3 DRIFTSINNTEKTER
5.3.1 Driftsinntekter fra kontrakter med kunder
De største kategoriene av inntekter er tilvirkningskontrakter, inntekter
fra utleie av fartøy, kraftproduksjon, serviceinntekter og salg av
standardprodukter. Oversikt over regnskapsprinsipper og arten av
leveringsforpliktelser for de vesentligste typer kontrakter med kunder er
gjengitt nedenfor.
Tilvirkningskontrakter
Tilvirkningskontrakter omfatter spesialprodukter bygget etter kundens
spesifikasjoner, og eiendelene har ingen alternativ bruk for konsernet.
Hvis kunden terminerer en tilvirkningskontrakt, har konsernet en rett til
betaling for det arbeidet som er fullført på termineringstidspunktet.
Kontraktene fastsetter vanligvis en milepælbasert betalingsplan.
Konsernet har vurdert at leveringsforpliktelsene blir oppfylt over tid og
at inntekter fra leveringsforpliktelsene innregnes i henhold til fremdrift
på prosjektet. Fremdriften måles ved bruk av metode for løpende
avregning, vanligvis ved at påløpte kostnader sees i forhold til estimerte
totale kontraktskostnader.
Variable vederlag, slik som insentivbetalinger, blir innregnet som
tilvirkningsinntekt når det er svært sannsynlig at en vesentlig
inntektsreversering ikke vil inntreffe. Hvis det endelige utfallet av
leveringsforpliktelse ikke kan måles pålitelig, skjer inntektsføring bare i
samsvar med påløpte kostnader som forventes å kunne inndekkes.
Inntekter fra utleie av fartøy
Inntekter og kostnader knyttet til charterkontrakter fordeles basert på
antall dager i hver kontrakt som finner sted før og etter
regnskapsperiodens slutt. Kontrakten begynner når fartøyet blir levert til
befrakteren og avsluttes når fartøyet blir returnert. Charterinntekter
regnskapsføres netto etter fradrag for direkte, kontraktsrelaterte
charterkostnader. Eventuelle tap på kontrakter avsettes når tap er
sannsynlig.
Inntekter fra charter-avtaler reguleres av IFRS 16. Time charter-
kontrakter inneholder både en leiekomponent som reguleres av IFRS 16
og en tjenestekomponent som reguleres av IFRS 15. Både
leiekomponenten og tjenestekomponenten inntektsføres samlet som
driftsinntekter.
Leieavtaler hvor en vesentlig del av risikoen og fordelene ved eierskap
beholdes av utleier, klassifiseres som operasjonelle leieavtaler.
Leieinntekter for utleie av fartøyer inntektsføres som operasjonelle
leieavtaler og regnskapsføres lineært over leieperioden. Leieperioden
starter når fartøyet gjøres tilgjengelig for leietakeren og avsluttes ved
avtalt retur.
Mobiliserings- og demobiliseringsgebyrer er knyttet til perioden før
levering av fartøyet og etter retur av fartøyet. Det er ingen oppfylt
ytelsesforpliktelse på det tidspunktet, og gebyrene klassifiseres derfor
som forskuddsbetalinger og amortiseres over kontraktsperioden.
Relaterte mobiliseringskostnader, forventede demobiliseringskostnader
og andre kostnader påløpt for å kunne oppfylle en kontrakt amortiseres
også over kontraktsperioden.
Andre inntekter, slik som forpleinings- og administrasjonsgebyrer,
inntektsføres i den perioden hvor ytelsesforpliktelsene oppfylles.
Konsernet har hovedsakelig inntektsføring over tid for disse inntektene.
De største komponentene er knyttet til forpleining og annet mannskap,
hvor ytelsesforpliktelsen vurderes å være daglig, og inntektene
genereres gjennom avtalte dagsrater i kontrakten.
Inntekter fra kraftproduksjonskontrakter
Inntekter fra kraftproduksjonskontrakter omfatter inntekter fra
produksjon og påfølgende salg av elektrisitet fra produksjonsanlegg
som solcelleanlegg og vindparker. Leveringsforpliktelsen består av
leveranse av en serie bestemte varer (kraft) og transaksjonsprisen er det
vederlaget som forventes mottatt, enten til spotpris, regulert pris eller
kontraktspris. Leveringsforpliktelsen oppfylles over tid, noe som
innebærer at inntekter skulle ha blitt innregnet for hver enhet levert til
transaksjonspris. Konsernet benytter et unntak i henhold til IFRS 15 som
sier at inntekter fra kraftkontrakter kan regnskapsføres til det beløp som
enheten har rett til å fakturere. Retten til å fakturere kraft oppstår når
kraft produseres og leveres, og retten til å fakturere vederlaget vil
normalt tilsvare verdien til kunden.
Serviceinntekter
Serviceinntekter innregnes over tid etter hvert som tjenestene blir levert.
Inntektene innregnes i henhold til fremdrift, eller i henhold til fakturert
beløp i perioden når dette har direkte sammenheng med verdien av
tjenestene som er levert til kunden i perioden. Måling av fremdrift
baseres normalt på en innsatsbasert metode der påløpte kostnader
settes i forhold til estimerte totale kostnader.
Salg av standardprodukter
Denne inntektstypen inkluderer salg av standardiserte produkter og
utstyr som ikke er tilpasset kundens spesifikasjoner. Kundene overtar
normalt kontrollen over disse produktene når de er levert til kunden i
henhold til betingelsene i kontrakten. Konsernet har vurdert at
leveringsforpliktelser for slike produkter er oppfylt på et bestemt
tidspunkt, og inntekt fra disse leveringsforpliktelsene innregnes på det
tidspunktet.
5.3.2 Annen inntekt
Gevinster eller tap fra kjøp og salg av virksomheter som ikke er
klassifisert som avviklet virksomhet er inkludert i annen inntekt og
inngår i driftsresultatet. Ved trinnvise kjøp vil slike gevinster kunne være
relatert til ny måling av den tidligere eierandelen i den oppkjøpte
virksomheten.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
76
5.4 PENSJONSYTELSER
Konsernet har i hovedsak innskuddsbaserte pensjonsordninger.
Pensjonsforpliktelser i balansen er knyttet til ansatte i lukkede
ytelsesbaserte ordninger. Det forventes at forpliktelsen gradvis vil
reduseres.
5.5 SKATTEKOSTNAD
Skattekostnad består av periodeskatt og utsatt skatt. Skattekostnad
innregnes i resultatregnskapet, med unntak for skatt på poster
innregnet direkte i egenkapital, som innregnes i egenkapitalen.
Eiendeler og forpliktelser ved utsatt skatt motregnes dersom:
◾
konsernet har juridisk rett til å motregne eiendeler og forpliktelser
ved periodeskatt
◾
eiendeler og forpliktelser ved utsatt skatt gjelder inntektsskatt som
ilegges av samme skattemyndighet på samme skattepliktige enhet,
eller ulike skattepliktige enheter som har til hensikt å gjøre opp
skatten netto, eller å realisere enhetenes skatteeiendeler og
forpliktelser samtidig.
Eiendel ved utsatt skatt innregnes i den grad det er sannsynlig at den
kan utnyttes mot fremtidig skattepliktig inntekt. Posten revurderes på
hver balansedag, og reverseres i den grad det ikke lenger er sannsynlig
at skattefordelen vil bli realisert.
5.6 LEIEAVTALER HVOR KONSERNET ER LEIETAKER
Konsernet har leieavtaler knyttet til lager-, kontor- og fabrikklokale,
samt for maskiner og verktøy. Konsernet vurderer om en kontrakt er
eller inneholder en leieavtale basert på om kontrakten formidler en rett
til å kontrollere bruken av en identifiserbar eiendel for en periode i bytte
mot et vederlag. For kontrakter som er eller inneholder en leieavtale,
innregnes en bruksretteiendel for den underliggende eiendelen og en
leieforpliktelse som representerer forpliktelsen til å foreta leiebetalinger.
Konsernet har valgt å ikke innregne bruksretteiendel og leieforpliktelse
for kortsiktige leieavtaler eller leieavtaler der den underliggende
eiendelen har lav verdi (for eksempel IT-utstyr). For disse leieavtalene
innregnes leiebetalingene som en driftskostnad lineært over
leieperioden.
5.6.1 Bruksrettseiendeler
Bruksrettseiendelen måles til opprinnelig anskaffelseskost, deretter til
anskaffelseskost fratrukket akkumulerte av- og nedskrivninger, justert
for eventuelle nye målinger av leieforpliktelsen. Anskaffelseskost for
bruksrettseiendelen omfatter innregnet beløp fra førstegangsmåling av
leieforpliktelsen, alle direkte utgifter til avtaleinngåelse, samt alle
leiebetalinger ved eller før iverksettelsestidspunktet, fratrukket
eventuelle leieinsentiver mottatt. Bruksrettseiendelen avskrives vanligvis
lineært over det korteste av estimert utnyttbar levetid og leieperioden,
og er gjenstand for nedskrivningsvurderinger for ikke-finansielle
eiendeler.
5.6.2 Leieforpliktelser
Leieforpliktelsen måles ved førstegangsinnregning til nåverdien av
leiebetalingene, diskontert ved bruk av leieavtalens implisitte rente
dersom denne renten enkelt kan fastsettes. Dersom den implisitte
renten ikke enkelt kan fastsettes, anvendes leietakers marginale
lånerente. Konsernet legger vanligvis den marginale lånerenten til grunn
som diskonteringsrente.
5.7 VARELAGER
Varelager i konsernet består hovedsakelig av råvarer, varer i arbeid og
arbeid under tilvirkning, samt ferdigvarer. Varelager regnskapsføres til
det laveste av anskaffelseskost og netto realisasjonsverdi.
Anskaffelseskost er basert på først-inn først-ut (FIFO) prinsippet, eller på
vektet gjennomsnittsmetode avhengig av varelagerets type. For
produserte varer og arbeid under utførelse omfatter
anskaffelseskostnad kostnader til råvarer, direkte arbeid og andre
direkte kostnader samt tilhørende faste produksjonskostnader. Faste
produksjonskostnader beregnes med utgangspunkt i normal
kapasitetsutnyttelse. Netto realiserbar verdi er antatt salgspris under
normale forretningsforhold med fradrag for kostnadene forbundet med
ferdigstillelse og salg.
5.8 EIENDOM, ANLEGG OG UTSTYR
Konsernets eiendeler av eiendom, anlegg og utstyr består hovedsakelig
av skip og fly, maskiner og transportmidler, bygninger og tomter,
produksjonsanlegg for strøm og anlegg under utførelse. Eiendom,
anlegg og utstyr vurderes til anskaffelseskost, fratrukket akkumulerte
avskrivninger og nedskrivninger.
Anskaffelseskost inkluderer utgifter som er direkte henførbare til kjøp av
eiendelen og hvis vesentlig, kostnader ved å demontere og fjerne
eiendelene, samt til å sette i stand anleggsstedet. Anskaffelseskost for
egentilvirkede eiendeler inkluderer utgifter til råvarer, direkte
lønnsutgifter, og andre kostnader som er direkte knyttet til å få
eiendelen til å virke slik den er tiltenkt. Eiendom, anlegg og utstyr
avskrives lineært for hver komponent over estimert utnyttbar levetid.
5.9 IMMATERIELLE EIENDELER
Konsernets immaterielle eiendeler består av goodwill, kontraktsmessige
eiendeler, utviklingskostnader, lisenser, varemerker og kundeporteføljer.
5.9.1 Goodwill
Alle virksomhetssammenslutninger i konsernet regnskapsføres etter
oppkjøpsmetoden. Goodwill måles som en residual på
overtakelsestidspunktet, utregnet som summen av vederlaget overført
ved virksomhetssammenslutningen, balanseførte ikke-kontrollerende
eierinteresser og virkelig verdi av tidligere eierandeler på
oppkjøpstidspunktet, fratrukket nettobeløpet (normalt virkelig verdi) av
identifiserbare anskaffede eiendeler og overtatte forpliktelser. Ikke-
kontrollerende eierinteresser måles på bakgrunn av nettoverdien av
identifiserbare eiendeler og gjeld i overdragende selskap eller til virkelig
verdi inklusiv et goodwillelement. Valg av målemetode gjøres per
oppkjøp.
5.9.2 Forskning og utvikling
Utgifter til utviklingsaktiviteter, hvor forskningsresultater er benyttet i en
plan eller modell for produksjon av nye eller vesentlig forbedrede
produkter eller prosesser, blir balanseført i den grad produktet eller
prosessen er teknisk og kommersielt gjennomførbar og konsernet har
tilstrekkelige ressurser til å ferdigstille utviklingen. Utgiftene som
balanseføres inkluderer materialkostnader, direkte lønnskostnader og en
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
77
andel av fellesutgifter. Andre utviklingsutgifter blir innregnet i
resultatregnskapet i den perioden de påløper.
5.9.3 Andre immaterielle eiendeler
Andre immaterielle eiendeler (patenter, varemerker og andre
rettigheter) som anskaffes, vurderes til anskaffelseskost, fratrukket
eventuelle akkumulerte amortiseringer og tap ved verdifall. Immaterielle
eiendeler amortiseres lineært over estimert utnyttbar levetid, med
unntak av eiendeler med ubestemt levetid. Langsiktig investering i
kryptovaluta regnskapsføres som del av Andre immaterielle eiendeler.
Investeringene vurderes til anskaffelseskost, fratrukket eventuelle
akkumulerte tap ved verdifall.
5.10 VERDIFALL PÅ IKKE-FINANSIELLE EIENDELER
På balansedagen vurderes det om det er indikasjoner på verdifall
knyttet til balanseført verdi av ikke-finansielle eiendeler. Er slike
indikasjoner til stede, estimeres eiendelens gjenvinnbare beløp. For
goodwill og immaterielle eiendeler som ennå ikke er tilgjengelige for
bruk, eller som har ubestemt utnyttbar levetid, estimeres gjenvinnbart
beløp også årlig på balansedagen uavhengig av om det foreligger
indikasjoner på verdifall. Gjenvinnbart beløp for en eiendel eller en
kontantgenererende enhet er det høyeste av bruksverdi og virkelig
verdi fratrukket salgsutgifter. Konsernets eiendeler vurderes vanligvis
mot bruksverdi.
5.11 FINANSIELLE INSTRUMENTER
Konsernets finansielle instrumenter består hovedsakelig av kontanter,
fordringer, sikringsinstrumenter og investering i
egenkapitalinstrumenter. Fordringer måles til amortisert kost, mens
konsernets sikringsinstrumenter og investering i
egenkapitalinstrumenter er vurdert til virkelig verdi over resultatet eller
øvrige resultatelementer. For kundefordringer anvender konsernet den
forenklede tilnærming tillatt under IFRS 9, der forventede totaltap
innregnes på tidspunktet for førstegangsinnregning av
kundefordringene.
Konsernet har finansielle derivater for å sikre seg mot rente- og
valutarisiko. Ved førstegangsinnregning måles derivater til virkelig verdi.
Konsernet benytter sikringsbokføring for sikringsinstrumentene som er
inngått med formål om å sikre svingninger i kontantstrømmer som følge
av endringer i valutakurser eller rentenivået, og hvor konsernet har
dokumentert at det er en økonomisk sammenheng mellom
sikringsobjektet og sikringsinstrumentet.
Konsernets finansielle forpliktelser består hovedsakelig av
obligasjonslån, annen rentebærende gjeld, og kortsiktige rentefrie
finansielle forpliktelser. De finansielle forpliktelsene er i all hovedsak
vurdert til amortisert kost.
5.12 AVSETNINGER
Avsetninger måles til nåverdi av fremtidige kontantstrømmer ved å
bruke en rente som består av tidsverdien av penger redusert med
risikojustering som er spesifikk for avsetningen. Egen kredittrisiko inngår
ikke i diskonteringsrenten. Garantiavsetning gjøres for forventede
fremtidige tilleggskostnader for leverte produkter og tjenester.
Avsetningen gjøres på grunnlag av historiske data og en vekting av
mulig utfall med deres tilhørende sannsynligheter.
5.13 SEGMENTRAPPORTERING
Aker ASA identifiserer segmenter basert på konsernets interne ledelses-
og rapporteringsstruktur. Selskapets øverste beslutningstaker, som er
ansvarlig for allokering av ressurser til og vurdering av inntjening i
driftssegmentene, er definert som styret, konsernsjef og finansdirektør.
Aktivitetene i konsernet er inndelt i to hoveddeler: Industrielle
investeringer og Finansielle investeringer. Innregning og måling anvendt
i segmentrapporteringen er konsistent med de regnskapsprinsipper
som er anvendt ved utarbeidelsen av årsregnskapet. Se note 10 for
Driftssegmenter.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
78
Note 6 | Kapitalforvaltning, finansiell risikostyring og eksponering
FINANSIELL RISIKO
Aker-konsernet består av ulike typer virksomheter som i varierende grad
er eksponert for finansiell risiko. De vesentligste elementene er kreditt-,
likviditet- og markedsrisiko (blant annet oljepris-, valuta- og renterisiko),
samt klimarisiko. Formålet med risikostyring er pålitelig å kunne måle og
styre finansielle risikoer, og gjennom dette øke forutsigbarhet og
minimere negative virkninger på Akers finansielle resultater. Konsernet
bruker ulike finansielle instrumenter i aktiv styring av sin finansielle
eksponering.
KAPITALFORVALTNING
Akers overordnede målsetning for kapitalforvaltning er å vedlikeholde
en sterk kapitalbase som innbyr til tillit fra investorer, kreditorer og
finansmarkedet for øvrig, sikre fleksibilitet for å kunne gripe attraktive
muligheter når de måtte dukke opp, samt å opprettholde en
kapitalstruktur som minimerer selskapets kapitalkostnad. Aker tilstreber
en konservativ plasseringsstrategi med minimal risiko. Samtidig skal
plasseringene være fleksible med hensyn til likviditet.
Målet fremover er en vekst i verdijustert egenkapital på 10 prosent per
år, inklusive utbytte. I tillegg har Aker definert et antall finansielle måltall
(«FTIs») som søker å regulere forholdet mellom kontanter og
rentebærende gjeld, samt for kapitalstrukturen. Disse måltallene
fungerer som retningslinjer ved investerings- og
kapitalallokeringsaktiviteter.
Akers utbyttepolitikk tar utgangspunkt i at selskapet til enhver tid skal
ha en solid balanse og likviditetsreserver som er tilstrekkelig til å
håndtere fremtidige forpliktelser. Selskapets policy er å utbetale et årlig
utbytte på 4-6 prosent av verdijustert egenkapital. Ved beregning av
verdijustert egenkapital legges børskurs på Akers børsnoterte
investeringer til grunn. Siste transaksjonsverdi legges til grunn i tilfeller
der en ikke-børsnotert investering har vært gjenstand for vesentlig
transaksjon med ekstern part, mens regnskapsført verdi benyttes for
øvrige eiendeler.
KREDITTRISIKO
Konsernets finansielle eiendeler er bankinnskudd, kundefordringer og
andre fordringer, kontraktseiendeler, derivater og aksjeinvesteringer.
Konsernets kredittrisiko ligger hovedsakelig i balanseposter relatert til
eksterne fordringer. Konsernet overvåker aktivt sin kreditteksponering
mot hver motpart. I tillegg vurderer konsernet kredittverdigheten til
underleverandører, kunder eller andre interessenter og partnere ved
inngåelse av betydelige eller langsiktige kontrakter. Balanseførte beløp
for kundefordringer er netto etter eventuelle avsetninger for potensielle
tap, basert på tidligere erfaring, samt konkrete vurderinger knyttet til
enkeltfordringer.
Transaksjoner som involverer finansielle derivater er med motparter
som har god kredittverdighet.
Eksponeringen for kredittrisiko er reflektert i balanseført verdi av hver
enkelt finansiell eiendel, inklusive finansielle derivater. Eksponering for
kredittrisiko på balansedagen fremgår av tabellene som følger.
2024 Balanseført verdi - eksponering for kredittrisiko
Beløp i millioner kroner
Note
Virkelig verdi over
resultat
Fordringer til
amortisert kost
Derivater som
sikrings-instrument
Sum
Finansielle rentebærende anleggsmidler
19
-
1 373
-
1 373
Andre anleggsmidler inkl. langsiktige derivater
21
252
205
473
Kundefordringer og øvrige rentefrie kortsiktige fordringer
23
-
4 598
-
4 598
Kortsiktige derivater
31
51
-
-
51
Rentebærende kortsiktige fordringer
19
-
2 031
-
2 031
Kontanter og kontantekvivalenter
10
-
12 562
-
12 562
Sum
302
20 769
17
21 088
I 2024 er finansielle rentebærende fordringer nedskrevet med 76 millioner kroner.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
79
2023 Balanseført verdi - eksponering for kredittrisiko
Beløp i millioner kroner
Note
Virkelig verdi
over resultat
Fordringer til
amortisert kost
Derivater som sikrings-
instrument i øvrige
resultatelementer
Sum
Finansielle rentebærende anleggsmidler
19
-
1 456
-
1 456
Andre anleggsmidler inkl. langsiktige derivater
21
-
59
13
72
Kundefordringer og øvrige rentefrie kortsiktige fordringer
23
4
2 910
2 914
Rentebærende kortsiktige fordringer
19
-
1 810
1 810
Kontanter og kontantekvivalenter
10
-
8 421
8 421
Sum
4
14 656
13
14 673
I 2023 er finansielle rentebærende fordringer nedskrevet med 37 millioner kroner.
Aldersfordeling kundefordringer og kontraktseiendeler
Brutto kundefordringer og
Brutto kundefordringer og
Beløp i millioner kroner
kontraktseiendeler 2023
Ikke forfalt
2 299
1 460
Forfalt 0-30 dager
306
275
Forfalt 31-120 dager
126
203
Forfalt 121-365 dager
53
8
Forfalt mer enn 1 år
36
8
Sum
2 818
1 954
Endringer i avsetning til tap på kundefordringer og kontraktseiendeler
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Balanse per 1. januar
(10)
(14)
Avsetning inkludert i driftsresultatet
(21)
(14)
Konstaterte tap ført mot avsetninger i løpet av året
5
18
Andre endringer
6
-
Avsetning til tap på kundefordringer og kontraktseiendeler per 31. desember
(20)
(10)
LIKVIDITETSRISIKO
Likviditetsrisiko er risikoen for at konsernet ikke vil kunne oppfylle sine finansielle forpliktelser etter hvert som de forfaller. Styring av likviditetsrisikoen
innebærer at konsernet skal ha tilstrekkelig tilgang til kontanter og kontantekvivalenter til å oppfylle forpliktelsene ved forfall.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
80
Oversikt over forfall inkludert estimerte rentebetalinger per type forpliktelse:
Forfallstruktur inklusive estimerte rentebetalinger
ført beløp
Kontant-
strøm
Inntil
6-12 mnd
1-2 år
2-5 år
Over 5 år
Beløp i millioner kroner
Pantelån
25 188
(39 961)
(2 184)
(1 368)
(2 662)
(9 557)
(24 189)
Usikrede banklån
2 279
(2 610)
(69)
(69)
(138)
(2 333)
-
Usikrede obligasjonslån
7 250
(8 732)
(259)
(2 711)
(319)
(4 309)
(1 134)
Sikret obligasjonslån
1 574
(1 982)
(74)
(74)
(148)
(1 686)
-
Konvertible lån
326
(721)
(2)
(1)
(323)
(395)
-
Trekkrettighet/driftsfasilitet
65
(65)
(65)
-
-
-
-
Andre forpliktelser
73
(75)
(9)
(23)
(13)
(30)
-
Sum forfall lån og renter på rentebærende gjeld
36 755
(54 145)
(2 663)
(4 246)
(3 603)
(18 310)
(25 323)
Finansielle leieforpliktelser
1 154
(1 694)
(104)
(80)
(191)
(357)
(962)
Langsiktige derivative finansielle forpliktelser
347
(374)
(1)
(1)
(2)
(371)
-
Sum forfall lån og renter på rentebærende gjeld og derivater
38 256
(56 213)
(2 767)
(4 327)
(3 796)
(19 038)
(26 285)
Leverandørgjeld og andre kortsiktige forpliktelser
4 857
Langsiktige rentefrie forpliktelser
1)
1 030
Sum forpliktelser
44 144
1)
Konsernet har likvide midler som sammen med løpende kontantstrøm fra drift forventes å møte likviditetsbehovet. Per 31. desember 2024 har
konsernet kontanter og kontantekvivalenter på 12 562 millioner kroner. I tillegg har konsernet blant annet andre rentebærende midler på 3 404
millioner kroner (note 19) og andre investeringer på 711 millioner kroner (note 21).
Oljeprisrisiko
Investeringen i det tilknyttede selskapet Aker BP utgjør en betydelig del
av konsernets eiendeler. Siden Aker BPs inntekter kommer fra salg av
olje og gass vil verdien på investeringen og konsernets resultatandel
være eksponert mot endringer i olje- og gasspris. Gitt dagens ustabile
makrobilde vurderer Aker BP kontinuerlig muligheter for sikring som del
av den finansielle risikostyringsprosessen. Enkelte selskaper i konsernet
er indirekte eksponert for oljeprisrisiko gjennom eksempelvis sine
kundeforhold.
Valutarisiko
Aker driver internasjonal virksomhet, noe som medfører flere typer
valutaeksponering for konsernet. Valutarisiko oppstår gjennom
ordinære, fremtidige forretningstransaksjoner, balanseførte fordringer
og gjeldsposter og når slike transaksjoner og poster har avtalt betaling i
en annen valuta enn det som er det respektive selskaps funksjonelle
valuta. I tillegg oppstår valutarisiko gjennom investeringer i utenlandske
datterselskaper. Konsernets hovedeksponering er mot USD, GBP og
EUR. Konsernet er også eksponert mot en rekke andre valutaer.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
81
Ved utarbeidelse av Akers konsernregnskap er følgende valutakurser anvendt ved omregning av utenlandske datterselskaper og tilknyttede
selskapers regnskaper:
Snittkurs
Kurs
Snittkurs
Kurs
Valuta
2024
31.12.2024
2023
31.12.2023
USD
10,74
11,35
10,56
10,17
GBP
13,74
14,22
13,13
12,93
EUR
11,63
11,80
11,42
11,24
BRL
2,00
1,84
2,12
2,10
Gjennomsnittskurs og kurs per 31. desember er benyttet ved omregning av henholdsvis resultatregnskapet og balansen. Dersom gjennomsnitt i
perioden ikke totalt sett gir et rimelig estimat på bruk av transaksjonskurs, brukes transaksjonskursen. Tabellen nedenfor viser hvor sensitiv Aker er
for valutakursendringer i sitt konsoliderte regnskap. Hvis den norske kronen hadde vært 10 prosent svakere mot USD gjennom 2024 for resultattall
og per årsslutt for balansetall, ville virkningene i konsernregnskapet vært som vist i tabellen under. Tilsvarende, dersom den norske kronen hadde
vært 10 prosent sterkere mot USD gjennom 2024, ville virkningene vært motsatte. Sensitivitetsanalysen tar ikke hensyn til andre virkninger av svakere
krone som konkurranseevne, verdiendringer av derivater eller lignende.
Beløp i millioner kroner
Driftsinntekter
Resultat før skatt
Egenkapital
USD
8 319
6 111
49 966
Andre valuta
2 660
(3 738)
4 394
NOK
1 908
(490)
9 860
Sum
12 886
1 883
64 220
Endring NOK 10 % svakere mot USD
832
611
4 997
Sum ved NOK 10 % svakere mot USD
13 718
2 494
69 217
Aker ASA og de operative selskapene i konsernet har utarbeidet retningslinjer for håndtering av valutarisiko, herunder sikring av forventede
kontantstrømmer og verdi av eiendeler og forpliktelser i fremmed valuta. Det brukes valutaterminkontrakter og valutaopsjonskontrakter for å
redusere valutaeksponeringen. Sikringskontraktene i konsernet hadde netto verdi på -66 millioner kroner per 31. desember 2024.
Renterisiko
Konsernets renterisiko er knyttet opp mot rentebærende lån og fordringer. Lån og fordringer med flytende rente eksponerer konsernet for endringer
i kontantstrøm gjennom endringer i rentenivået. Lån og fordringer med fast rente innebærer en risiko for endringer i virkelig verdi. Tallene for 2024
inkluderer finansielle leieforpliktelser med 1 154 millioner kroner og 1 046 millioner kroner for 2023. Ved utgangen av året var Akers eksponering for
rentebærende finansielle instrumenter som følger:
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Instrumenter med fast rente:
Finansielle eiendeler
-
-
Finansielle forpliktelser
(3 358)
(3 366)
Netto fast rente
(3 358)
(3 366)
Instrumenter med variabel rente:
Finansielle eiendeler
17 904
11 686
Finansielle forpliktelser
(34 552)
(26 622)
Netto variabel rente
(16 648)
(14 936)
Netto rentebærende gjeld (-) / eiendel (+) inkl. fordring finansielle leieavtaler og finansielle leieforpliktelser
(20 006)
(18 301)
Konsernet regnskapsfører ikke finansielle eiendeler eller forpliktelser
med fast rente til virkelig verdi over resultatet. Per 31. desember 2024
var ikke rentederivater øremerket til sikring for deler av gjelden.
Øvrige rentederivater øremerkes ikke som sikring og vil derfor påvirke
resultatet ved renteendringer. Aker-konsernet har i 2024 en gevinst på
10 millioner kroner relatert til rentederivater. Til sammenligning hadde
konsernet en kostnad på 23 millioner kroner i 2023.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
82
Note 7 | Klimarisiko
Klimarisiko kan defineres som fysisk risiko og overgangsrisiko. Fysisk
risiko inkluderer ekstreme værhendelser og naturkatastrofer forårsaket
av et endret klima. Overgangsrisiko inkluderer ny politikk og regulering,
teknologisk utvikling, markedsendringer og omdømmerisiko. Det er
hovedsakelig overgangsrisiko som er relevant for Aker-konsernet.
BETYDNING FOR FINANSREGNSKAPET
Konsernets største gruppe av eiendeler er investeringer i tilknyttede
selskap, som hovedsakelig består av investeringer i Aker BP (34,8
milliarder kroner) og Aker Solutions (4,5 milliarder kroner). For disse
eiendelene er det en risiko for at etterspørselen etter olje og gass kan
reduseres betydelig raskere enn forventet, noe som kan føre til en
nedgang i olje- og gassprisene. I tillegg er det en risiko for at prisen for
karbonutslipp og/eller skatter knyttet til olje- og gassvirksomhet kan
øke raskere og bli høyere enn forventet, noe som kan føre til reduserte
inntekter og økte driftskostnader for Aker BP og Aker Solutions. Et slikt
scenario kan medføre negativ innvirkning på egenkapitalen i disse
selskapene og dermed påvirke Aker-konsernets bokførte verdi av
eiendelene. Aker BP er imidlertid godt posisjonert til å tilpasse seg
økende karbonpriser på grunn av sitt fokus på både lave kostnader og
lave utslipp i produksjonen. I tillegg benyttes det en intern karbonpris i
beregningene som betydelig overstiger prisene som antas i IEA-
scenarioene. Videre har Aker Solutions planer om å øke sin andel av
prosjekter innen fornybar energi, og dermed redusere risikoen for
fallende investeringer i oppstrøms olje- og gassvirksomhet. For
regnskapsåret 2024 er det ikke identifisert noen indikatorer på verdifall i
investeringer i tilknyttede selskaper på grunn av klimarisiko.
En annen betydelig gruppe eiendeler for Aker-konsernet er fartøy,
anlegg, eiendom og utstyr, hovedsakelig bestående av eiendeler i
Solstad Maritime, Aker Horizons, Aker BioMarine og Aker Property
Group.
Fartøyene i Solstad Maritime er hovedsakelig utsatt for overgangsrisiko,
gjennom regulatoriske og markedsmessige endringer. Endringer i
miljømessige krav kan i fremtiden påvirke residualverdien og den
økonomiske levetiden på fartøyene. Regulatoriske endringer kan
medføre høyere drivstoffkostnader på grunn av Co2-avgifter. Dette er
imidlertid ikke vurdert å ha en vesentlig påvirkning på
kontantstrømmene til selskapet ettersom dette vil medføre tilhørende
økte leieinntekter. De identifiserte overgangsrisikoene er ikke vurdert å
ha en vesentlig betydning på levetiden og residualverdien til fartøyene.
De fysiske eiendelene i Aker Horizons virksomhet er hovedsakelig utsatt
for overgangsrisiko. Overgangsrisikoen er knyttet til hastigheten på
overgangen til, og investeringer i, fornybar energi. Overgangsrisiko har
vist seg gjeldende knyttet til markedsstrukturene i Chile. Det chilenske
strømnettet og markedet er ikke sammenkoblet/integrert, noe som
utsetter operatører for ekstra kraftleveransekostnader. På grunn av de
vedvarende utfordringene i det chilenske energimarkedet ble det
identifisert nedskrivningstriggere og en nedskrivningstest ble utført. Se
note 13 for ytterligere detaljer.
De fysiske eiendelene i Aker BioMarine-konsernet og i det tilknyttede
selskapet Aker Qrill Company omfatter fartøy brukt i
krillfangstvirksomheten, samt foredlingsanlegget i Houston i USA, og
proteinfabrikken i Ski i Norge. Det er ikke identifisert vesentlig
overgangsrisiko eller fysisk risiko knyttet til fartøyene i løpet av deres
forventede utnyttbare levetid. Foredlingsanlegget i Houston er utsatt for
fysisk risiko i form av ekstremvær, hvilket er hensyntatt i vurderingen av
verdien av anlegget. Se også note 17 Immaterielle eiendeler for
ytterligere informasjon om nedskrivningsvurderinger foretatt av Aker
BioMarine. Dette er imidlertid ikke vurdert som en vesentlig risiko for
Aker-konsernet. De fysiske eiendelene i Aker Property Group er
hovedsakelig knyttet til kontorlokaler på Fornebu, Norge. Det er ikke
vurdert å foreligge klimarelaterte forhold som påvirker den forventede
levetiden til byggene.
Aker ASA har vurdert klimaendringenes påvirkning på forutsetning om
fortsatt drift og kapitalbehovet fremover. Selv om det ikke er identifisert
noen umiddelbare eller fysiske kortsiktige virkninger av
klimaendringene, erkjenner Aker ASA klimarisikoene, men ser også
mulighetene som oppstår som følge av forventede klimaendringer. Aker
ASA foretar regelmessige vurderinger av klimarisiko og vurderer dette
løpende opp mot vurderinger og estimater benyttet i utarbeidelsen av
konsernregnskapet.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
83
Note 8 | Kjøp av datterselskaper og transaksjoner med ikke-
kontrollerende eierinteresser
KJØP AV DATTERSELSKAPER OG TRANSAKSJONER MED IKKE-
KONTROLLERENDE EIERINTERESSER
Den 16. januar 2024 tegnet Aker Capital AS ("Aker") seg for aksjer i Solstad
Maritime Holding AS ("SMH") som en del av en refinansiering av Solstad-
konsernet. Etter transaksjonen eide Aker 47,4 prosent av SMH. Aker har
gjennomført en vurdering for å avgjøre om selskapet har kontroll over
SMH i henhold til IFRS 10. I henhold til aksjonæravtalen for SMH har Aker
rett til å utpeke flertallet av styrets medlemmer i SMH. Aker har dermed
myndighet til å styre selskapets vesentlige aktiviteter gjennom sin
styrerepresentasjon, og det er konkludert med at Aker har kontroll over
SMH. SMH vil av denne grunn bli inkludert i Akers konsoliderte regnskap
fra og med oppkjøpsdatoen.
På oppkjøpstidspunktet var SMH en leverandør av spesialisert offshore-
tonnasje til det globale energimarkedet. Selskapet hadde en
verdensomspennende virksomhet og eide 33 fartøyer (22
konstruksjonsstøttefartøyer ("CSV"), 10 ankerhåndteringsfartøyer ("AHTS")
og 1 AHTS i opplag (holdt for salg). Refinansieringen av Solstad-konsernet
etablerte SMH som en solid offshore-operatør med en moderne flåte av
avanserte fartøyer, redusert finansiell risiko og en sunn balanse. Redusert
gjeldsgrad gir SMH et grunnlag for økt verdiskaping basert på gjeldende
markedsforutsetninger, inkludert utbytteutbetalinger til aksjonærene.
Dette vil styrke og diversifisere oppstrøms utbytter til Aker. SMH startet
kvartalsvise utbytteutbetalinger fra tredje kvartal 2024.
Akers investering i SMH besto av et kontantinnskudd på 2,25 milliarder
kroner. I tillegg garanterte Aker for en emisjon på 750 millioner kroner
rettet mot eksisterende aksjonærer i Solstad Offshore ASA. Aker deltok
med 60,2 millioner kroner i den rettede emisjonen som en del av
garantien. På oppkjøpstidspunktet eide Aker 47,4 prosent av aksjene,
Solstad Offshore ASA eide 31,6 prosent og 21,1 prosent av aksjene var eid
av AMSC ASA. Etter gjennomføringen av emisjonen på 750 millioner
kroner i juni 2024, var SMH eid 42,0 prosent av Aker, 27,3 prosent av
Solstad Offshore ASA, 19,4 prosent av AMSC ASA og 11,3 prosent av
andre investorer. Aker vurderte å ha kontroll over SMH også etter
emisjonen. Det er ikke påløpt vesentlige transaksjonskostnader.
Den estimerte virkelig verdien av SMHs egenkapital etter
gjennomføringen av transaksjonen den 16. januar 2024 er 4,75 milliarder
kroner, hvorav 3,25 milliarder kroner utgjøres av kontanter på 2,25
milliarder kroner og tingsinnskudd.
SMH bidro med 5 845 millioner kroner i inntekter og 2 294 millioner
kroner til konsernets resultat i perioden mellom oppkjøpsdatoen og
rapporteringsdatoen. Hadde oppkjøpet av SMH blitt gjennomført på den
første dagen av regnskapsåret, ville konsernets samlede inntekter for året
vært 13 055 millioner kroner, og konsernresultatet ville vært 10 018
millioner kroner.
IDENTIFISERBARE EIENDELR OG FORPLIKTELSER
Identifiserbare eiendeler og forpliktelser regnskapsført som følge av
oppkjøpet fremgår av tabellen under. Tallene er presentert etter
refinansieringen den 16. januar 2024.
Beløp i millioner kroner
16.01.2024
Eiendeler ved utsatt skatt
604
Eiendom, anlegg og utstyr
9 641
Bruksretteiendeler
113
Finansiell leieavtale og andre anleggsmidler
1 954
Kundefordringer og øvrige fordringer
2 627
Kontanter og kontantekvivalenter
713
Sum eiendeler
15 653
Rentebærende lån og kreditter
9 424
Andre langsiktige forpliktelser
122
Leverandørgjeld og andre betalingsforpliktelser
1 494
Netto indentifiserbare eiendeler
4 612
Kontanter i SMH før refinansieringen som er overtatt ved kjøpet utgjør
1 350 millioner kroner.
MÅLING AV VIRKELIG VERDI
Verdsettelsesteknikken som er brukt for å måle virkelig verdi av de
anskaffede fartøyene, er basert på et snitt av tre meglerestimater av
fartøyenes markedsverdi på en gjelds- og befraktningsfri basis, justert for
observerbare priser sammenlignet med meglerestimater og nedjustert
med inngåtte kontrakter for fartøyene. Verdien på inngåtte kontrakter
inngår som en del av verdien på fartøyene. Inntektsmetoden er benyttet
for å måle virkelig verdi av de kontraktsmessige mer-/mindreverdiene
knyttet til porteføljen av sikrede kontrakter for fartøyene. Markedsrater er
basert på et snitt av flere meglerestimater. Øvrige forutsetninger er basert
på ledelsens estimater.
GOODWILL
Goodwill som oppstår som følge av kjøpet har blitt regnskapsført som
følger:
Beløp i millioner kroner
16.01.2024
Kontantvederlag fra Aker
2 250
Vederlag fra ikke-kontrollerende eierinteresser
2 500
Ikke-kontrollerende eierinteresser før oppkjøpet
(31)
Netto identifiserbare eiendeler
(4 612)
Goodwill
106
Goodwill kan forklares med verdien knyttet til ferdigheter og kompetanse
hos SMHs ansatte, nye kunder og utvidelse av eksisterende relasjoner.
Den ikke-kontrollerende eierandelen (52,6 prosent eierskap i SMH) som
ble regnskapsført på oppkjøpstidspunktet, ble målt med referanse til
virkelig verdi av den ikke-kontrollerende eierandelen. Virkelig verdi ble
estimert ved å bruke andel av netto eiendeler.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
84
Note 9 | Salg av datterselskaper og avviklet virksomhet
Avviklet virksomhet er knyttet til Aker Carbon Capture, Aker BioMarine
og Philly Shipyard i 2024, og sammenligningstallene i
resultatregnskapet er omarbeidet for å vise de avviklede virksomhetene
separat fra videreført virksomhet. I 2023 var avviklet virksomhet knyttet
til Aker Energy (nå Pecan Energies).
Aker Carbon Capture
Den 14. juni 2024 fullførte Aker Carbon Capture ASA (“ACC”) avtalen
med SLB om å slå sammen sine respektive karbonfangstvirksomheter
for å støtte en akselerert industriell dekarbonisering i stor skala. Ved å
kombinere komplementære teknologiporteføljer, ledende ekspertise
innen prosessdesign og en etablert plattform for
prosjektgjennomføring, vil partnerskapet utnytte ACCs kommersielle
karbonfangstprodukter samt SLBs nye teknologiske utviklinger og
industrialiseringskapasitet. Etter transaksjonen eide SLB 80 prosent av
den samlede virksomheten, mens ACC eide 20 prosent.
Ved gjennomføring av avtalen betalte SLB 4,1 milliarder kroner til ACC
for kjøpet av 80 prosent av aksjene i Aker Carbon Capture Holding AS
(nå SLB Capturi AS), som eide virksomheten til ACC. En gevinst på 4,9
milliarder kroner ble innregnet som del av Resultat fra avviklet
virksomhet, hvorav 3,9 milliarder kroner er knyttet til den solgte
virksomheten (netto etter transaksjonskostnader), og 1 milliard kroner er
relatert til ny måling av gjenværende eierandelen til virkelig verdi.
Betinget vederlag
I tillegg til det betalte vederlaget vil ACC ha rett til en resultatorientert
betaling på opptil 1,36 milliarder kroner. 85 prosent av de
resultatorienterte betalingene vil være betinget av oppnåelsen av
ordreinngang og marginmål, og 15 prosent av å nå visse milepæler.
Utbetalingene vil forfalle når bestemte mål er oppnådd i perioden 2025
til 2027, med hovedvekt mot slutten av perioden etter ferdigstillelse av
årsregnskapet for 2027. En markedsbasert rente vil påløpe fra
gjennomføringstidspunktet til betalingsdato og legges til de
resultatorienterte betalingene.
Per 31. desember 2024 er det ikke innregnet et betinget vederlag. Det
totale potensialet for det betingede vederlaget for perioden 2025–2027
forblir imidlertid på 1,36 milliarder kroner. Vurderingen er basert på
selskapets nylige forretningsplan og har blitt justert for sannsynligheten
for ikke å oppnå inntekts- og marginmålene for det betingede
vederlaget. Gitt den usikre geopolitiske situasjonen og dens påvirkning
på fremvoksende industri, er det usikkerhet knyttet til fremtidige
betingede vederlag. Derfor, per 31. desember 2024, er sannsynligheten
for å oppnå målet for det betingede vederlaget vurdert som lav, og
virkelig verdi antas å være null.
Ordreinngangen fra Hafslund Celsio AS i januar 2025 utløste en
milepælsbetaling under ordningen for betinget vederlag. Se note 35
Hendelser etter balansedagen for mer informasjon.
Følgende tabeller viser Resultat og Kontantstrøm fra avviklet virksomhet,
resultatregnskapet er omarbeidet for å vise avviklet virksomhet separat
fra videreført virksomhet.
RESULTAT FRA AVVIKLET VIRKSOMHET
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Driftsinntekter
971
1 605
Driftskostnader, avskrivninger og amortiseringer
(1 049)
(1 807)
Resultat før skatt
(78)
(202)
Skattekostnad
-
-
Periodens resultat
(78)
(202)
Gevinst etter skatt fra avviklet virksomhet
4 887
(6)
Resultat fra avviklet virksomhet
4 810
(208)
KONTANTSTRØM FRA AVVIKLET VIRKSOMHET
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Netto kontantstrøm fra drift
(271)
153
Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
3 647
(147)
Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
(2)
(9)
Sum
3 375
(3)
Aker BioMarine
Den 3. juli 2024 kunngjorde Aker BioMarine en avtale med American
Industrial Partners ("AIP") og Aker Capital AS om salg av Aker BioMarine
sin eierandel i Feed Ingredients-virksomheten (nå Aker Qrill Company),
basert på en selskapsverdi tilsvarende 590 millioner dollar (omtrent 6,3
milliarder kroner). Transaksjonen ble fullført 3. september 2024, med
økonomisk virkning fra 31. august 2024. På dette tidspunktet ble Feed
Ingredients-segmentet dekonsolidert i Aker BioMarine konsernet og
regnskapsført som en investering i tilknyttet selskap i Aker-konsernet
som følge av Aker Capitals 40 prosent eierandel. Se note 18 for mer
informasjon.
Selskapsverdien i transaksjonen ble satt til 590 millioner dollar, basert på
en normalisert netto arbeidskapital og justert for netto gjeld. På
transaksjonstidspunktet mottok Aker BioMarine en foreløpig kjøpesum
for Feed Ingredients-virksomheten. Etter fradrag for netto kontanter i
Feed Ingredients, en selgerfinansiering og et utbytte, utgjorde netto
kontantstrøm fra salget av Feed Ingredients 404 millioner dollar. Den
foreløpige kjøpesummen ble beregnet i henhold til en foreløpig
oppgjørserklæring som inkluderte netto gjeld og netto arbeidskapital
for Feed Ingredients-virksomheten. Per 31. desember 2024 er beregning
av gevinsten fra salget av Feed Ingredients-virksomheten beregnet med
utgangspunkt i oppdatert estimerte kjøpesum tilsvarende 383,9
millioner dollar. Den endelige sluttoppgjørserklæringen, inkludert den
endelige kjøpesummen, forventes ferdigstilt i første halvår av 2025.
Gevinst etter skatt som følge av salget av Feed Ingredients-
virksomheten er 209,0 millioner dollar. Gevinsten er beregnet ved å
trekke Aker BioMarine-konsernets bokførte verdi av Feed Ingredients-
virksomheten på transaksjonstidspunktet fra den foreløpige
kjøpesummen, fratrukket salgsrelaterte kostnader samt inntekter og
kostnader tilordnet avviklet virksomhet.
Følgende tabeller viser Resultat og Kontantstrøm fra avviklet
virksomhet., resultatregnskapet er omarbeidet for å vise avviklet
virksomhet separat fra videreført virksomhet.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
85
RESULTAT FRA AVVIKLET VIRKSOMHET
Beløp i millioner dollar
2024
2023
Driftsinntekter
88
139
Driftskostnader, avskrivninger og amortiseringer
(82)
(121)
Netto finansposter
(16)
(17)
Resultat før skatt
(10)
1
Skattekostnad
-
25
Periodens resultat
(10)
26
Gevinst etter skatt fra avviklet virksomhet
209
-
Resultat fra avviklet virksomhet USD
199
26
Resultat fra avviklet virksomhet NOK
2 142
273
KONTANTSTRØM FRA AVVIKLET VIRKSOMHET
Beløp i millioner dollar
2024
2023
Netto kontantstrøm fra drift
26
43
Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
6
(14)
Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
(29)
(3)
Sum
3
26
Philly Shipyard
Den 20. juni 2024 inngikk Philly Shipyard ASA ("Philly") en
aksjekjøpsavtale med både Hanwha Systems og Hanwha Ocean for kjøp
av Philly Shipyard, Inc. ("PSI"), det eneste operasjonelle datterselskapet
til Philly (”Transaksjonen”).
Transaksjonen har resultert i at Philly har solgt hele sin virksomhet mot
et kontantvederlag på 100 millioner dollar tilsvarende 87,24 kroner per
aksje (basert på en USD/NOK valutakurs på 10,5628 og 12 574 766
utestående aksjer, justert for 466 865 egne aksjer).
Transaksjonen ble fullført 19. desember 2024, og den avtalte
kjøpesummen på 100 millioner dollar var ikke gjenstand for reduksjoner
eller justeringer. I forbindelse med fullføringen av transaksjonen innløste
og tilbakekjøpte Philly aksjer i selskapet i bytte mot at PSI kansellerte
hele det utestående beløpet som Philly skyldte på
transaksjonstidspunktet, inkludert hovedstol og påløpte renter.
Som en del av transaksjonen er Philly forpliktet til å beholde en sperret
konto knyttet til visse potensielle forpliktelser under aksjekjøpsavtalen i
en periode på opptil fire år etter gjennomføring av transaksjonen.
I Philly utgjør resultat fra avviklet virksomhet 90,9 millioner dollar. I
tillegg har Aker konsernet resirkulert tidligere års omregningsidfferanse
ført over OCI og innregnet beløpet som del av Resultat fra avviklet
virksomhet.
Følgende tabeller viser Resultat og Kontantstrøm fra avviklet virksomhet,
resultatregnskapet er omarbeidet for å vise avviklet virksomhet separat
fra videreført virksomhet.
RESULTAT FRA AVVIKLET VIRKSOMHET
Beløp i millioner dollar
2024
2023
Driftsinntekter
353
442
Driftskostnader, avskrivninger og amortiseringer
(474)
(513)
Netto finansposter
4
7
Resultat før skatt
(117)
(64)
Skattekostnad
(26)
(3)
Periodens resultat
(142)
(67)
Gevinst etter skatt fra avviklet virksomhet
233
-
Resultat fra avviklet virksomhet USD
91
(67)
Resultat fra avviklet virksomhet NOK
989
698
Resirkulering OCI og elimineringer
358
-
Resultat fra avviklet virksomhet NOK
1 347
698
KONTANTSTRØM FRA AVVIKLET VIRKSOMHET
Beløp i millioner dollar
2024
2023
Netto kontantstrøm fra drift
(65)
(50)
Netto kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
75
(8)
Netto kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
(1)
-
Sum
8
(58)
Holdt for salg og avviklet virksomhet
I Aker BioMarine har selskapet Aion AS vært klassifisert som holdt for
salg siden 31. desember 2023. I 2024 er i tillegg selskapet AKBM
Understory AS definert som holdt for salg. Aker BioMarine har igangsatt
en salgsprosess for begge selskapene, og det anses som svært
sannsynlig at salgene vil bli gjennomført innen 12 måneder. Resultat fra
avviklet virksomhet knyttet til Aion og AKBM Understory utgjør -4,8
millioner doller (-50 millioner kroner) i 2024 og -2,4 millioner dollar (-27
millioner kroner) i 2023.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
86
RESULTAT FRA AVVIKLET VIRKSOMHET 2024 OPPSUMMERT
Beløp i millioner kroner
Aker Carbon
Capture
Aker BioMarine
Philly Shipyard
Aker BioMarine
Holdt for salg
Resultat fra
avviklet
virksomhet
Driftsinntekter
971
946
3 792
-
5 710
Driftskostnader
(1 049)
(881)
(5 090)
(50)
(7 070)
Netto finansposter
-
(169)
57
-
(112)
Resultat før skatt
(78)
(103)
(1 241)
(50)
(1 472)
Skattekostnad
-
-
(274)
-
(274)
Periodens resultat
(78)
(103)
(1 515)
(50)
(1 746)
Gevinst etter skatt fra avviklet virksomhet
4 887
2 245
2 503
-
9 636
Resultat fra avviklet virksomhet
4 810
2 142
989
(50)
7 890
Resirkulering OCI og elimineringer
-
-
358
-
358
Resultat fra avviklet virksomhet Aker konsern
4 810
2 142
1 347
(50)
8 248
Pecan Energies
I april 2023 solgte Aker sin 50,79 prosent kontrollerende eierandel i Pecan Energies til AFC Equity Investment Ltd, et selskap eid av Africa Finance
Corporation (“AFC”). Vederlaget for aksjekjøpet til AFC var en resultatbasert vederlagsmodell basert på potensielle fremtidige salgs- og/eller
produksjonsinntekter fra Pecan-prosjektet. Det resultatbaserte vederlaget ble verdsatt til 97 millioner dollar (991 millioner kroner) på salgstidspunktet
som i ettertid ble skrevet ned til null grunnet utsettelse av endelig investeringsbeslutning (FID) opprinnelig planlagt på høsten i 2023 og vedvarende
usikkerhet i prosjektet.
Pecan Energies ble i 2023 klassifisert som avviklet virksomhet i resultatregnskapet
og utgjorde 330 millioner kroner, hensyntatt gevinst knyttet til
transaksjonen tilsvarende 1,4 milliarder kroner og ovennevnte nedskrivning tilsvarende 991 millioner kroner.
RESULTAT FRA AVVIKLET VIRKSOMHET 2023 OPPSUMMERT
Beløp i millioner kroner
Aker Carbon
Capture
Aker BioMarine
Philly Shipyard
Aker BioMarine
Holdt for salg
Pecan Energies
Resultat fra
avviklet
virksomhet
Driftsinntekter
1 605
1 512
4 668
-
-
7 785
Driftskostnader
(1 807)
(1 319)
(5 412)
(27)
-
(8 565)
Netto finansposter
-
(184)
78
-
-
(106)
Resultat før skatt
(202)
9
(666)
(27)
-
(886)
Skattekostnad
(6)
264
(33)
-
-
226
Periodens resultat
(208)
273
(698)
(27)
-
(660)
Elimineringer
-
-
(7)
-
-
(7)
Klassifisert som avviklet virksomhet tidligere år
-
-
-
-
330
330
Resultat fra avviklet virksomhet
(208)
273
(705)
(27)
330
(337)
EIENDELER OG FORPLIKTELSER HOLDT FOR SALG
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Fartøy holdt for salg i Solstad Maritime
110
-
Investering i AKBM Understory i Aker BioMarine
353
-
Investering i Aion i Aker BioMarine
48
73
Overføringslinje i Chile i Aker Horizons
-
190
Sum eiendeler holdt for salg
511
263
Investering i AKBM Understory i Aker BioMarine
39
-
Sum forpliktelser holdt for salg
39
-
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
87
Note 10 | Driftssegmenter og vesentlige datterselskaper
Segmenter er identifisert basert på konsernets interne ledelses- og
rapporteringsstruktur. Selskapets øverste beslutningstaker, som er
ansvarlig for allokering av ressurser til og vurdering av inntjening i
driftssegmentene, er definert som Styret, Konsernsjef og CFO.
Aktivitetene i konsernet er inndelt i to hoveddeler: Industrielle
investeringer og Finansielle investeringer. Hovedfokuset for
virksomheter innen Industrielle investeringer er langsiktig verdiskapning.
Virksomheter innen Finansielle investeringer blir styrt som en portefølje
med fokus på finansielle og strategiske muligheter.
Innregning og måling anvendt i segmentrapporteringen er konsistent
med de regnskapsprinsipper som er anvendt ved utarbeidelsen av
årsregnskapet. Driftsinntekter og segmenteiendeler er basert på
geografisk lokalisering av selskaper.
OVERSIKT OVER DRIFTSSEGMENTER, VESENTLIGE DATTERSELSKAPER OG TILKNYTTEDE SELSKAPER SOM INNGÅR I KONSOLIDERINGEN
Industrielle investeringer
Aker BP
E&P selskap som driver med leting, utbygging og produksjon av petroleumsressurser på norsk sokkel. Eierandel 21,2 %.
Definert som tilknyttet selskap i Aker-konsernet og regnskapsføres i henhold til egenkapitalmetoden. Selskapet har
forretningskontor på Fornebu, Norge.
Aker Solutions
Leverandør av integrerte løsninger, produkter og tjenester til den globale energiindustrien. Eierandel er 39,4 %. Definert
som tilknyttet selskap i Aker-konsernet og regnskapsføres i henhold til egenkapitalmetoden. Selskapet har
forretningskontor på Fornebu, Norge.
Solstad Maritime
Skipseiende selskap som leverer offshore forsyningsfartøy til globale offshore energimarkeder, med fokus på Brasil,
Nordsjøen, Sørøst-Asia, Australia og Vest-Afrika. Eierandel 42,0 %. Etter aksjonæravtalen har Aker flertall i styret, og det er
vurdert at Aker har kontroll. Selskapet har forretningskontor i Skudeneshavn, Norge.
Solstad Offshore
Skipseiende selskap som leverer offshore forsyningsfartøy til globale offshore energimarkeder. Eierandel 32,9 %. Definert
som tilknyttet selskap i Aker-konsernet og regnskapsføres i henhold til egenkapitalmetoden. Selskapet har
forretningskontor i Skudeneshavn, Norge
SalMar Aker Ocean
Operatør og utvikler av eksponert og havbasert lakseoppdrett. Eierandel 15,0 % og stemmeandel 33,3 %. Definert som
tilknyttet selskap i Aker-konsernet og regnskapsføres i henhold til egenkapitalmetoden. Selskapet har forretningskontor på
Frøya, Norge.
Aker BioMarine
Bioteknologiselskap innen produksjon og salg av krillprodukter. Eierandel 77,7 %. Selskapet har forretningskontor på
Fornebu, Norge.
Aker Qrill Company
Antarktisk-krillfangstselskap som leverer ingredienser for menneske- og dyreernæring. Selskapet ble opprettet i 2024 etter
salget av Feed Ingredients-virksomheten i Aker BioMarine. Eierandel 40 % og regnskapsføres i henhold til
egenkapitalmetoden. Selskapet har forretningskontor på Fornebu, Norge.
Aker Horizons
Investeringsselskap med fokus rettet mot fornybar energi og grønne teknologiområder. Eierandel 67,3 %. Selskapet har
forretningskontor på Fornebu, Norge.
Cognite
Aize
Industriell programvare og digitaliseringsselskap. Eierandel 50,5 %. Selskapet har forretningskontor på Fornebu, Norge.
Industriell programvareselskap. Selskapet er en global leverandør av «digital tvilling» programvare. Eierandel 67,6 %.
Selskapet har forretningskontor på Fornebu, Norge.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
88
Finansielle investeringer
AMSC
AMSC er et maritimt investeringsselskap som har fokus på å eie maritime eiendeler. Eierandel 19,1 %. Definert som
aksjeinvestering i Aker-konsernet. Selskapet har forretningskontor på Fornebu, Norge.
Philly Shipyard
Selskapet solgte i slutten av 2024 sin skipsverftsvirksomhet, Philly Shipyard Inc. Eierandel 57,6 %. Selskapet har
forretningskontor i Oslo, Norge.
Akastor
Oljeservice investeringsselskap som videreutvikler en portefølje av industriselskaper og finansielle investeringer.
Eierandel er 36,7 %. Definert som tilknyttet selskap i Aker-konsernet og regnskapsføres i henhold til
egenkapitalmetoden. Selskapet har forretningskontor på Fornebu, Norge.
Aker Property Group
Eiendomsutviklingsselskap. Eierandel 100 %. Selskapet har forretningskontor på Fornebu, Norge.
Seetee
Investering i bitcoin og prosjekter og selskaper innen Bitcoins økosystem. Eierandel 90,0 %. Selskapet har
forretningskontor på Fornebu, Norge.
Gaia Salmon Holding
Driver et landbasert anlegg for produksjon av postsmolt og matfisk. Eierandel er 25,3 %. Selskapet har
forretningskontor på Træna, Norge.
Industry Capital
Partners (ICP)
Plattform for å investere i overgangen til en lavkarbonøkonomi på tvers av aktivaklasser. Eierandel er 100 %.
Selskapet har forretningskontor på Fornebu, Norge.
RunwayFBU
Tidligfase investeringsselskap. Eierandel 100 %. Selskapet har forretningskontor på Fornebu, Norge.
Øvrige og elimineringer
Aker ASA og
holdingselskaper
Kontanter, andre finansielle investeringer og øvrige eiendeler. Selskaper inkludert er listet opp i note 1 i
årsregnskapet for Aker ASA og holdingselskaper.
Øvrig virksomhet
Elimineringer og andre selskaper.
Konsernets eierandeler i prosent oppgitt ovenfor er lik konsernets stemmeandeler i prosent med mindre annet er oppgitt. For ytterligere informasjon
vedrørende vesentlige datterselskaper i de børsnoterte selskapene Aker Horizons ASA og Aker BioMarine ASA, henvises det til selskapenes egne
årsrapporter.
GEOGRAFISKE SEGMENTER BASERT PÅ SELSKAPENES LOKALISERING
Driftsinntekter
Utvalgte eiendeler
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Omarbeidet
2024
2023
Norge
7 431
2 440
64 033
52 023
EU
661
217
1 619
1 566
Nord-Amerika
1 779
1 694
1 778
1 715
Sør-Amerika
2 347
1 899
13 563
13 533
Øvrige områder
669
462
10
10
Sum
12 886
6 712
81 003
68 848
1) Utvalgte eiendeler består av eiendom, anlegg og utstyr, immaterielle eiendeler, bruksrettseiendeler samt investeringer ført etter egenkapitalmetoden.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
89
2024 - DRIFTSSEGMENTER
Beløp i millioner kroner
Aker
Solutions
Aker BP
Solstad
Maritime
Solstad
Offshore
Aker
Horizons
Salmar
Aker
Ocean
Aker Bio
Marine
Aker Qrill
Company
Cognite
Aize
Elimine-
ringer
og
Sum
indus-
trielle
invest-
eringer
Sum
finansielle
invest-
eringer og
elim-
ineringer
Sum
Eksterne driftsinntekter
-
-
5 845
-
2 551
-
2 167
-
1 321
500
(5)
12 378
507
12 886
Interne driftsinntekter
-
-
-
-
2
-
-
-
11
-
(11)
2
(2)
-
Driftsinntekter
-
-
5 845
-
2 553
-
2 167
-
1 332
500
(16)
12 380
506
12 886
EBITDA
-
-
2 899
-
(496)
-
161
-
(387)
182
(26)
2 332
(531)
1 801
Avskrivninger og
amortiseringer
1)
-
-
163
-
(559)
-
(249)
-
(231)
(116)
21
(970)
(201)
(1 171)
Nedskrivninger
-
-
-
-
(1 167)
-
19
-
(1)
-
-
(1 148)
(70)
(1 218)
Driftsresultat
-
-
3 062
-
(2 222)
-
(69)
-
(619)
67
(5)
214
(802)
(588)
Andel resultat fra selskaper
ført etter
egenkapitalmetoden
980
3 751
-
264
(369)
(68)
-
(91)
-
-
16
4 485
590
5 075
Renteinntekter
-
-
255
-
400
-
39
-
16
6
-
716
143
859
Rentekostnader
-
-
(964)
-
(1 729)
-
(27)
-
(61)
(12)
-
(2 793)
(585)
(3 378)
Andre finansposter (note 14)
-
-
106
-
(128)
-
(99)
-
1
-
-
(121)
35
(86)
Resultat før skatt
980
3 751
2 460
264
(4 048)
(68)
(157)
(91)
(663)
60
11
2 502
(619)
1 883
Skattekostnad
-
-
(166)
-
(7)
-
1
-
(4)
(10)
-
(185)
4
(181)
Resultat fra videreført
virksomhet
980
3 751
2 294
264
(4 055)
(68)
(156)
(91)
(667)
50
11
2 317
(615)
1 702
Resultat fra avviklet
virksomhet (netto etter skatt)
-
-
-
-
4 809
-
2 092
-
-
-
-
6 902
1 346
8 248
Årets resultat
980
3 751
2 294
264
755
(68)
1 937
(91)
(667)
50
11
9 219
731
9 950
Årets resultat henført til
majoritetens andel
980
3 751
1 012
264
(214)
(68)
1 505
(91)
(337)
36
11
6 851
346
7 197
Eiendom, anlegg og utstyr og
bruksretteiendel
-
-
11 630
-
14 519
-
802
-
414
133
-
27 498
3 705
31 204
Immaterielle eiendeler
-
-
106
-
1 773
-
1 185
-
306
211
-
3 580
388
3 968
Investeringer ført etter
egenkapitalmetoden
4 510
34 820
45
877
1 324
528
5
1 590
185
-
-
43 885
1 947
45 832
Rentebærende eiendeler
-
-
1 934
-
2 521
-
48
-
11
-
-
4 514
825
5 339
Bankbeholdning
2)
-
-
2 013
-
7 954
-
170
-
288
97
-
10 521
2 040
12 562
Rentebærende forpliktelser
-
-
(8 773)
-
(21 474)
-
(1 674)
-
(796)
(120)
-
(32 838)
(5 072)
(37 910)
Netto skatte-
forpliktelse(-)/eiendel(+)
-
-
246
-
(254)
-
(38)
-
(1)
(46)
-
(92)
(72)
(164)
Øvrige eiendeler og gjeld
-
-
810
-
1 132
-
1 476
-
(450)
44
(2)
3 010
380
3 390
Sum egenkapital
4 510
34 820
8 011
877
7 495
528
1 974
1 590
(43)
318
(2)
60 079
4 141
64 220
Ikke-kontrollerende
eierinteresser
-
-
33
-
(5 169)
-
-
-
-
-
-
(5 136)
(6 366)
(11 502)
Sum egenkapital henført til
eierne av morselskapet
4 510
34 820
8 045
877
2 326
528
1 974
1 590
(43)
318
(2)
54 943
(2 225)
52 718
Investeringer
3)
-
-
10 727
-
646
-
372
-
200
100
-
12 044
567
12 611
Aker ASA og holdingselskaper nøkkeltall:
Mottatt utbytte
4)
4 461
3 465
98
-
-
-
1 270
-
-
-
-
9 294
86
9 380
Brutto verdi
5)
6 032
29 654
2 310
1 084
1 101
656
4 572
1 577
6 684
37
-
53 707
11 707
65 413
1) Inkluderer avskrivninger på kontraktsmessige eiendeler.
2) Det finnes restriksjoner på overføring av kontanter fra datterselskaper til Aker ASA og holdingselskaper. Bundne midler utgjør 78 millioner kroner per 31.
desember 2024.
3) Investeringer inkluderer tilgang av eiendom, anlegg og utstyr, bruksretteiendel og immaterielle eiendeler (inkl. overtakelse ved virksomhetssammenslutning).
4) Utbytte mottatt fra Aker BioMarine er i Aker ASA og holdingselskaper delvis bokført som finansinntekt med NOK 1 270 millioner, og delvis som
kapitalnedsettelse som reduserer bokført verdi av Aker BioMarine med NOK 1 796 millioner.
5) Børsnoterte selskaper til børskurs og øvrige selskaper til laveste av virkelig verdi og kostpris. For Cognite reflekterer verdien transaksjonsprisen fra transaksjonen
med TCV i andre kvartal 2021. Verdien ble bekreftet i Aker BP/Saudi Aramco transaksjonen 2. februar 2022.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
90
2023 - DRIFTSSEGMENTER
Beløp i millioner kroner
Aker
Solutions
Aker BP
Aker
Horizons
Salmar
Aker
Ocean
Aker Bio
Marine
Cognite
Aize
Elimine-
ringer
og
Sum
indus-
trielle
invest-
eringer
Sum
finansielle
invest-
eringer og
elimineringer
Sum
Eksterne driftsinntekter
-
-
2 240
-
2 068
1 107
752
(83)
6 084
628
6 712
Interne driftsinntekter
-
-
2
-
-
-
-
-
1
(1)
-
Driftsinntekter
-
-
2 242
-
2 068
1 107
752
(83)
6 085
627
6 712
EBITDA
-
-
(1 903)
-
106
(299)
351
(108)
(1 852)
(663)
(2 516)
Avskrivninger og amortiseringer
-
-
(627)
-
(216)
(202)
(57)
23
(1 079)
(151)
(1 231)
Nedskrivninger
-
-
(5 768)
-
-
(22)
(25)
-
(5 816)
139
(5 677)
Driftsresultat
-
-
(8 298)
-
(110)
(523)
269
(85)
(8 747)
(676)
(9 423)
Andel resultat fra selskaper ført
etter egenkapitalmetoden
4 391
2 541
159
(33)
(32)
-
-
-
7 026
81
7 107
Renteinntekter
-
-
276
-
16
14
5
-
311
144
455
Rentekostnader
-
-
(1 275)
-
(208)
(10)
(9)
-
(1 502)
(406)
(1 908)
Andre finansposter
-
-
2 489
-
(7)
33
-
-
2 516
501
3 016
Resultat før skatt
4 391
2 541
(6 650)
(33)
(341)
(485)
265
(85)
(397)
(357)
(754)
Skattekostnad
-
-
(398)
-
-
(18)
(67)
-
(483)
6
(477)
Resultat fra videreført
virksomhet
4 391
2 541
(7 048)
(33)
(341)
(503)
197
(85)
(880)
(350)
(1 231)
Resultat fra avviklet virksomhet
(netto etter skatt)
-
-
(208)
-
246
-
-
-
38
(375)
(337)
Årets resultat
4 391
2 541
(7 256)
(33)
(95)
(503)
197
(85)
(842)
(725)
(1 568)
Årets resultat henført til
majoritetens andel
4 391
2 541
(3 013)
(33)
(74)
(255)
142
(85)
3 616
(381)
3 235
Eiendom, anlegg og utstyr og
bruksretteiendel
-
-
14 390
-
3 567
444
20
-
18 420
4 095
22 516
Immaterielle eiendeler
-
-
1 866
-
1 581
311
213
-
3 970
560
4 530
Investeringer ført etter
egenkapitalmetoden
7 679
30 910
578
597
-
166
-
(6)
39 925
1 877
41 802
Rentebærende eiendeler
-
-
2 181
-
31
10
-
-
2 221
1 045
3 265
Bankbeholdning
1)
-
-
5 495
-
280
303
128
-
6 207
2 214
8 421
Rentebærende forpliktelser
-
-
(18 230)
-
(3 997)
(452)
-
-
(22 679)
(7 308)
(29 988)
Netto skatte-
forpliktelse(-)/eiendel(+)
-
-
(224)
-
190
-
(63)
-
(97)
346
249
Øvrige eiendeler og gjeld
-
-
131
-
2 079
(283)
(32)
(2)
1 892
(1 895)
(3)
Sum egenkapital
7 679
30 910
6 187
597
3 729
498
266
(8)
49 858
934
50 792
Ikke-kontrollerende eierinteresser
-
-
(3 859)
-
-
-
-
-
(3 859)
(2 003)
(5 862)
Sum egenkapital henført til
eierne av morselskapet
7 679
30 910
2 328
597
3 729
498
266
(8)
45 999
(1 069)
44 930
Investeringer
2)
-
-
1 568
-
549
589
103
-
2 810
630
3 439
Aker ASA og holdingselskaper nøkkeltall:
Mottatt utbytte
194
3 107
-
-
-
-
-
-
3 301
1 106
4 407
Brutto verdi
3)
8 150
39 525
2 022
656
3 134
6 684
37
-
60 208
11 856
72 064
1) Det finnes restriksjoner på overføring av kontanter fra datterselskaper til Aker ASA og holdingselskaper. Bundne midler utgjør 104 millioner kroner per 31.
desember 2023.
2) Investeringer inkluderer tilgang av eiendom, anlegg og utstyr og immaterielle eiendeler (inkl. overtakelse ved virksomhetssammenslutning).
3) Børsnoterte selskaper til børskurs og øvrige selskaper til laveste av virkelig verdi og kostpris. For Cognite reflekterer verdien transaksjonsprisen fra transaksjonen
med TCV i andre kvartal 2021. Verdien ble bekreftet i Aker BP/Saudi Aramco transaksjonen 2. februar 2022.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
91
Note 11 | Driftsinntekter
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Omarbeidet
Driftsinntekter fra kontrakter med kunder innregnet over tid
7 192
3 774
Driftsinntekter fra kontrakter med kunder innregnet på et bestemt tidspunkt
2 167
2 030
Leieinntekter
2 858
-
Øvrige inklusive salgsgevinster
669
908
Sum
12 886
6 712
Driftsinntekter fra kontrakter med kunder består av
tilvirkningskontrakter, serviceinntekter og salg av standardprodukter
innregnet over tid eller på et bestemt tidspunkt i henhold til IFRS 15.
Ulike typer kundekontrakter er beskrevet nedenfor. Garantikostnader
knyttet til løpende prosjekter og estimert tapsavsetninger knyttet til
kontrakter med kunder er beskrevet i note 29.
DRIFTSINNTEKTER FRA KUNDEKONTRAKTER INNREGNET OVER TID
Driftsinntekter fra kundekontrakter innregnet over tid på 7 192 millioner
kroner kommer hovedsakelig fra kontrakter med kunder i Aker
Horizons, Solstad Maritime, Cognite og Aize. Driftsinntekter fra
kontrakter med kunder i Philly Shipyard inngår som en del av Resultat
fra avviklet virksomhet og sammenligningstall er omarbeidet tilsvarende.
Aker Horizons
Driftsinntekter fra kontrakter med kunder i
Aker Horizons
2 537 millioner kroner i 2024 og består hovedsakelig av inntekter
regnskapsført i Mainstream Renewable Power. Inntekter regnskapsført i
Aker Carbon Capture inngår som del av Resultat fra avviklet virksomhet
og sammenligningstall er omarbeidet tilsvarende.
Mainstream Renewable Power
kraftproduksjonsanlegg, slik som solcelleanlegg og vindparker.
Selskapet er en global utvikler av fornybar energi som utvikler, bygger
og drifter vind- og solkraftverk. Selskapet inntektsfører inntekter fra
produksjon og påfølgende salg av elektrisitet fra
kraftproduksjonsanlegg.
Leveringsforpliktelsen består av å levere en serie av distinkte varer
(kraft), og transaksjonsprisen er vederlaget Mainstream forventer å
motta, enten til spotpris, regulert pris eller kontraktspris.
Leveringsforpliktelsen oppfylles over tid, noe som innebærer at
inntekter skal inntektsføres for hver enhet levert til det relevante
innmatingspunktet.
I avtaler der Mainstream selger kraft på en børs, anses børsen som
kunden. Dette er basert på de rettslig bindende avtalene selskapet har
med børsene.
Mainstream inngikk i 2022 og 2021 flere 20 år lange kraftkjøpsavtaler.
Disse avtalene er ikke inkludert i ordrereserven til Aker Horizons siden
leveringsforpliktelsen bestemmes av den til enhver tid rett til å fakturere,
noe som tilsvarer kraft produsert og levert.
Solstad Maritime
Driftsinntekter fra kontrakter med kunder i
Solstad Maritime
utgjorde 2 760 millioner kroner i 2024 og består hovedsakelig av
inntekter fra tjenesteelementet i kontrakter med dagrate. SMHs
inntekter kommer hovedsakelig fra utleie av fartøyer og maritimt
personell til kunder globalt. I all hovedsak er alle kontrakter med kunder
kontrakter med dagrate.
Kontrakter med dagrate er avtaler der inntektene opptjenes på daglig
basis, basert på en avtalt dagrate med kundene. Inntekter fra kontrakter
med dagrate inntektsføres deretter. Den avtalte dagraten er delt inn i et
tjenesteelement og et leieelement.
Tjenesteelementet inkluderer de maritime tjenestene som leveres for å
navigere fartøyet i henhold til kundens krav, mens leieelementet er den
estimerte leien av fartøyet (utstyret). Se også kommentarer nedenfor
under Leieinntekter.
Noen av kontraktene inkluderer også forpleining og prosjektledelse på
land. Forpleining innebærer måltider og sengetøy til kundens personell
om bord på fartøyet. SMH leverer også ordinære forvaltningstjenester,
som tekniske tjenester, bemanning, forsikring og kommersiell drift for
fartøyer som ikke eies av SMH. Inntekter fra tjenester innregnes over tid,
ettersom leveringsforpliktelsene oppfylles over tid.
Cognite
Driftsinntekter fra kontrakter med kunder i
Cognite
millioner kroner i 2024 og består hovedsakelig av lisensabonnement
med tilgang til programvare som en tjeneste (SaaS) applikasjonen
Cognite Data Fusion (CDF), inkludert implementering og support. I
samsvar med IFRS 15 blir forventet vederlag inntektsført over perioden
som reflekterer overføringen av varer eller tjenester levert til kunden.
CDF programvare
Salg av CDF-programvare gir kundene rett til kontinuerlig tilgang til
programvaren i et miljø kontrollert av Cognite over kontraktsperioden.
Tjenestene inkluderer nødvendige oppdateringer, support og
vedlikeholdstjenester som kreves for å bruke programvaren, og som
sådan er nødvendig for at programvaren skal opprettholde sin tiltenkte
verdi over kontraktsperioden. Inntekter regnskapsføres over levetiden til
kontrakten.
Support tjenester
Supporttjenester støtter kundenes bruk av CDF-programvaren og
inkluderer implementering, konfigurasjon av brukergrensesnitt, og
opplæring og løpende support for datamodellering. Cognite
regnskapsfører inntekter fra kontraktene etter hvert som tjenestene
utføres.
Aize
Driftsinntekter fra kontrakter med kunder i
Aize
kroner i 2024 og består hovedsakelig av inntekter fra utviklingstjenester
med selskapets viktigste finansieringspartnere og lisensabonnement for
tilgang til programvare som en tjeneste (SaaS) applikasjonen Aize
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
92
Workspace (Workspace), inkludert implementering og support. I
samsvar med IFRS 15 blir forventet vederlag inntektsført over perioden
som reflekterer overføringen av varer eller tjenester levert til kunden.
Utviklingstjenester
Utviklingstjenester består av å forbedre og videreutvikle Workspace-
programvaren for bedre funksjonalitet i henhold til avtaler med
finansieringspartnere, som også er kunder av Aize og benytter
Workspace-produktet under en SaaS-avtale. Inntekter innregnes over
kontraktsperioden dersom kontrakten er tidsbasert, eller ved fullføring
av en milepæl dersom kontrakten er milepælsbasert.
Workspace programvare
Salg av abonnement på Workspace-programvare gir kundene rett til å
få tilgang til programvaren via en skybasert løsning over
kontraktsperioden. Abonnementet kan også inkludere levering av
teknisk støtte, inkludert nødvendige oppdateringer, support og
vedlikeholdstjenester som kreves for å bruke programvaren, og som
sådan er nødvendig for at programvaren skal opprettholde sin tiltenkte
verdi over kontraktsperioden. Inntekter regnskapsføres over levetiden til
kontrakten.
Bygge- og konfigureringstjenester
Aize gir kundene implementeringsstøtte i den skybaserte løsningen i
forkant av oppstarten av en skyabonnementskontrakt. Disse tjenestene
er nødvendige for driften av programvaren, og representerer typisk en
distinkt leveringsforpliktelse. Inntekter innregnes etter hvert som
tjenester utføres, vanligvis over tid.
Support- og konsulenttjenester
Support- og konsulenttjenester støtter kundenes bruk av programvaren
og inkluderer implementering, brukerstøtte, konfigurasjon av
brukergrensesnitt, opplæring og annen støtte etter behov. Inntekter
regnskapsføres fra kontraktene etter hvert som tjenestene utføres.
DRIFTSINNTEKTER FRA KONTRAKTER MED KUNDER INNREGNET
PÅ ET BESTEMT TIDSPUNKT
Aker BioMarine
Driftsinntekter fra kontrakter med kunder i
Aker BioMarine
2 167 millioner kroner i 2024 og består av salg av krillprodukter som
benyttes innen helse og ernæring. Alt salg er basert på individuelle
innkjøpsordrer som beskriver volumet som skal leveres på et bestemt
tidspunkt på et bestemt sted.
Aker BioMarine inntektsfører den avtalte transaksjonsprisen i
kundekontrakter på tidspunktet for overføring av kontroll over
produktet eller tjenesten til kunden. Kontrakten med kundene består
vanligvis av innkjøpsordrer som sikrer håndhevbare rettigheter og
forpliktelser. Volumrabatter er de dominerende salgsincentivene
benyttet av selskapet. Volumrabatter med tilbakevirkende kraft
periodiseres systematisk og innregnes som reduksjon av inntektene
basert på beste estimat på forpliktelsen til kunden.
Aker BioMarines inntekter fra salg av krillolje og andre produkter innregnes
på tidspunktet kunden får kontroll over varene. Kontroll overføres til kunden
i henhold til avtalte leveringsbetingelser, som er basert på standardiserte
kontraktsmaler. De viktigste leveringsforpliktelsene til selskapet er knyttet til
salg av varer til et spesifisert beløp og kvalitet til kunden. For en betydelig del
av salget organiserer og betaler selskapet for frakt av varene. Aker
BioMarine har vurdert at for slike salg er det to leveringsforpliktelser og at
selskapet fungerer som agent for transporttjenestene.
Varene selges med standardgarantier som sikrer at de solgte varene er i
henhold til avtalt spesifikasjon og kvalitet. Aker BioMarine har ingen
vesentlige forpliktelser knyttet til retur eller refusjon, og eventuelle garantier
blir regnskapsført i henhold til IAS 37. Betalingsvilkårene er vanligvis mellom
30-60 dager. Selskapet har ingen kontrakter med en betydelig finansierings-
komponent.
LEIEINNTEKTER
Solstad Maritime
Leieinntekter utgjorde 2 858 millioner kroner i 2024 og består av
operasjonelle leieinntekter fra charter avtaler i
Solstad Maritime
. Se
informasjon over vedrørende inntekter i Solstad Maritime, samt note 20.
ØVRIGE INNTEKTER INKLUSIVE SALGSGEVINSTER
Øvrige inntekter på 669 millioner kroner i 2024 består blant annet av
inntekter fra Aker Property Group tilsvarende 344 millioner kroner og
øvrige inntekter i Solstad Maritime med 233 millioner kroner inkludert
gevinst ved salg av eiendeler tilsvarende 78 millioner kroner. Øvrige
inntekter i 2023 på 908 millioner kroner består blant annet av inntekter
fra Aker Property Group tilsvarende 493 millioner kroner, øvrige
inntekter i Aker Horizons med 160 millioner kroner og gevinst ved salg
av EPC eiendel i Aize tilsvarende 125 millioner kroner.
VIKTIGE KUNDER
Aker har en kunde som er fakturert med mer enn 10 prosent av
konsernets driftsinntekter i 2024.
KONTRAKTSEIENDELER OG KONTRAKTSFORPLIKTELSER
Oversikt over kontraktseiendeler og kontraktsforpliktelser fra kontrakter
med kunder per 31. desember er som følger:
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Kontraktseiendeler
71
175
Kontraktsforpliktelser
32
2 532
Kontraktseiendeler gjelder betaling for utført arbeid, men som ikke har
blitt fakturert på tidspunkt for rapportering. Kontraktseiendelene
regnskapsføres derimot som en fordring når det er en uomtvistelig rett
til å motta betaling, noe som vanligvis skjer når faktura blir sendt kunde.
Endring i avsetning til tap på kundefordringer og kontraktseiendeler
fremgår av note 6.
Kontraktsforpliktelser gjelder typisk forskudd fra kunder for arbeid som
ikke er utført på tidspunkt for rapportering. Ved utgangen av 2023
utgjorde kontraktsforpliktelser i Philly Shipyard 212 millioner dollar og
representerte differansen mellom mottatt forskudd fra kunder og
påløpte kostnader for skipsbyggingskontrakter. Kontraktsforpliktelser i
Aker Horizons utgjorde 372 millioner kroner ved årsslutt 2023. Endring i
kontraktsforpliktelser i 2024 skyldes hovedsakelig avhendet virksomhet.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
93
Note 12 | Lønnskostnader og andre driftskostnader
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Omarbeidet
Lønn
3 839
3 170
Folketrygdavgift
348
310
Pensjonskostnader
309
149
Andre ytelser
687
265
Lønnskostnader inkludert i andre poster
1)
(660)
(631)
Sum lønnskostnader
4 523
3 263
1) Hovedsakelig relatert til aktiverte lønnskostnader og lønnskostnader inkludert i varekostnad.
GEOGRAFISK FORDELING AV ANTALL ANSATTE
2024
2023
Norge
1545-50
1847-8
EU
187
255
Nord-Amerika
296
736
Sør-Amerika
88
162
Asia
703
84
Øvrige områder
283
87
Sum antall ansatte ved utgangen av året
3102-7
3171-2
Gjennomsnittlig antall ansatte
3 137
3 404
ANDRE DRIFTSKOSTNADER BESTÅR AV FØLGENDE:
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Omarbeidet
Leiekostnader (note 20)
66
86
Kontorutstyr, salgs- og administrasjonskostnader
376
385
Eksterne tjenester og innleid arbeidskraft utenom tjenester ytet fra revisor
1 284
1 347
Reisekostnader
186
191
Forsikring
161
82
Bunkers og andre driftskostnader knyttet til skipsflåten
77
25
Tap ved verdifall på kundefordringer
26
14
Tap ved verdifall av varelager
119
305
Øvrige driftskostnader
1 124
1 228
Sum
3 420
3 665
GODTGJØRELSE TIL REVISOR ER INKLUDERT I ØVRIGE DRIFTSKOSTNADER OG FORDELES SOM FØLGER:
Beløp i millioner kroner
Ordinær revisjon
Andre tjenester
fra revisor
Sum 2024
2023
Aker ASA
2,6
1,8
4,4
3,7
Datterselskaper
41,3
18,4
59,7
33,9
Sum
43,9
20,2
64,1
37,6
Tabellen inkluderer kostnadsført honorar til de valgte revisorene for 2024 og 2023. Ordinære revisjonskostnader i 2024 var på 44 millioner kroner (34
millioner kroner i 2023). Andre tjenester fra revisor på 20.2 millioner kroner består av 6,0 i andre attestasjonsoppdrag (2,2 millioner kroner i 2023), 0,4
millioner kroner i skatterådgivning (1,0 millioner kroner i 2023) og 13,8 millioner kroner (0,5 millioner kroner i 2023) i andre tjenester utenfor revisjon.
Kostnadene vedrørende andre tjenester utenfor revisjon relaterer seg i hovedsak til restruktureringen i Solstad Offshore med påfølgende opprettelse
av Solstad Maritime Holding. Av total kostnad til revisor på 64,1 millioner kroner, utgjør kostnad til andre revisorer enn konsernrevisor 26,2 millioner.
Av kostnaden vedrørende andre tjenester på 20,2 millioner, er 14,4 millioner til andre revisorer enn konsernrevisor.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
94
Note 13 | Avskrivninger, amortiseringer, nedskrivninger og reverseringer
Avskrivninger og amortiseringer
Nedskrivninger, reversert
nedskrivning og
andre spesielle poster
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Omarbeidet
2024
2023
Eiendom, anlegg og utstyr (note 16)
(539)
(700)
(1 199)
(3 849)
Immaterielle eiendeler (note 17)
(503)
(382)
(18)
(1 827)
Bruksretteiendeler (note 20)
(128)
(148)
-
-
Sum
(1 171)
(1 231)
(1 218)
(5 677)
Se note 16 Eiendom, anlegg og utstyr, note 17 Immaterielle eiendeler og
note 20 Leieavtaler for utfyllende informasjon knyttet til avskrivninger
og amortiseringer. Totale nedskrivninger i 2024 utgjør 1 218 millioner
kroner. I Aker Horizons utgjør totale nedskrivninger knyttet til Andes
Renovables porteføljen 1 103 millioner kroner før skatt, se omtale under.
NEDSKRIVNINGER I AKER HORIZONS
I 2024 nådde de globale investeringer i ren energiteknologi og
infrastruktur nye rekordnivåer, med økende global etterspørsel etter
elektrisitet. Til tross for positive makrotrender i overgangen til netto
nullutslipp, forblir investeringsmiljøet for investeringer i grønn energi og
grønn industri utfordrende, påvirket av volatilitet i energi-, finans- og
råvaremarkeder og forsterket av geopolitiske spenninger.
Mainstream har en prosjektportefølje på over 20 GW i Europa, Sør-
Amerika, Afrika og Øst-Asia. Ved utgangen av 2024 hadde gruppen 1,3
GW enten i drift eller under bygging. Nedskrivningstesting har blitt
utført i 2024, både relatert til eiendeler i Andes Renovables-plattformen
i Chile, og for goodwill allokert til Mainstream-segmentet.
Vurderinger og estimater
Nedskrivningstesting av eiendeler er av sin natur svært skjønnsmessig,
da det inkluderer estimater som fremtidig markeds- og regulatorisk
utvikling, faktorer som påvirker marginer og kontantstrømmer,
diskonteringsrenter, og andre antakelser som kan endres over tid.
Spesielt er fremtidige kontantstrømmer usikre, da de påvirkes av
faktorer utenfor Aker Horizons' kontroll. Eksterne faktorer som
råvarepriser, regulatoriske endringer, svingninger i etterspørselen etter
ren energi, regulatoriske utviklinger og værforhold er alle eksempler på
faktorer som kan påvirke de fremtidige estimerte kontantstrømmene.
Nedskrivningstesten utført i 2024 er beskrevet i det følgende.
Andes Renovables
I 2024 har de chilenske kraftproduksjonsanleggene i Andes Renovables
porteføljen realisert positive kommersielle marginer. Imidlertid vedvarer
grunnleggende markedsutfordringer. Markedsutfordringene er spesielt
knyttet til systemdesign i det chilenske kraftmarkedet, der operatører
som leverer elektrisitet under fastpriskontrakter til regionale
distribusjonsselskaper, blir eksponert for prisforskjeller mellom noder
(uønsket differanse i pris mellom injeksjon og uttak) og høye
systemkostnader (samlede kostnader pådratt av regulator og videreført
til visse kraftprodusenter for å balansere systemet). I tillegg er
operatørene eksponert for innskrenkninger (overskuddsenergi som ikke
kan eksporteres og derfor ikke blir verdsatt i markedet). Mainstreams
diversifiserte portefølje av vind- og solkraftproduksjon i nord og sør i
landet demper delvis disse markedsmessige utfordringene.
På grunn av de vedvarende utfordringene i det chilenske
energimarkedet ble nedskrivningstriggere identifisert og en
nedskrivningstest ble utført. Gjenvinnbart beløp har blitt beregnet ved
bruk av en bruksverdimetodikk. De oppdaterte forutsetningene lagt til
grunn i nedskrivningstesten resulterte i en nedskrivningskostnad på 1
103 millioner kroner, regnskapsført per 30. september 2024.
Forutsetninger
Forutsetninger i nedskrivningsberegningen er relatert til
spotpriseksponering, spotpriser, prisforskjeller mellom noder,
produksjonsprofil, systemkostnader, investeringsutgifter og
driftsutgifter. Nedenfor er oversikt over endringene i sentrale
forutsetninger og vurderinger brukt for å fastsette de gjenvinnbare
beløpene per 30. september 2024.
Solgt produksjonsvolum
Det estimerte solgte produksjonsvolumet fortsetter å bli påvirket av
utfordringene i det chilenske strømnettet, med begrenset
overføringskapasitet, noe som resulterer i periodiske begrensninger. Det
er flere pågående initiativer for å løse dette problemet, som
oppgradering av infrastrukturen, endring av systemdesign og
implementering av energilagringsløsninger. Imidlertid, som en effekt av
ikke å kunne minske markeds- og operasjonsrisikoen til et
tilfredsstillende nivå, har det estimerte solgte produksjonsvolumet i den
oppdaterte nedskrivningsberegningen blitt justert ned med omtrent 8
prosent sammenlignet med nedskrivningstesten som ble utført per 31.
desember 2023.
Spotpriser og prisforskjeller mellom noder
I likhet med nedskrivningstesten utført per 31. desember 2023,
inkluderer den oppdaterte nedskrivningsberegningen en antakelse om
oppgradert infrastruktur og energilagringsløsninger som blir tilgjengelig
i 2030. Som en effekt av de pågående og planlagte initiativene,
forventes de samlede spotmarkedsprisene å synke. Totalt sett er
prisforskjellene mellom noder ikke endret i betydelig grad i
nedskrivningstesten utført per 30. september 2024, sammenlignet med
året før. Imidlertid, som følge av inkorporering av en forventning om en
generell nedgang i spotprisene på lang sikt, har den estimerte
verdiskapningen fra salg av elektrisitet til spotmarkedet i perioden etter
utløpet av nåværende PPAer, blitt negativt påvirket.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
95
Systemkostnader
Systemkostnad refererer til de samlede kostnadene ved å balansere
systemet. På et overordnet nivå har den estimerte systemkostnaden ikke
blitt vesentlig endret i nedskrivningstesten som ble utført per 30.
september 2024 sammenlignet med nedskrivningstesten utført per 31.
desember 2023.
Risikoavsetninger
I tillegg til forutsetningene og vurderingene beskrevet ovenfor, vurderte
ledelsen i Aker Horizons også ytterligere usikkerheter relatert til
fremtidige kontantstrømmer. For prosjektet som fortsatt er under
bygging (i Huemul-porteføljen), foreligger fortsatt usikkerheter både
med hensyn til tidspunktet for fremtidige kontantstrømmer (antatt å
starte produksjon i 2025) og endelige investeringsbeløp. I tillegg er det
usikkerheter knyttet til flere forutsetninger som beskrevet ovenfor.
Totalt sett reduserte risikoavsetningen den estimerte verdien på tvers av
de to porteføljene med omtrent 344 millioner kroner (309 millioner
kroner 31. desember 2023). De generelle nivåene for avsetningen
gjenspeiler dagens usikkerhet, men i fremtidige nedskrivningstester vil
avsetningen bli tilpasset de faktiske investeringskostnadene spesielt og
det chilenske kraftmarkedet generelt.
Diskonteringsrente
Det gjenvinnbare beløpet i nedskrivningstesten er beregnet med hensyn
til alle risikoer som er spesifikke for energimarkedet i Chile i
kontantstrømsestimatene. Etter-skatt diskonteringsrenten (vektet
gjennomsnittlig kapitalkostnad) på 6,25 prosent (5,82 prosent i 2023)
reflekterer kun den systematiske risikoen for et selskap innenfor
fornybare sektorer. Kapitalstrukturen vurdert i WACC -beregningen er
avledet fra kapitalstrukturene til en identifisert gruppe av
sammenlignbare selskaper og markedsdeltakere med hensyn til
optimale strukturer. Egenkapitalkostnaden, beregnet ved bruk av
CAPM-modellen, representerer den forventede avkastningen som
kreves av egenkapitalinvestorer, med inkludering av risikofri rente pluss
egenkapitalmarkeds- og landrisikopremier, i tillegg til en beta fra en
gruppe av sammenlignbare selskaper. Gjeldskostnaden er basert på
risikofri rente og en observert kredittspredning på obligasjoner med
«investment grade».
Gjenvinnbart beløp
Gjenvinnbart beløp er fastsatt ved bruk av en bruksverdimetodikk.
Tabellen nedenfor oppsummerer gjenvinnbart beløp og nedskrivninger
som er bokført per kontantstrømgenerende enhet per 30. september
2024.
Beløp i millioner kroner
Condor
Huemul
Sum
Bokført verdi PPE, kontraktmessige eiendeler og arbeidskapital før
nedskrivning
5 809
6 819
12 628
Gjenvinnbart beløp
5 344
6 181
11 525
Nedskrivning 2024
(465)
(638)
(1 103)
Nedskrivningstesten resulterte i en nedskrivning på NOK 1 103 millioner kroner per 30. september 2024 relatert til eiendom, anlegg og utstyr i Andes
Renovables-porteføljen.
Sensitivitetsanalyse
Ved fastsettelse av gjenvinnbart beløp for KGEene som er testet for verdifall, er det gjennomført et bredt spekter av sensitivitetstester for de viktigste
forutsetningene i virkelig verdi beregningen, for å sikre at testen adresserer usikkerheten i det chilenske kraftmarkedet. Sensitivitetstestene inkluderer
justering av diskonteringsrente, prisforskjeller i nodene, systemkostnader og solgt produksjonsvolum.
Beløp i millioner kroner
Endring nedskrivning
Forutsetning
Endring
Økning i forutsetning
Reduksjon i forutsetning
Diskonteringsrente
+/- 0,25 %-poeng
(363)
378
Prisdifferanser i nodene
¹
+/- 5,0 %
(695)
688
Systemkostnad
¹
+/- 20,0 %
(508)
504
Solgt produksjonsvolum
²
+/- 2,5 %
448
(450)
¹Sensitivitet beregnet for gjenværende periode for kraftkjøpskontraktene (2041/2042)
²Sensitivitet beregnet for gjenværende levetid for eiendelene (mellom 2052 og 2055)
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
96
Note 14 | Finansinntekter og finanskostnader
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Omarbeidet
Renteinntekter på kontanter og kontantekvivalenter og investeringer til amortisert kost
859
455
Utbytte fra aksjer
82
1 101
Netto valutagevinst
160
-
Verdiendring finansielle instrumenter
61
-
Gevinst refinansiering mezzanine lån
-
2 140
Avslutning av sikringsbokføring
-
1 428
Netto verdiendring på egenkapitalinvesteringer til virkelig verdi over resultat
8
-
Andre finansinntekter
85
64
Sum finansinntekter
1 257
5 188
Rentekostnad på finansielle forpliktelser målt til amortisert kost
(3 378)
(1 908)
Netto valutatap
-
(11)
Verdiendring finansielle instrumenter
-
(32)
Netto endring i virkelig verdi av egenkapitalinvesteringer til virkelig verdi over resultat
-
(451)
Lånekostnader kostnadsført ved fraregning av prosjektfinansiering
-
(431)
Andre kostnader relatert til refinansiering av gjeld
-
(564)
Andre finanskostnader
(483)
(228)
Sum finanskostnader
(3 861)
(3 626)
Netto finansposter
(2 604)
1 562
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
97
Note 15 Skatt
SKATTEKOSTNAD(-)/SKATTEINNTEKT
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Omarbeidet
Kostnad periodeskatt:
Årets netto til gode (+) og betalbar (-) skatt
(181)
(69)
Kildeskatt
(21)
(67)
Justering av tidligere års betalbar skatt
-
(22)
Sum kostnad periodeskatt
(202)
(157)
Kostnader utsatt skatt:
Endring i midlertidige forskjeller
(445)
(499)
Utnyttelse av ikke-balanseførte fremførbare underskudd
467
179
Sum utsatt skattekostnad
22
(320)
Skattekostnad - videreført virksomhet
(181)
(477)
AVSTEMMING AV EFFEKTIV SKATTESATS I RESULTATREGNSKAPET
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Omarbeidet
Resultat før skatt
1 883
(754)
Nominell skattesats i Norge (22 %)
(414)
166
Forskjell skattesats Norge og utland
2
490
Permanente forskjeller
(53)
(51)
Utnyttelse av ikke-balanseførte fremførbare underskudd
467
179
Endring i ikke innregnet utsatt skattefordel
(1 406)
(3 040)
Skattevirkning av tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet
1 175
1 545
Øvrige forskjeller
49
234
Sum skattekostnad i resultatregnskapet
(181)
(477)
SKATTEKOSTNADER INNREGNET I ØVRIGE RESULTATELEMENTER I TOTALRESULTATET:
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Endring i virkelig verdi på finansielle eiendeler
(5)
561
Sum skattekostnad i øvrige resultatelementer i totalresultatet
(5)
561
UTSATT SKATTEFORDEL I AKER-KONSERNET ER FORDELT PÅ SELSKAPER SOM FØLGER:
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Solstad Maritime
566
-
Aker Biomarine
65
254
Philly Shipyard
-
258
Andre selskaper
9
3
Sum
640
515
Utsatt skattefordel i Solstad Maritime kan henføres til underskudd til fremføring. Basert på tildeling av kontrakter og estimert fremtidig skattepliktig
overskudd, har selskapet inkludert en utsatt skattefordel på 566 millioner kroner. Reduksjon i utsatt skattefordel i Philly Shipyard og Aker BioMarine
skyldes salg av virksomheter.
Sum grunnlag ikke balanseført fremførbart underskudd utgjør 43,6 milliarder kroner ved utgangen av 2024. Dette kan hovedsakelig henføres til Aker
ASA, Aker Horizons og Solstad Maritime.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
98
ENDRINGER I UTSATT SKATT ER SOM FØLGER:
Beløp i millioner kroner
Eiendom,
anlegg og
utstyr
Immaterielle
eiendeler
Prosjekter i
arbeid
Fremførbart
underskudd
Annet
Sum
Per 31. desember 2023
(186)
(16)
(17)
506
(151)
136
Kjøp og salg av datterselskaper
(974)
-
-
1 251
(228)
49
Utsatt skattekostnad i resultatregnskap - videreført virksomhet
(172)
(8)
-
(17)
219
22
Utsatt skattekostnad direkte mot egenkapital
-
-
-
-
(5)
(5)
Kursregulering og andre endringer
(8)
(2)
-
14
(13)
(9)
Per 31. desember 2024
(1 340)
(26)
(17)
1 754
(178)
193
Fordeles mellom utsatt skattefordel og forpliktelse som følger:
Utsatt skattefordel
640
Utsatt skatteforpliktelse
(447)
Beløp i millioner kroner
Eiendom,
anlegg og
utstyr
Immaterielle
eiendeler
Prosjekter i
arbeid
Fremførbart
underskudd
Annet
Sum
Per 31. desember 2022
(628)
(492)
(43)
543
321
(299)
Utsatt skattekostnad i resultatregnskap - videreført virksomhet
476
520
26
(279)
(1 063)
(320)
Utsatt skattekostnad i resultatregnskap - avviklet virksomhet
(6)
-
-
231
7
232
Utsatt skattekostnad i øvrige resultatelementer i totalresultat
-
-
-
-
561
561
Kursregulering og andre endringer
(28)
(44)
-
11
24
(37)
Per 31. desember 2023
(186)
(16)
(17)
506
(151)
136
Fordeles mellom utsatt skattefordel og forpliktelse som følger:
Utsatt skattefordel
515
Utsatt skatteforpliktelse
(379)
PERIODESKATT
Forpliktelser ved periodeskatt utgjør 366 millioner kroner. Dette er i hovedsak knyttet til betalbar skatt i Solstad Maritime. Til gode periodeskatt
utgjør 9 millioner kroner.
Tallene for 2024 i denne noten er basert på foreløpige anslag på en rekke skattefrie inntekter, ikke fradragsberettigede poster og
periodiseringsforskjeller mellom finansregnskapet og skatteregnskapet. De endelige postene vil bli beregnet i forbindelse med utarbeidelse av
selvangivelser og vil kunne avvike fra de ovenstående anslagene.
PILAR 2
Suppleringsskatteloven, Norges implementering av OECDs Pillar Two-modellregler, trådte i kraft 1. januar 2024. Som en del av TRG-konsernet, er
Aker innenfor virkeområdet til suppleringsskatteloven og har gjort en vurdering av eksponering for suppleringsskatt. Aker har gjort en vurdering av
eksponering for suppleringsskatt basert på rapporterte tall for selskapene i Aker-konsernet i forbindelse med avleggelsen av konsernregnskapet.
Tallene er sammenstilt per jurisdiksjon og det er gjort en beregning av hvilke jurisdiksjoner som vil kunne omfattes av de midlertidige «Safe
Harbour»-reglene knyttet til land-for-land-rapportering i suppleringsskatteforskriften. For jurisdiksjoner som faller utenfor Safe Harbour-unntakene
er det vurdert nærmere om det skal gjøres skattemessige justeringer ved beregningen av justert resultat som reduserer suppleringsskatt. Basert på
disse foreløpige vurderingene er det gjort et regnskapsmessig estimat for suppleringsskatt på rundt 20 millioner kroner. De endelige vurderingene
vil først bli konkludert i forbindelse med rapporteringen av suppleringsskatt for TRG-konsernet i 2026.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
99
Note 16 | Eiendom, anlegg og utstyr
Beløp i millioner kroner
Skip og
fly
Maskiner og
transp.midler
Bygninger
og tomter
Produksjons-
anlegg strøm
Anlegg under
utførelse
Sum
Anskaffelseskost per 1. januar 2024
10 434
3 149
5 093
13 859
3 980
36 514
Overtakelse ved virksomhetssammenslutning
9 635
45
342
-
-
10 021
Andre anskaffelser
779
105
84
38
696
1 703
Avhending ved salg av virksomhet
(3 191)
(2 069)
(750)
-
(131)
(6 142)
Annen avhending og utrangering
(241)
(28)
(5)
(71)
(128)
(473)
Overført fra anlegg under utførelse, samt reklassifiseringer
9
(10)
58
104
(221)
(60)
Reklassifisering fra/til holdt for salg
-
(172)
-
-
(181)
(353)
Virkninger av valutakursendringer
2 015
246
65
1 557
501
4 384
Anskaffelseskost per 31. desember 2024
19 440
1 266
4 887
15 487
4 515
45 595
Akkumulerte avskrivninger og verdifall per 1. januar 2024
(8 139)
(1 666)
(900)
(2 662)
(1 812)
(15 178)
Årets avskrivninger
42
(241)
(98)
(500)
-
(797)
Tap ved verdifall/nedskrivninger
-
(1)
(26)
(956)
(216)
(1 199)
Avhending ved salg av virksomhet
1 145
1 285
513
-
30
2 973
Annen avhending og utrangering
113
30
-
9
-
152
Overført fra anlegg under utførelse, samt
reklassifiseringer
(18)
43
-
(9)
5
22
Virkninger av valutakursendringer
(850)
(130)
(30)
(407)
(218)
(1 636)
Akkumulerte avskrivninger og verdifall
per 31. desember 2024
(7 706)
(680)
(542)
(4 525)
(2 210)
(15 663)
Balanseført verdi per 31. desember 2024
11 733
585
4 345
10 962
2 305
29 931
Beløp i millioner kroner
Skip og
fly
Maskiner og
transp.midler
Bygninger
og tomter
Produksjons-
anlegg strøm
Anlegg under
utførelse
Sum
Anskaffelseskost per 1. januar 2023
10 545
2 823
3 112
9 249
7 972
33 702
Andre anskaffelser
200
145
367
76
1 893
2 682
Avhending ved salg av virksomhet
(367)
(150)
-
-
-
(517)
Annen avhending og utrangering
(46)
(21)
-
-
(6)
(73)
Overført fra anlegg under utførelse, samt reklassifiseringer
-
279
1 581
4 307
(6 181)
(14)
Virkninger av valutakursendringer
101
73
33
226
301
734
Anskaffelseskost per 31. desember 2023
10 434
3 149
5 093
13 859
3 980
36 514
Akkumulerte avskrivninger og verdifall per 1. januar 2023
(7 959)
(1 524)
(785)
(295)
(61)
(10 624)
Årets avskrivninger
(205)
(248)
(100)
(525)
-
(1 077)
Tap ved verdifall/nedskrivninger
-
-
(4)
(1 927)
(1 918)
(3 849)
Avhending ved salg av virksomhet
-
129
-
-
-
129
Annen avhending og utrangering
46
15
-
-
-
60
Overført fra anlegg under utførelse, samt reklassifiseringer
-
(5)
34
-
-
30
Virkninger av valutakursendringer
(21)
(33)
(45)
85
167
153
Akkumulerte avskrivninger og verdifall per
31. desember 2023
(8 139)
(1 666)
(900)
(2 662)
(1 812)
(15 178)
Balanseført verdi per 31. desember 2023
2 294
1 484
4 193
11 197
2 168
21 335
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
100
Balanseført verdi ved utgangen av 2024 utgjør 29 931 millioner kroner,
en økning på 8 596 millioner kroner i løpet av året. Endringen kan i
hovedsak henføres til tilgang ved virksomhetssammenslutning,
anskaffelser og valutakursendringer, motvirket av av- og nedskrivninger
i løpet av året samt avhendinger.
Årets ordinære avskrivninger på 797 millioner
kroner fordelte seg med
539 millioner kroner til videreført virksomhet og 258 millioner kroner til
avviklet virksomhet. Avskrivningene inkluderer avskrivning av mer-
/mindreverdier knyttet til skip med 883 millioner kroner.
I 2023 utgjorde
totale avskrivninger 1 077 millioner kroner som
fordelte seg med 700
millioner kroner til videreført virksomhet og 378 millioner kroner til
avviklet virksomhet. Årets nedskrivninger på 1 199 millioner kroner
(3 849 millioner kroner i 2023) gjelder i sin helhet videreført virksomhet.
Skip og fly
Skip og fly utgjør 11 733 millioner kroner ved utgangen av 2024, en
økning på 9 439 millioner kroner i løpet av året. Økningen kan i
hovedsak henføres til virksomhetssammenslutningen i Solstad Maritime,
anskaffelser og valutakursendringer, delvis motvirket av avhendinger.
Avskrivningskostnaden inkluderer avskrivninger av mer-/mindreverdier
knyttet til skip med 883 millioner kroner.
Fartøyene avskrives over en periode på mellom 10 og 30 år mens
maskiner og utstyr ombord avskrives over en periode på mellom 3 og
15 år.
Maskiner og transportmidler
Maskiner og transportmidler utgjør totalt 585 millioner kroner, en
nedgang på 899 millioner kroner i løpet av året. Endringen kan i
hovedsak henføres til avhendinger og avskrivninger.
Maskiner og transportmidler avskrives over en periode på mellom 3 og
20 år.
Bygninger og tomter
Bygninger og tomter utgjør 4 345 millioner kroner, en økning i løpet av
året på 152 millioner kroner. Økningen kan i hovedsak henføres til
overtakelse ved virksomhetssammenslutning, delvis motvirket av
avhendinger og avskrivninger.
Tomter avskrives ikke. Bygninger avskrives over en periode på mellom 8
til 30 år.
Produksjonsanlegg strøm
Kraftproduksjonsanlegg utgjør 10 962 millioner kroner, en nedgang i
løpet av året på 235 millioner kroner. Endringen kan i all hovedsak
henføres til avskrivninger og nedskrivninger, delvis motvirket av
valutakursendringer. Se for øvrig omtale knyttet til nedskrivninger i note
13.
Produksjonsanlegg strøm avskrives over en periode på mellom 25 til 30
år.
Anlegg under utførelse
Anlegg under utførelse er økt i løpet av året med 137 millioner kroner i
2024 til 2 305 millioner kroner. Endringen skyldes hovedsakelig
anskaffelser og virkning av valutakursendringer, delvis motvirket av
avskrivninger, nedskrivninger og overføring til kraftproduksjonsanlegg,
bygninger og tomter. Se også omtale av nedskrivninger under.
Virkninger av valutakursendringer
Virkninger av valutakursendringer utgjør 2 749 millioner kroner og kan i
hovedsak henføres til bevegelser i USD/NOK og EUR/NOK i SMH, Aker
Horizons, Aker BioMarine og Philly Shipyard. Med bakgrunn i
balanseførte verdier per 31. desember 2024 vil en svekkelse av NOK mot
USD og EUR på 10 prosent øke anleggsmidlene med cirka 2,5 milliarder
kroner.
Nedskrivninger 2024
Nedskrivning av eiendeler, anlegg og utstyr på 1 199 millioner kroner i 2024
kan hovedsakelig tilskrives Aker Horizons med 1 166 millioner kroner. Se
note 13 for ytterligere informasjon knyttet til nedskrivningene.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
101
Note 17 | Immaterielle eiendeler
Beløp i millioner kroner
Øvrige
immaterielle
eiendeler
Goodwill
Sum
Anskaffelseskost per 1. januar 2024
8 005
4 510
12 515
Overtakelse ved virksomhetssammenslutning
-
106
106
Andre anskaffelser
380
-
380
Annen avhending og utrangering
(426)
(363)
(789)
Reklassifiseringer
(5 471)
(1 438)
(6 908)
Virkning av valutakursendringer
286
241
527
Anskaffelseskost per 31. desember 2024
2 774
3 056
5 830
Akkumulerte amortiseringer og verdifall per 1. januar 2024
(5 993)
(1 991)
(7 984)
Årets amortiseringer
(511)
-
(511)
Tap ved verdifall/nedskrivninger
(13)
(5)
(18)
Annen avhending og utrangering
17
-
17
Reklassifiseringer
5 471
1 438
6 908
Virkning av valutakursendringer
(221)
(54)
(275)
Akkumulerte amortiseringer og verdifall per 31. desember 2024
(1 249)
(613)
(1 862)
Balanseført verdi per 31. desember 2024
1 525
2 442
3 968
Beløp i millioner kroner
Olje- og
gasslisenser
Balanseførte
leteutgifter
Øvrige
immaterielle
eiendeler
Goodwill
Sum
Anskaffelseskost per 1. januar 2023
1 045
564
7 624
4 460
13 694
Andre anskaffelser
501
501
Annen avhending og utrangering
(1 111)
(599)
(504)
(2 214)
Reklassifiseringer
4
(186)
(182)
Virkning av valutakursendringer
66
35
379
236
716
Anskaffelseskost per 31. desember 2023
-
-
8 005
4 510
12 515
Akkumulerte amortiseringer og verdifall per 1. januar 2023
(4 046)
(2 064)
(6 110)
Årets amortiseringer
(387)
(387)
Tap ved verdifall/nedskrivninger
(1 991)
(5)
(1 996)
Reversert nedskrivning
169
169
Annen avhending og utrangering
444
444
Reklassifiseringer
4
186
190
Virkning av valutakursendringer
(186)
(108)
(294)
Akkumulerte amortiseringer og verdifall per 31. desember 2023
-
-
(5 993)
(1 991)
(7 984)
Balanseført verdi per 31. desember 2023
-
-
2 011
2 519
4 530
Balanseført verdi ved utgangen av 2024 utgjør 3 968 millioner kroner,
en reduksjon på 562 millioner kroner i løpet av året. Endringen kan i
hovedsak henføres til avhendet virksomhet, samt nedskrivninger
gjennom året, delvis motvirket av anskaffelser og valutakursendringer.
Årets amortiseringer på 511 millioner kroner fordeler seg med 503
millioner kroner til videreført virksomhet og 7 million kroner til avviklet
virksomhet. I 2023, utgjorde totale amortiseringer 387 millioner kroner
som fordeler seg med 382 millioner kroner til videreført virksomhet og
6 millioner kroner til avviklet virksomhet.
Årets nedskrivninger på 18 millioner kroner (1 996 millioner kroner i
2023) relaterer seg til videreført virksomhet. Se utfyllende informasjon
knyttet til nedskrivning og verdifallstester nedenfor.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
102
Øvrige immaterielle eiendeler
Øvrige immaterielle eiendeler på 1 525 millioner kroner ved utgangen
av 2024 består i det vesentligste av utviklingskostnader på totalt 569
millioner kroner og kundeportefølje og varemerke i Aker BioMarine
tilsvarende 474 millioner kroner. Investering i kryptovaluta utgjorde 281
millioner kroner ved utgangen av 2024.
Reduksjon i øvrige immaterielle eiendeler gjennom året utgjør 486
millioner kroner og relaterer seg hovedsakelig av amortiseringer og
avhendet virksomhet, se også omtale i note 9. Reduksjonen motvirkes
delvis av anskaffelser gjennom året, samt valutakursendringer.
Øvrige immaterielle eiendeler amortiseres over en periode på mellom 5
og 30 år og fordeler seg som følger:
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Aker BioMarine
474
621
Cognite
306
311
Seetee
281
281
Aize
211
213
Aker Horizons
183
351
Diverse
70
235
Sum
1 525
2 011
Goodwill
Goodwill utgjorde totalt 2 442 millioner kroner ved utgangen av 2024.
Endringen i 2024 på 77 millioner kroner er hovedsakelig relatert til
salget av Feed Ingredients virksomheten i Aker BioMarine, motvirket av
valutakursendringer og kjøpet av aksjene i Solstad Maritime. Se også
omtale i Note 8 og 9 for ytterligere opplysninger. Goodwill i Aker
Horizons tilsvarer 1 590 millioner kroner, goodwill i Aker BioMarine
tilsvarer 711 millioner kroner og goodwill tilsvarende 106 millioner kroner
kan henføres til kjøpet av aksjene i Solstad Maritime.
Nedskrivning 2024
Nedskrivning av immaterielle eiendeler på 18 millioner kroner i 2024 kan
hovedsakelig tilskrives nedskrivning av øvrige immaterielle eiendeler i
Aker BioMarine.
Nedskrivning 2023
Nedskrivning av immaterielle eiendeler på 1 996 millioner kroner i 2023
kan hovedsakelig tilskrives Aker Horizons med 1 923 millioner kroner.
Tidligere nedskrivning av investering i kryptovaluta er reversert med 143
millioner kroner. Se utfyllende informasjon om nedskrivning av
immaterielle eiendeler i Aker Horizons i note 13.
VERDIFALLSTESTER
Utførte verdifallstester for hoveddelen av konsernets eiendeler med
ubestemt levetid ved utgangen av 2024 er oppsummert nedenfor.
AKER HORIZONS
Goodwill identifisert i Mainstream-oppkjøpet i 2021 utgjør 1,6 milliarder
kroner. Goodwillen er knyttet til Mainstream sin utviklingsportefølje,
hvorav vindkraft på land og solcelleprosjekter utgjør omtrent to
tredjedeler av totalen, mens den resterende delen er knyttet til
havvindprosjekter. Dette, kombinert med selskapets globale
organisasjon, er allokert til Mainstream sitt rapporteringssegment for
nedskrivningstesting. Gjenværende goodwill er testet for verdifall.
Det gjenvinnbare beløpet i goodwill-nedskrivningstesten er fastsatt som
en sum av delene (SOTP), ved bruk av tre forskjellige
verdsettelsesmetoder: diskonterte kontantstrømmer, estimerte
salgsinntekter (vurdert sammen med diskonterte kontantstrømmer) og
en multippelbasert verdsettelsesmetodikk. Denne
verdsettelsesmetoden, hvor virksomheten verdsettes som en SOTP som
kombinerer flere forskjellige metodikker og kontantstrømmer,
samsvarer med hvordan ledelsen i Aker Horizons følger opp og
evaluerer sine investeringer i deres interne vurdering. Totalt sett utgjør
prosjektene verdsatt ved hjelp av en diskontert kontantstrømsanalyse 63
prosent av de samlede brutto eiendelsverdiene. Prosjektene verdsatt
ved bruk av multippelbasert metodikk utgjør 25 prosent, mens
prosjektene verdsatt ved hjelp av estimerte salgsinntekter utgjør 11
prosent av de samlede brutto eiendelsverdiene.
Det gjenvinnbare beløpet i nedskrivningstesten av goodwill beregnes
ved bruk av en blanding av markeds- og inntektsmetoder innenfor
metodikken for virkelig verdi fratrukket avhendelseskostnader, i henhold
til IFRS 13. Basert på forutsetninger brukt til å bestemme det
gjenvinnbare beløpet, er målingen av virkelig verdi kategorisert som en
Nivå 3 virkelig verdi (se note 2 for beskrivelse av nivået).
Nedskrivningstesten for goodwill viser en buffer på 1,3 milliarder kroner
og dermed er ingen nedskrivning nødvendig.
Diskonterte kontantstrømmer
Beregningen av prosjektene verdsatt ved hjelp av diskonterte
kontantstrømmer er basert på en intern verdsettelsesmodell.
Kontantstrømmene over prosjektets levetid, forutsatt 35 års drift for
prosjekter som når finansieringsbeslutning innen de neste fem årene,
diskonteres til nåverdi per 31. desember 2024. Viktige forutsetninger i
beregningen inkluderer prosjekters kontantstrømmer, sannsynlighet for
suksess og egenkapitalkostnad.
Prosjektenes kontantstrømmer
Prosjektenes kontantstrømmer er identifisert som en sentral
forutsetning. Spesielt inkluderer dette forutsetninger om fremtidige
kraftpriser, kraftproduksjon, kapitalutgifter og driftsutgifter for hvert
prosjekt. Estimerte kontantstrømmer er tilpasset de spesifikke
karakteristikaene til hvert prosjekt, og reflekterer forskjeller i teknologi,
geografisk beliggenhet og størrelse. Der det er mulig, er alle
underliggende forutsetninger basert på, eller benchmarket mot eksterne
markedsrapporter, observerte markedsdata eller oppgitte
leverandørpriser.
Sannsynlighet for suksess
For å reflektere prosjektenes modenhet i beregningen av gjenvinnbart
beløp, er en sannsynlighet for suksess anvendt på alle prosjektenes
kontantstrømmer. Sannsynligheten for suksess er basert på Aker
Horizons sin interne metodikk for prosjektutvikling. I henhold til denne
metodikken tildeles alle prosjekter i utviklingsfasen et stadium fra 1 til 6.
Tabellen nedenfor illustrerer sannsynlighetene som er anvendt for
prosjekter på hvert av de ulike utviklingsstadiene. I tillegg viser tabellen
mengden megawatt (MW) justert for eierandel, samt den risikovurderte
mengden MW som antas å oppnå endelig investeringsbeslutning innen
de neste fem årene.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
103
Utviklings-
stadium
1
2
3
4
5
6
Sum
Sannsynlighet for
suksess i %
10
20
30
50
60
90
AKH andel av
MW
900
1 357
293
1 968
61
48
4 627
Riskovurdert
MW
90
271
88
984
37
43
1 513
Egenkapitalkostnad
Fri kontantstrøm til egenkapitalen fra prosjektene er diskontert ved bruk
av en egenkapitalkostnad beregnet ut fra CAPM-modellen. Den
effektive egenkapitalkostnaden som brukes til å diskontere de estimerte
kontantstrømmene varierer mellom 9,0 og 12,9 prosent. Beregningen av
egenkapitalkostnaden tar hensyn til forskjeller i modenhet (se
sannsynlighet for suksess ovenfor), geografi og teknologi.
Den anvendte egenkapitalkostnaden inkluderer også sannsynlighet for
suksess, og prosjekter i tidligere utviklingsstadier vil ha en høyere
egenkapitalkostnad enn mer modne prosjekter, gitt at alle andre
faktorer er like. Dermed er utviklingsrisiko integrert i
egenkapitalkostnaden, som diskonterer den samlede 4,6 GW antatt å
oppnå investeringsbeslutning.
Multippelbasert verdsettelsesmetode
En multippelbasert verdsettelsesmetode er benyttet for en portefølje av
prosjekter med en samlet kapasitet på 7,8 GW. Flertallet av prosjektene
(6,4 GW) er i utviklingsstadium 3 og 4, mens de resterende 1,4 GW er i
utviklingsstadium 2. På grunn av ressursbegrensninger og/eller
regulatoriske faktorer, er disse prosjektene ikke inkludert i den
prioriterte femårige forretningsplanen.
For å estimere verdien av disse prosjektene i SOTP (Sum of the Parts), er
en multippelbasert verdsettelsesmetode anvendt. De benyttede
multiplene er basert på sammenlignbare transaksjoner i markedet og
ikke-bindende tilbud, og er videre justert for å ta hensyn til modenhet
og geografisk risiko.
Estimerte salgsinntekter
Som en del av Mainstreams ordinære virksomhet, blir noen
utviklingsprosjekter av og til solgt, enten på grunn av strategiske
beslutninger eller for å optimalisere kapitalgjenvinning. Prosjekter hvor
ledelsen har til hensikt å avhende gjennom en strukturert salgsprosess
er verdsatt basert på estimerte salgsinntekter, vurdert i sammenheng
med diskonterte kontantstrømmer. Estimatene for salgsinntekter er i
stor grad basert på pågående forhandlinger eller ikke-bindende tilbud,
og verdiene beregnes ved å diskontere fremtidige salgsinntekter,
fratrukket utviklingskostnader påløpt frem til tidspunktet for avhendelse.
Terminalverdi
I tillegg til de ovennevnte metodene er det beregnet en terminalverdi
basert på organisasjonens evne til å identifisere, utvikle og drifte
prosjekter etter den innledende femårsperioden i forretningsplanen.
Terminalverdien er beregnet basert på estimert verdiskaping ved å
utvikle et fast antall prosjekter til endelig investeringsbeslutning hvert år
over en periode på ytterligere 10 år.
Sensitivitetsanalyser
Nedskrivningstesten av goodwill påvirkes av endringer i eksterne
faktorer som råvarepriser, regulatoriske rammebetingelser og
variasjoner i etterspørselen etter ren energi, som alle kan ha en
betydelig innvirkning på et prosjekts lønnsomhet og gjennomførbarhet.
I tillegg er viktige forutsetninger i nedskrivningsberegningen
diskonteringsrenter og evnen til å utvikle prosjektene i den nåværende
porteføljen frem til investeringsbeslutning og videre inn i driftsfasen.
Selv om ingen nedskrivning var nødvendig per 31. desember 2024, viste
testen at den kontantgenerende enheten Mainstream er sensitiv for
nedskrivning. Som en del av prosessen er det gjennomført en rekke
sensitivitetsanalyser, hvor ulike forutsetninger er endret for å vurdere
om rimelige mulige endringer i antagelser kunne føre til et
nedskrivningsbehov.
Sensitivitetstesten viser at egenkapitalkostnaden, på tvers av alle
prosjekter i alle regioner og alle teknologier, kan øke med 0,5
prosentpoeng, fra et område på 9,0 - 12,9 prosent, til et område på 9,5 -
13,4 prosent uten å resultere i nedskrivning. Totalt MW utviklet frem til
investeringsbeslutning kan reduseres med 25 prosent, fra 4,6 gigawatt
til 3,5 gigawatt før nedskrivningsbehov. I tillegg kan terminalverdien
reduseres til null uten å resultere i noe nedskrivning.
Havvindporteføljen utgjør omtrent en tredjedel av det estimerte
gjenvinnbare beløpet. Havvindmarkedet står overfor utfordringer som
høye initialinvesteringer, komplekse regulatoriske rammebetingelser og
flaskehalser i leverandørkjeden. På grunn av dette er det en økt grad av
usikkerhet knyttet til havvindprosjektene. Som et scenario i
sensitivitetsanalysen er verdiene knyttet til havvindplattformen redusert
med 50 prosent. En slik reduksjon i verdiene vil ikke medføre
nedskrivning av goodwill, men vil redusere bufferen med 1 002 millioner
kroner. I dette scenariet vil bokførte verdier av anleggsmidler knyttet til
havvindplattformen bli redusert med 189 millioner kroner, inkludert
tilknyttede selskaper og rentebærende fordringer til nærstående parter.
Dersom estimert verdi av havvindplattformen settes til null, vil dette
resultere i en nedskrivning av goodwill på 298 millioner kroner og vil
også påvirke verdien i anleggsmidler med totalt 790 millioner kroner.
AKER BIOMARINE
I Aker BioMarine blir årlige verdifallstester utført for driftssegmenter
med allokert goodwill og eiendeler med ubestemt levetid, samt for
eiendeler/driftssegmenter hvor indikatorer på nedskrivning har blitt
identifisert. Verdifallstester har blitt utført for segmentene med allokert
goodwill, Helseingredienser og Forbrukerhelseprodukter. Verdifallstester
for segmentet Helseingredienser inkluderer også varemerke eiendeler
med ubestemt levetid.
Selskapet oppdaterer sin forretningsplan for de neste fem årene på årlig
basis. I vurderingen av bruksverdi som benyttes for verdifallstesting, er
forretningsplanen risikojustert for å reflektere nøyaktigheten av tidligere
budsjetter sammenlignet med faktiske tall.
Kontantstrømforutsetninger
Benyttet diskonteringsrente reflekterer nåværende markedsvurderinger
av risikoen spesifikk for hvert driftssegment og er estimert basert på en
vektet gjennomsnittlig kapitalkostnad. Renten er beregnet som et vektet
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
104
gjennomsnitt av avkastningskravet på egenkapitalen, forventede
lånekostnader og en forventet gjeldsgrad lik 1. Diskonteringsrenten
beregnes med utgangspunkt i risikofri rente basert på renten for 10-års
statsobligasjoner og en kredittrisikopremie som er satt lik
kredittspreaden (sammenlignet med statsobligasjoner) for amerikanske
bedriftsobligasjoner med kredittrating BB. Selskapet har benyttet ulike
diskonteringsrater for driftssegmentene Helseingredienser,
Forbrukerhelseprodukter og Nystartet virksomhet for å reflektere ulike
markedsaktiviteter.
Klimarisiko er vurdert i bruksverdiberegningene primært for segmentet
Helseingredienser. Fabrikken i Houston, Texas, ligger i et geografisk
område som tidvis har vært utsatt for ekstremvær. I
bruksverdiberegningene tas det hensyn til disse usikkerhetsmomentene
i vurderingen av den normale produksjonskapasiteten for krillolje.
For den kontantgenererende enheten Helseingredienser er estimerte
kontantstrømmer basert på ledelsens beste estimat og forretningsplaner
for den påfølgende femårsperioden. Detaljerte prognoser utarbeidet av
de ulike avdelingene i segmentet legges til grunn. For etterfølgende
perioder er modellen basert på estimert terminalvekst. I
prognoseperioden 2025-2028 er inntektsprognosene risikojustert basert
på inngåtte avtaler, faktiske historiske priser og ledelsens vurdering av
potensialet for nye avtaler. Estimert driftsmargin er i tråd med ledelsens
prognoser basert på selskapets skalerbare forretningsmodell. Siden en
stor del av selskapets driftskostnader er faste kostnader, vil økt salg
bidra til høyere driftsmarginer. Fremtidig prisfastsettelse av produkter er
basert på historiske priser og ledelsens forventninger til nye avtaler.
Beregningen er basert på en relativt flat utvikling i krilloljepriser, mens
salgsvolumene forventes å øke i prognoseperioden sammenlignet med
salgsvolumnivåene i 2024. Salgsvolumene er modellert til å følge
produksjonsmålene, men med et visst etterslep for å muliggjøre
oppbygging og vedlikehold av sikkerhetslager.
Ved slutten av prognoseperioden følger en ekstrapoleringsperiode fra
2029–2033. I denne perioden er veksten satt til 3,0 prosent.
Diskonteringsrenten er basert på en WACC på 11,0 prosent, og for
terminalverdien er det forutsatt en langsiktig årlig vekst på 2,0 prosent.
Diskonteringsrenten har økt fra året før på grunn av høyere rentenivåer.
Investeringer er basert på et langsiktig teknisk og operasjonelt program
for fabrikken i Houston.
For segmentet Forbrukerhelseprodukter er estimerte kontantstrømmer
basert på ledelsens beste estimat og forretningsplaner for den
påfølgende femårsperioden. For etterfølgende perioder er modellen
basert på estimert terminalvekst som ikke skal overstige vekst for
produkter, industri eller land (USA) hvor segmentet opererer. I
prognoseperioden 2025-2028 er estimerte inntekter basert på
eksisterende salgsavtaler, historiske priser og ledelsens vurdering av
potensialet for nye salgsavtaler. Estimert driftsmargin er i tråd med
ledelsens prognoser.
I verdifallstesten for Forbrukerhelseprodukter er prognoseperioden
2025–2028. Ved slutten av prognoseperioden følger en
ekstrapoleringsperiode fra 2029–2033. I ekstrapoleringsperioden er
veksten gradvis redusert fra 5,0 til 2,0 prosent. Diskonteringsrenten er
basert på en WACC på 10,5 prosent, og for terminalverdien er det
forutsatt en langsiktig årlig vekst på 2,0 prosent.
Sensitivitetsanalyse
For Helseingredienser segmentet i Aker BioMarine er sensitivitetsanalyse
av bruksverdi blitt testet ved hjelp av simuleringer av ulike
kombinasjoner av diskonteringsrente og vekst i terminalverdi.
Gjenvinnbart beløp i segmentet er høyere enn bokført verdi. Ingen
rimelig mulig kombinasjon av disse faktorene fører til at gjenvinnbart
beløp er lavere enn verdien innregnet i balansen.
En økning på 1 prosent i WACC for Helseingredienser segmentet vil føre
til 10 prosent lavere gjenvinnbart beløp. En reduksjon av terminalveksten
med 1 prosent vil føre til 5 prosent lavere gjenvinnbart beløp. Verken en
økning på 1 prosent i WACC eller en reduksjon av terminalveksten med
1 prosent vil føre til verdifall.
For Forbrukerhelse segmentet, har sensitivitet av gjenvinnbart beløp
blitt testet ved hjelp av simuleringer av ulike kombinasjoner av
diskonteringsrente og vekst i terminalverdi. Gjenvinnbart beløp i
segmentet er høyere enn bokført verdi. Ingen rimelig mulig
kombinasjon av disse faktorene fører til at gjenvinnbart beløp er lavere
enn verdien innregnet i balansen.
En økning på 1 prosent i WACC for Forbrukerhelse segmentet vil føre til
13 prosent lavere gjenvinnbart beløp. En reduksjon av terminalveksten
med 1 prosent vil føre til 6 prosent lavere gjenvinnbart beløp i
segmentet. Verken en økning på 1 prosent i WACC eller en reduksjon av
terminalveksten med 1 prosent vil føre til verdifall.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
105
Note 18 | Investeringer ført etter egenkapitalmetoden
Konsernet har andeler i flere tilknyttede selskaper («TS») og
felleskontrollerte virksomheter («FKV»), hvorav de viktigste er (eierandel
i parentes):
Aker BP ASA
på norsk kontinentalsokkel.
Aker Solutions ASA
tjenester til den globale energiindustrien.
Aker Qrill Company
leverer ingredienser for menneske- og dyreernæring.
Akastor ASA
med en portefølje av eiendeler i industrielle og finansielle selskaper.
Solstad Offshore ASA
plattformforsyning, ankerhåndtering og konstruksjonsservice markedet..
SLB Capturi JV AS
(20,0 %) driver karbonfangstvirksomhet.
SalMar Aker Ocean AS
opererer og utvikler havbasert lakseoppdrett.
Gaia Salmon Holding AS
(25,3 %) driver et landbasert anlegg for
produksjon av postsmolt og matfisk.
Principal Power Inc
offshore dypvanns vindenergimarkedet.
Beløp i millioner kroner
Balanseført
verdi per
31.
desember
2023
Anskaffelser
og
avhendelser
Andel
resultat
Virkninger av
valuta-
kursendringer
og kontant-
strøm sikring
Mottatte
utbytter
Øvrige
endringer i
egen-
kapitalen
Balanseført
verdi per 31.
desember
2024
Aker BP ASA
1)
30 910
-
3 751
3 629
(3 465)
(5)
34 820
Aker Solutions ASA
1)
7 679
-
980
296
(4 461)
16
4 510
Akastor ASA
1)
827
-
637
56
-
-
1 520
Aker Qrill Company
1)
-
1 577
(91)
104
-
-
1 590
Solstad Offshore ASA
1)
817
-
264
(4)
-
-
1 078
SLB Capturi JV AS
1)
-
-
(143)
5
-
1 024
886
SalMar Aker Ocean AS
1)
597
-
(68)
-
-
(2)
528
Gaia Salmon Holding AS
1)
187
-
(33)
-
-
-
155
Principle Power Inc
1)
269
-
(149)
23
-
-
142
Øvrige TS selskaper
1)
315
252
(129)
(6)
-
(58)
373
Øvrige JV selskaper
2)
201
91
(89)
29
-
(3)
229
Sum
41 802
1 920
4 931
4 131
(7 926)
973
45 832
1) Tilknyttet selskap
41 601
1 829
5 020
4 102
(7 926)
976
45 603
2) Felleskontrollert virksomhet
201
91
(89)
29
-
(3)
229
Sum
41 802
1 920
4 931
4 131
(7 926)
973
45 832
I juli 2024 kjøpte Aker Capital 4 millioner aksjer (40,0 prosent) i Aker
Qrill Company for 1 577 millioner kroner, se note 9 for ytterligere
informasjon.
Aker Horizons’ datterselskap Aker Carbon Capture (ACC) eide ved
årsslutt 20 prosent i SLB Capturi, etter at ACC i juni 2024 solgte 80
prosent av selskapet til SLB for 4,12 milliarder kroner. Se note 9 for
ytterligere informasjon.
Andel resultat fra tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter
baseres på selskapenes årsresultat inkludert resultat fra avviklet
virksomhet. Formålet med investeringen avgjør hvor resultatene
presenteres i resultatregnskapet. Når selskaper blir etablert for å dele
risiko knyttet til gjennomføringen av prosjekter eller på annen måte er
nært knyttet til selskapets operasjonelle aktiviteter, presenteres andel av
resultatet som del av andre driftsinntekter. Andel av resultat fra
finansielle investeringer presenteres som del av finansposter.
Andel resultat for 2024 tilsvarte 4 931 millioner kroner og kan i sin
helhet henføres til videreført virksomhet. Andel resultat av videreført
virksomhet for 2024 er fordelt med -144 millioner kroner som andre
driftskostnader og 5 075 millioner kroner som andel resultat fra
selskaper ført etter egenkapitalmetoden under finansposter i
resultatregnskapet.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
106
SAMMENDRAG AV FINANSIELL INFORMASJON OG OVERSIKT OVER KONSERNETS EIERANDEL I VESENTLIGE TILKNYTTEDE OG
FELLESKONTROLLERTE VIRKSOMHETER:
Aker BP ASA
Aker Solutions ASA
Akastor ASA
Beløp i millioner kroner
2024
2023
2024
2023
2024
2023
Land
Norge
Norge
Norge
Eierandel og stemmeandel
21,2 %
21,2 %
39,4 %
39,4 %
36,7 %
36,7 %
Inntekter
132 996
144 418
53 201
36 262
922
282
Driftskostnader
(44 024)
(49 560)
(48 632)
(35 096)
(301)
(312)
Netto finansposter
(2 309)
(2 381)
(39)
(327)
1 005
(353)
Årets resultat (100 %)
19 828
13 999
2 656
11 660
1 653
(264)
Andel årets resultat
4 196
2 963
1 047
4 595
607
(97)
Eliminering av urealiserte salgsgevinster og andre
justeringer
11
25
-
-
30
22
Avskrivning/nedskrivning
(457)
(447)
(66)
(204)
-
-
Andel resultat
3 751
2 541
980
4 391
637
(75)
Anleggsmidler
409 045
344 914
18 281
17 489
5 868
5 279
Omløpsmidler
69 988
52 283
17 876
23 995
835
769
Sum eiendeler
479 033
397 197
36 157
41 484
6 704
6 048
Langsiktige forpliktelser
(283 696)
(216 179)
(3 886)
(4 074)
(568)
(575)
Kortsiktige forpliktelser
(51 250)
(55 266)
(21 146)
(18 226)
(277)
(1 504)
Ikke-kontrollerende eierinteresser
-
-
144
129
-
-
Netto eiendeler (100 %)
144 087
125 752
11 269
19 313
5 859
3 970
Andel netto eiendeler
30 494
26 613
4 441
7 611
2 150
1 457
Eliminering av urealiserte salgsgevinster, utsatt
betaling og justeringer
(56)
(62)
(65)
(81)
-
-
Merverdi/mindreverdi
4 382
4 359
133
149
(630)
(630)
Andel balanseført verdi
34 820
30 910
4 510
7 679
1 520
827
Utbytte mottatt
3 464
3 107
4 461
194
-
-
Aker BP ASA
Merverdien på 4,4 milliarder kroner er allokert til olje- og gassfeltene. Merverdien avskrives etter produksjonsenhetsmetoden.
Aker BP ASA, Aker Solutions ASA, Akastor ASA og Solstad Offshore ASA er børsnoterte selskaper. Nedenfor vises børskurs og børsverdi for
Akers eierandeler i selskapene.
Per 31 desember 2024
Antall aksjer i
millioner
Børskurs i
kroner
Balanseført verdi i
millioner kroner
Børsverdi i
millioner kroner
Aker BP ASA
133,8
221,70
34 820
29 654
Aker Solutions ASA
194,0
31,10
4 510
6 032
Akastor ASA
100,6
12,98
1 520
1 305
Solstad Offshore ASA
27,1
40,02
1 078
1 084
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
107
Note 19 | Rentebærende fordringer og bundne midler
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Bundne midler
2 034
1 899
Lån til ansatte
-
37
Rentebærende fordringer mot nærstående parter
636
714
Andre rentebærende fordringer
733
616
Sum
3 404
3 265
Fordeles som følger:
Finansielle rentebærende anleggsmidler
1 373
1 456
Rentebærende kortsiktige fordringer
2 031
1 810
Sum
3 404
3 265
Bundne midler i 2024 kan i hovedsak henføres til depositum relatert til prosjektfinansiering i Mainstream, et datterselskap av Aker Horizons med
1 909 millioner kroner og til Philly Shipyard med 114 millioner kroner, se også note 9.
Rentebærende fordringer mot nærstående i 2024 kan henføres til lån gitt til tilknyttede og felleskontrollerte virksomheter i Mainstream, et
datterselskap av Aker Horizons med 612 millioner kroner og Aker Pensjonskasse med 24 millioner kroner.
Note 20 | Leieavtaler
LEIEAVTALER HVOR KONSERNET ER LEIETAKER
Konsernet har en rekke leieavtaler knyttet til lager-, kontor- og fabrikklokaler, samt maskiner og kjøretøy. Avtaler som i hovedsak er relatert til leie av
bygninger har en typisk leieperiode på 10-33 år med opsjoner om fornyelse til markedsverdi. Leieavtaler vedrørende IT-utstyr, biler og inventar har
en typisk leieperiode på 1-5 år. Konsernet har valgt å ikke innregne bruksretteiendel og leieforpliktelse for kortsiktige leieavtaler eller leieavtaler der
den underliggende eiendelen har lav verdi (for eksempel IT-utstyr).
Bruksretteiendeler
Beløp i millioner kroner
Bygninger og
tomter
Maskiner og
kjøretøy
Sum
Leie-
forpliktelser
Balanseført verdi per 1. januar 2024
1 177
2
1 180
1 046
Avgang datterselskaper
(222)
(2)
(225)
(122)
Tilgang og endring i måling
166
234
400
408
Reklassifisering
(3)
-
(2)
(2)
Fraregning
(23)
-
(23)
(24)
Avskrivning
(130)
(28)
(158)
-
Rentekostnad
-
-
-
56
Leiebetalinger
-
-
-
(213)
Valutakursendringer
93
7
100
6
Balanseført verdi per 31. desember 2024
1 057
214
1 273
1 154
Bruksretteiendeler
Beløp i millioner kroner
Bygninger og
tomter
Investerings-
eiendom
Maskiner og
kjøretøy
Sum
Leieforpliktelser
Balanseført verdi per 1. januar 2023
1 389
90
36
1 515
1 396
Avgang datterselskaper
(274)
(103)
(377)
(384)
Tilgang og endring i måling
162
13
-
175
177
Reklassifisering
39
(32)
7
Fraregning
(10)
(10)
(25)
Avskrivning
(199)
(6)
(4)
(209)
Rentekostnad
-
52
Leiebetalinger
-
(214)
Virkning av valutakursendringer
68
6
2
77
43
Balanseført verdi per 31. desember 2023
1 177
-
2
1 180
1 046
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
108
Avgang datterselskaper tilsvarende 225 millioner kroner for Bruksretteiendeler i 2024 gjelder salg av aksjer i Philly Shipyard med 172 millioner kroner og
Feed Ingredients virksomheten i Aker BioMarine med 52 millioner kroner. Tilsvarende tall vedrørende leieforpliktelser er 73 millioner kroner for Philly
Shipyard og 49 millioner kroner for Feed Ingredients, totalt 122 millioner kroner.
I 2023 gjeldt avgang datterselskaper tilsvarende 376 millioner kroner for Bruksretteiendeler salg av aksjer i Pecan Energies med 104 millioner kroner og
salg av hotelloperatør i Aker Property Group med 267 millioner kroner. Tilsvarende tall vedrørende leieforpliktelser var 118 millioner kroner for Pecan
Energies og 266 millioner kroner for Aker Property Group, totalt 384 millioner kroner.
Av- og nedskrivning bruksrettseiendeler
Årets avskrivninger på 158 millioner kroner (209 millioner kroner i 2023) fordeler seg med 128 millioner kroner (148 millioner kroner i 2023) til
videreført virksomhet og 29 millioner kroner (61 millioner kroner i 2023) til avviklet virksomhet.
Beløp innregnet i resultatregnskapet og kontantstrømoppstillingen
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Kostnad knyttet til kortsiktige leieavtaler innregnet
som del av andre driftskostnader
(23)
(34)
Kostnad knyttet til leieavtaler av lav verdi innregnet
som del av andre driftskostnader
(7)
(9)
Kostnad knyttet til variabel leiebetaling innregnet
som del av andre driftskostnader
(36)
(43)
Avskrivinger knyttet til bruksretteiendeler
(158)
(209)
Rentekostnader knyttet til leieforpliktelser innregnet
som del av finanskostnader
(56)
(51)
Sum beløp innregnet i resultatregnskapet
(280)
(346)
Rentekostnad
56
52
Leiebetalinger
(213)
(214)
Netto kontantstrømmer knyttet til leieavtaler
eksklusive renter
(157)
(162)
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
109
LEIEAVTALER HVOR KONSERNET ER UTLEIER
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Langsiktig fordring finansiell leieavtale
1 934
-
Sum
1 934
-
Finansielle leieavtaler
Finansielle leieavtaler på totalt 1,9 milliarder kroner i 2024 består av Solstad Maritimes eierskap i fartøyet Normand Maximus.
Beløp i millioner kroner
Normand
Maximus
Brutto fordring under finansielle leieavtaler
Under ett år
344
Mellom ett og fem år
2 036
Brutto fordring under finansielle leieavtaler
2 380
Minus: uopptjent finansinntekt
(446)
Totale fordringer under finansielle leieavtaler
1 934
Nåverdien av minimum leiebetalinger
Under ett år
329
Mellom ett og fem år
1 605
Totale fordringer under finansielle leieavtaler
1 934
Forskuddsbetalinger før levering
-
Totale fordringer under finansielle leieavtaler og relaterte eiendeler
1 934
Beløp i millioner kroner
2024
Balanseført verdi per 1. januar
-
Tilgang og endring måling
1 917
Renteinntekter
172
Leiebetalinger inklusive renter
(315)
Virkning av valutakursendringer
160
Balanseført verdi per 31. desember
1 934
Operasjonelle leieavtaler (Solstad Maritime)
Leieavtaler hvor en vesentlig del av risiko og avkastning ved eierskapet er beholdt av Solstad Maritime er klassifisert som operasjonelle leieavtaler.
Leieinntekter fra operasjonelle leieavtaler utgjorde 2 858 millioner kroner i 2024, se note 11.
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Mindre enn ett år
3 864
-
Mellom ett og fem år
4 971
-
Mer enn fem år
735
-
Sum operasjonelle leiekontrakter
9 570
-
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
110
Note 21 | Andre aksjer og anleggsmidler
Beløp i millioner kroner
2024
2023
AMSC ASA (Eierandel 19,1 %, se også note 31)
356
369
Runway investeringer
116
-
Norron fondene
43
52
Øvrige aksjer
196
179
Sum andre aksjer og investeringer
711
599
Pensjonsmidler
2
2
Derivater (note 6 og note 31)
268
13
Andre rentefrie langsiktige fordringer
205
60
Sum andre anleggsmidler
476
75
Sum andre aksjer og anleggsmidler
1 187
674
Note 22 | Varelager
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Råvarer
221
124
Varer under tilvirkning og arbeid under utførelse
1 086
958
Ferdigvarer
844
1 628
Sum
2 151
2 710
Tap ved verdifall av varelager innregnet som kostnad i perioden
(119)
(305)
Varelager er hovedsakelig knyttet til Aker BioMarine-konsernet og Mainstream Renewable Power. Det foreligger ingen sikkerhetsstillelse av varelageret
per 31. desember 2024.
Note 23 | Kundefordringer og øvrige rentefrie kortsiktige fordringer
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Kundefordringer
2 727
1 769
Kontraktseiendeler
71
175
Forskuddsbetalte kostnader
278
801
Øvrige rentefrie kortsiktige fordringer
1 873
1 147
Sum
4 950
3 891
Se også note 6 Kapitalforvaltning, finansiell risikostyring og eksponering.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
111
Note 24 | Resultat per aksje, utbytte per aksje og innskutt egenkapital
RESULTAT PER AKSJE
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Videreført virksomhet:
Resultat fra videreført virksomhet
1 702
(1 231)
Ikke-kontrollerende eierinteresser
(1 766)
(4 376)
Majoritetens andel av resultat videreført virksomhet
3 468
3 146
Virksomhet holdt for salg/avviklet:
Resultat fra virksomhet holdt for salg/avviklet
8 248
(337)
Ikke-kontrollerende eierinteresser
4 519
(426)
Majoritetens andel av resultat fra avviklet virksomhet
3 729
89
Sum majoritetens andel
7 197
3 235
Utestående aksjer per 1. januar
74 296 637
74 293 373
Endring egne aksjer
(3 886)
3 264
Sum utestående aksjer per 31. desember
74 292 751
74 296 637
Fordeles:
Utstedte aksjer per 31. desember
74 321 862
74 321 862
Egne aksjer
(29 111)
(25 225)
Sum utestående aksjer per 31. desember
74 292 751
74 296 637
Veid gjennomsnittlig antall aksjer
74 297 348
74 292 457
UTBYTTE
Utbytte utbetalt i 2024 var 51,00 kroner per aksje, totalt 3 789 millioner
kroner. Utbytte utbetalt i 2023 var 30,00 kroner per aksje, totalt 2 229
millioner kroner. På generalforsamlingen den 30. april 2025 vil det bli
foreslått et utbytte på 26,50 kroner, totalt 1 969 millioner kroner. I tillegg
foreslås det at generalforsamlingen gir styret fullmakt til å vedta
tilleggsutbytte i 2025 med grunnlag i årsregnskapet for 2024.
INNSKUTT EGENKAPITAL
Se note 7 i selskapsregnskapet for Aker ASA for spesifisering av
aksjekapitalen per 31. desember 2024.
Note 25 | Ikke-kontrollerende eierinteresser
Aker-konsernet inneholder flere datterselskaper som eies mindre enn 100 prosent. Se note 10 Driftssegmenter og vesentlige datterselskaper for
nøkkeltall for enkelte av disse selskapene.
Beløp i millioner kroner
Aker
Horizons
Cognite
Solstad
Maritime
Aize
Aker
BioMarine
Philly
Shipyard
Øvrige
selskaper
Sum
Prosent ikke-kontrollerende eierinteresser per 31.
desember 2024
32,75
49,45
58,00
32,42
22,30
42,44
-
-
Balanse per 31. desember 2023
4 621
246
-
74
831
24
66
5 862
Årets resultat
969
(329)
1 282
15
432
391
(6)
2 753
Øvrige resultatelementer
337
(8)
295
-
60
25
-
710
Utbytte
-
-
(135)
-
(900)
-
-
(1 035)
Kjøp/salg og og gevinst/tap transaksjoner
(18)
2
(48)
7
16
-
(34)
(75)
Emisjon i datterselskap
11
-
3 177
-
-
-
19
3 207
Andre endringer/utgang datterselskaper
10
68
-
-
-
-
-
78
Balanse per 31. desember 2024
5 931
(21)
4 571
96
440
440
45
11 502
Utgang datterselskaper
Se beskrivelse i note 9 Salg av datterselskaper og avviklet virksomhet.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
112
Note 26 | Øvrige resultatelementer
Beløp i millioner kroner
Omreg-
nings-
differanser
Virkelig-
verdi-
reserver
Sikrings-
reserver
Sum
omregning og
andre reserver
Opptjent
egen-
kapital
Sum
Ikke-
kontroll-
erende
eier-
interesser
Sum
kapital
2024
Aktuarielle gevinster og tap i pensjonsordninger
-
-
-
-
(1)
(1)
-
(1)
Verdiendring egenkapitalinstrumenter
-
(25)
-
(25)
-
(25)
-
(25)
Sum kan ikke bli reklassifisert til resultatet
-
(25)
-
(25)
(1)
(26)
-
(26)
Verdiendring sikringsinstrumenter kontantstrømsikring
-
-
10
10
-
10
11
21
Reklassifisert til resultat: omregning og
kontantstrømsikring
(365)
-
(7)
(372)
-
(372)
(3)
(375)
Omregningsdifferanser
648
-
-
648
-
648
687
1 335
Endring øvrige resultatelementer fra tilknyttede og
felleskontrollerte selskaper
4 259
(92)
1
4 168
(68)
4 100
15
4 116
Sum kan bli reklassifisert til resultatet
4 542
(92)
4
4 454
(68)
4 387
710
5 097
Øvrige resultatelementer 2024
4 542
(117)
4
4 429
(68)
4 361
710
5 071
Beløp i millioner kroner
Omreg-
nings-
differanser
Virkelig-
verdi-
reserver
Sikrings-
reserver
Sum
omregning og
andre reserver
Opptjent
egen-
kapital
Sum
Ikke-
kontroll-
erende
eier-
interesser
Sum
kapital
2023
Aktuarielle gevinster og tap i pensjonsordninger
-
-
-
-
(6)
(6)
-
(7)
Verdiendring egenkapitalinstrumenter
-
(203)
-
(203)
-
(203)
-
(203)
Andre endringer
-
(4)
-
(4)
-
(4)
4
-
Sum kan ikke bli reklassifisert til resultatet
-
(208)
-
(208)
(6)
(214)
4
(210)
Verdiendring sikringsinstrumenter kontantstrømsikring
-
-
691
691
-
691
(121)
570
Reklassifisert til resultat: omregning og
kontantstrømsikring
10
-
(1 223)
(1 213)
-
(1 213)
(596)
(1 809)
Omregningsdifferanser
433
-
-
433
-
433
447
881
Endring øvrige resultatelementer fra tilknyttede og
felleskontrollerte selskaper
496
(2)
(5)
489
(2)
487
(40)
447
Sum kan bli reklassifisert til resultatet
940
(2)
(538)
400
(2)
397
(309)
89
Øvrige resultatelementer 2023
940
(210)
(538)
192
(9)
183
(305)
(121)
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
113
Note 27 | Rentebærende lån og kreditter
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Pantelån
25 188
17 283
Usikrede banklån
2 279
3 634
Usikrede obligasjonslån
7 250
7 495
Sikret obligasjonslån
1 574
-
Konvertible lån
326
281
Lån fra tilknyttede selskaper og andre nærstående parter
12
24
Trekkrettighet/driftsfasilitet
65
150
Andre rentebærende forpliktelser
61
76
Sum rentebærende forpliktelser
36 755
28 942
Fordeles:
Kortsiktig forpliktelse
4 998
3 673
Langsiktig forpliktelse
31 757
25 269
Sum rentebærende forpliktelser
36 755
28 942
ENDRING RENTEBÆRENDE FORPLIKTELSER I KONSERNET I 2024:
Beløp i millioner kroner
Langsiktig
Kortsiktig
Sum
Rentebærende forpliktelser per 31. desember 2023
25 269
3 673
28 942
Banklån i Solstad Maritime Holding
8 060
1 364
9 424
Banklån i Aker ASA og holdingselskaper
1 792
-
1 792
Obligasjonslån i Aker ASA og holdingselskaper
1 737
-
1 737
Obligasjonslån i Aker Biomarine
1 574
-
1 574
Banklån i Aker Horizons
1 024
-
1 024
Andre låneopptak
260
-
260
Sum innbetaling ved utstedelse av rentebærende lån
14 447
1 364
15 811
Refinansering av Solstad Maritime Holding
-
(12 167)
(12 167)
Nedbetaling banklån i Solstad Maritime Holding
-
(1 654)
(1 654)
Nedbetaling banklån i Aker ASA og holdingselskaper
(3 270)
-
(3 270)
Tilbakebetaling obligasjonslån ved forfall i Aker ASA og holdingselskaper
-
(2 000)
(2 000)
Nedbetaling banklån i Aker Biomarine
(1 971)
-
(1 971)
Nedbetaling banklån i Aker Horizons
(416)
-
(416)
Andre nedbetalinger
(210)
(177)
(387)
Sum nedbetaling av rentebærende lån
(5 867)
(15 998)
(21 865)
Reklassifisering kort lang
(5 973)
5 973
-
Etablering av Solstad Maritime Holding
-
12 128
12 128
Kjøp av andre selskaper
210
-
210
Salg av Feed Ingredients i Aker Biomarine
-
(2 142)
(2 142)
Kursregulering og andre endringer
3 671
-
3 671
Rentebærende forpliktelser per 31. desember 2024
31 757
4 998
36 755
Valutakursregulering utgjør 2,5 milliarder kroner og kan i hovedsak henføres til USD-lånene beskrevet nedenfor. Samlet USD-lån ved utgangen av
året utgjør USD 2,0 milliarder. En 10 prosent økning i USD-kursen mot NOK-kursen på balansedagen ville ha medført en økning av gjelden i norske
kroner på 2,2 milliarder kroner.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
114
KONTRAKTSMESSIGE BETINGELSER PER 31. DESEMBER 2024:
Valuta
Nominell renteprosent
Forfallstidspunkt
Nominell verdi
i valuta
Regnskapsført
verdi i kroner
Aker Horizons
Konvertible lån
NOK
1,5 %
2026
1 581
1 500
Usikret grønt obligasjonslån
NOK
Nibor + 3,25 %
2025
2 500
2 521
Prosjektlån - Andes
USD
SOFR + margin
2035
1 059
12 028
Mezzaninelån - Andes
USD
6,0 %
2035
83
944
DNB-fasilitet - Mainstream
USD/EUR
Ref.rente + margin
2025
55/18
848
Andre lån
262
Sum Aker Horizons
18 103
Solstad Maritime
Sikret banklån
USD
Libor + margin
2027
761
8 507
Sum Solstad Maritime
8 507
Aker BioMarine
Sikret obligasjonslån
NOK
SOFR + 4,676 %
2027
1 600
1 574
Annen gjeld og trekkfasiliteter
65
Sum Aker BioMarine
1 640
Aker ASA og holdingselskaper
Usikret grønt obligasjonslån
NOK
Nibor + 2,75 %
2027
1 300
1 295
Usikret grønt obligasjonslån
NOK
Fastrente
2027
700
696
Usikrede grønne obligasjonslån
NOK
Fastrente
2029 og 2032
1 000
999
Usikret obligasjonslån
NOK
Nibor + 1,87 %
2029
1 250
1 242
Usikret obligasjonslån
NOK
Nibor + 1,80 %
2031
500
497
Usikret banklån RCF
NOK
Nibor + margin
2027
2 300
2 279
Sum Aker ASA og holdingselskaper
7 008
Øvrige selskaper
Aker Property Group
NOK
Nibor + margin
2025 til 2028
2 659
2 659
Andre selskaper
36
Elimineringer
(1 197)
Sum øvrige selskaper og elimineringer
1 498
Sum rentebærende forpliktelser
36 755
Solstad Maritime Holding
Avtalen for refinansiering av Solstad Offshore-konsernet ble fullført 16.
januar 2024 med inngåelse av nye låneavtaler og ny egenkapital til
Solstad Maritime Holding AS («SMH») (se note 8). Refinansieringen
sikret ny egenkapital på 4,0 milliarder kroner i SMH. Det ble etablert ny
finansiering på 9,4 milliarder kroner, samtidig som flåtelånet fra Solstad
Offshore ASA og annen gjeld i forbindelse med transaksjonen ble
nedbetalt, totalt 12,2 milliarder kroner.
Aker Horizons
I februar 2021 utstedte Aker Horizons en usikret konvertibel obligasjon
på 1,5 milliarder kroner. Aker Capital eier 80 prosent av den konvertible
obligasjonen. Obligasjonseier kan velge å konvertere obligasjonene til
aksjer i selskapet når som helst i løpet av perioden til en pris 25 prosent
over emisjonskursen på 35 kroner per aksje. Selskapet har også grønt
obligasjonslån tilsvarende 2,5 milliarder kroner med forfall i 2025 og en
rente tilsvarende 3 måneder Nibor + 3,25 prosent margin. Aker
Horizons har også kredittfasiliteter på 500 millioner euro som er
utrukket ved utgangen av 2024.
Mainstream Renewable Power (Mainstream) har prosjektlån for
prosjektene Condor og Huemul. Lånene har bokført verdi på
henholdsvis 548 millioner dollar og 511 millioner dollar. Som et resultat
av refinansieringsavtalen som ble inngått med långiverne, ble flere
endringer i de opprinnelige vilkårene avtalt. De endrede vilkårene
inkluderer en konvertering av årlig rente til PIK-rente frem til mai 2026.
Forfallsdatoen er flyttet til 2035, og betalingsprofilen er endret fra
kvartalsvise avdrag til en 2 prosent amortisering per år fra 2027
(Condor) og 2029 (Huemul), og en «cash sweep»-mekanisme med
betaling av gjenværende gjeld ved forfall.
Videre har Mainstream et mezzanin-lån med Ares Management
Corporation (Ares). I 2023 ble en restruktureringsavtale avtalt med
långiverne. Den nye fasiliteten har 6 prosent årlige PIK-renter og forfall i
2035. Som en del av refinansieringen fikk långiverne overført 10 prosent
eierinteresse i Andes Renovables-plattformen.
Mainstream inngikk i 2023 en lånefasilitet på opptil 220 millioner dollar,
som kan trekkes for generelle selskapsformål for konsernet. I tillegg kan
fasiliteten brukes til å utstede «letters of credit» til støtte for prosjekter.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
115
Utenom den totale grensen på 220 millioner dollar, er det ingen
begrensning på hvor mye av fasiliteten som kan trekkes som kontanter
versus å bli brukt til å utstede «letters of credit». Fasiliteten er støttet av
aksjonærene i Aker Mainstream Renewables AS, og Aker Horizons sin
eierandel av forpliktelsen er 58,4 prosent av den maksimale
fasilitetsstørrelsen, som representerer Aker Horizons sin andel i
Mainstream. Denne forpliktelsen til å gi aksjonærlån til Mainstream er
«callable» i april 2025. Etter årsskiftet ble det avtalt utvidelser av denne
fasiliteten med DNB for «letters of credit» på 84,5 millioner dollar og en
plan ved forfall om å konvertere det eksterne lånet med DNB til et
aksjonærlån.
Det er flere betingelser knyttet til Aker Horizons lånefasiliteter, blant
annet egenkapitalandel, gjeldsbetjeningsgrad og minimum likviditet.
Aker Horizons oppfylte alle betingelser i låneavtalene ved utgangen av
2024.
Aker BioMarine
Aker Biomarine har i forbindelse med Feed-transaksjonen refinansiert all
utestående gjeld på tidspunktet for transaksjonen. Utestående
bankgjeld tilsvarende 367 millioner dollar ble nedbetalt, og selskapet
ustedte en sikret 3-årig obligasjon pålydende 1,6 milliarder kroner.
Selskapet har i tillegg etablert en senior bankfasilitet på 30 millioner
dollar. Det er knyttet lånekrav til obligasjonslånet som selskapet
overholdt ved utgangen av året.
Aker ASA og holdingselskaper
Forfallstidspunkt og rentemargin for usikrede obligasjonslån er angitt i
note 13 til Aker ASAs selskapsregnskap. Lånene forfaller i sin helhet på
forfallstidspunktet.
For usikrede banklån i USD og NOK betales renter i henhold til avtalt
renteperiode inntil forfall.
Låneporteføljen har en gjennomsnittlig vektet løpetid på om lag 3,6 år
med lån som forfaller fra 2027 til 2032. Det er finansielle betingelser
knyttet til Aker ASA og holdingselskapers lån, blant annet gjeldsgrad og
minimum likviditet. Aker ASA har oppfylt alle betingelser i låneavtalene
ved utgangen av 2024.
Aker Property Group
Gjeld består av pantelån på 2,7 milliarder kroner. Pantelånene er sikret i
eiendeler med en regnskapsført verdi på 3,6 milliarder kroner. Renter
betales kvartalsvis.
Sikkerhet
Det er stilt sikkerhet for rentebærende gjeld på 26,8 milliarder kroner
relatert til pantelån, sikret obligasjonslån, byggelån og trekkfasiliteter.
Regnskapsført verdi av eiendelene som er stilt som sikkerhet utgjør 35,5
milliarder kroner.
Note 28 | Annen langsiktig rentefri gjeld
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Derivater (se også note 31)
347
24
Øvrig rentefri langsiktig gjeld
207
357
Sum annen langsiktig gjeld
554
381
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
116
Note 29 | Avsetninger
Beløp i millioner kroner
Garantier
Fjerning og nedstenging
Øvrige
Sum
Balanseført verdi per 1. januar 2024
22
280
27
328
Kjøp av datterselskap
-
-
334
334
Avsetninger i løpet av året
-
28
142
170
Avsetninger benyttet i løpet av året
(23)
-
(14)
(37)
Avsetninger reversert i løpet av året
-
(15)
(86)
(101)
Virkning av valutakursendringer
1
33
2
37
Dekonsolidering og overgang til tilknyttet selskap
-
-
(3)
(3)
Balanseført verdi per 31. desember 2024
-
327
402
729
Langsiktige forpliktelser
-
327
1
328
Kortsiktige forpliktelser
-
-
401
401
Balanseført verdi per 31. desember 2024
-
327
402
729
Beløp i millioner kroner
Garantier
Fjerning og nedstenging
Øvrige
Sum
Balanseført verdi per 1. januar 2023
2
207
846
1 056
Salg av datterselskap
-
-
(876)
(876)
Avsetninger i løpet av året
21
104
14
139
Avsetninger benyttet i løpet av året
(1)
-
(11)
(12)
Virkning av valutakursendringer
(1)
(30)
53
22
Balanseført verdi per 31. desember 2023
22
280
27
328
Langsiktige forpliktelser
-
280
7
287
Kortsiktige forpliktelser
22
-
20
41
Balanseført verdi per 31. desember 2023
22
280
27
328
Fjerning og nedstengingsforpliktelser
Avsetning for fjerning og nedstengingsforpliktelser gjelder avsetning som følge av fullførte prosjekter i Chile i Aker Horizons.
Øvrige avsetninger
Avsetninger knyttet til salg av datter i 2023 er relatert til Pecan Energies.
Note 30 | Leverandørgjeld og andre betalingsforpliktelser
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Leverandørgjeld
825
1 236
Skyldige offentlige avgifter
560
273
Forskudd fra kunder og kontraktsforpliktelser
32
2 532
Andre påløpte kostnader og annen kortsiktig gjeld
2 672
2 749
Sum
4 089
6 789
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
117
Note 31 | Finansielle instrumenter
Se også note 6 Finansiell risikostyring og eksponering for beskrivelse av finansielle instrumenter.
SAMMENLIGNING AV BALANSEFØRT VERDI OG ANTATT VIRKELIG VERDI
2024
2023
Beløp i millioner kroner
Balanseført
verdi
Virkelig
verdi
Balanseført
verdi
Virkelig
verdi
Finansielle eiendeler regnskapsført til virkelig verdi
Finansielle eiendeler til virkelig verdi i øvrige resultatelementer
1)
615
615
541
541
Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat (inklusive derivater)
398
398
63
63
Valutaterminkontrakter - sikringsbokføring i øvrige resultatelementer
17
17
13
13
Sum finansielle eiendeler regnskapsført til virkelig verdi
1 030
1 030
617
617
Finansielle eiendeler regnskapsført til amortisert kost
Finansielle rentebærende anleggsmidler (eks. langsiktige bundne midler, note 19)
1 369
1 369
1 330
1 330
Andre anleggsmidler (note 21)
205
205
59
59
Kundefordringer og øvrige kortsiktige fordringer (note 23)
4 598
4 598
2 915
2 915
Kontanter og bankinnskudd (inkl. langsiktige bundne midler, note 19)
14 593
14 593
10 319
10 319
Sum finansielle eiendeler regnskapsført til amortisert kost
20 765
20 765
14 623
14 623
Finansielle forpliktelser regnskapsført til virkelig verdi
Derivatkontrakter - ikke sikringsbokføring til virkelig verdi over resultat
347
347
24
24
Sum finansielle forpliktelser regnskapsført til virkelig verdi
347
347
24
24
Finansielle forpliktelser regnskapsført til amortisert kost
Obligasjonslån
7 250
7 374
7 495
7 487
Annen rentebærende gjeld
29 505
29 466
21 447
21 415
Langsiktig rentefrie finansielle forpliktelser
207
207
357
357
Kortsiktige rentefrie finansielle forpliktelser
3 087
3 087
3 698
3 698
Sum finansielle forpliktelser regnskapsført til amortisert kost
40 049
40 135
32 997
32 957
1) Består hovedsakelig av investering i egenkapitalinstrumenter. Disse investeringene er klassifisert til virkelig verdi i øvrige resultatelementer.
Egenkapitalinstrumentene er ikke holdt for handel og er klassifisert som strategiske investeringer på mellom til lang sikt. Den største investeringen er aksjer i
AMSC ASA med 356 millioner kroner.
Salgs- og kjøpsopsjon knyttet til 20 prosent eierskap i SLB Capturi AS
Samarbeidet mellom Aker Carbon Capture ASA og SLB som aksjonærer i det sammenslåtte selskapet SLB Capturi er regulert av en aksjonæravtale. Etter
en lock-up-periode på tre år vil Aker Carbon Capture ASA ha rett til å selge sin eierandel i selskapet til SLB i en periode på seks måneder (salgsopsjon).
Salgsopsjonsprisen vil være basert på markedsverdien av det sammenslåtte selskapet, med en nedre grense lik kjøpesummen avtalt i transaksjonen
(beregnet per aksje og ekskludert eventuelle resultatbaserte utbetalinger), tilsvarende omtrent 1,0 milliard kroner for 20 prosent eierandelen, og en øvre
grense på 2,0 ganger denne prisen. Omvendt vil SLB, etter utløpet av salgsopsjonen, ha rett til å kjøpe Aker Carbon Capture ASA sin 20 prosent
eierandel i det sammenslåtte selskapet i løpet av de påfølgende seks månedene (kjøpsopsjon). Prisen på kjøpsopsjonen vil være basert på
markedsverdien av det sammenslåtte selskapet, med en høyere nedre grense enn salgsopsjonens gulvpris og en øvre grense på 2,5 ganger prisen.
Aksjonæravtalen inneholder også vanlige utkjøpsrettigheter for begge aksjonærer ved en endring i kontroll hos den andre aksjonæren.
Salgs- og kjøpsopsjonene regnskapsføres som finansielle instrumenter for Aker Carbon Capture ASA (med investeringen i det tilknyttede selskapet SLB
Capturi som underliggende eksponering) i henhold til IFRS 9, og blir regnskapsført til virkelig verdi over resultatet. Tilsvarende er de to opsjonene
presentert brutto i balansen som en finansiell eiendel og en finansiell forpliktelse.
De finansielle instrumentene ble begge først regnskapsført til en virkelig verdi på 232 millioner kroner da transaksjonen ble gjennomført. Per 31.
desember 2024 var den finansielle eiendelen og forpliktelsen verdsatt til henholdsvis 252 millioner kroner og 200 millioner kroner, noe som resulterte i
en finansinntekt tilsvarende 51 millioner kroner.
Den estimerte virkelige verdien er beregnet basert på en internt utviklet opsjonsprisingsmodell, som bruker ikke-observerbare input som virkelig verdi av
SLB Capturi, diskonteringsrente og volatilitet, og klassifiserer verdimålingen som en nivå 3-verdi. Den virkelige verdien av SLB Capturi AS er fastsatt ved
bruk av en multipeltilnærming basert på inntekter, EBITDA og kontantstrøm fra drift i forretningsplanen, med gjennomsnittlige beregninger fra årene
2028 til 2030. Volatilitetsantakelsen er basert på selskapets historiske aksjekurser samt volatilitet for sammenlignbare selskaper og er satt til 60 prosent.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
118
Endringen i opsjonsverdi på 51 millioner kroner reflekterer primært tidsverdi, mens den underliggende eiendelens verdi er stort sett uendret fra første
innregning.
VERDSETTELSESHIERARKIET
Tabellen nedenfor analyserer finansielle instrumenter etter verdsettelsesmetode. Se note 2 Grunnlag for utarbeidelse og estimater og vurderinger for
beskrivelse av nivåer i hierarkiet.
2024
Beløp i millioner kroner
Nivå 1
Nivå 2
Nivå 3
Finansielle eiendeler bokført til virkelig verdi
Finansielle eiendeler til virkelig verdi øvrige resultatelementer
399
-
216
Finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat (inklusive derivater)
-
96
252
Valutaterminkontrakter - sikringsbokføring i øvrige resultatelementer
-
17
-
Sum
399
113
468
Finansielle forpliktelser bokført til virkelig verdi
Derivatkontrakter - ikke sikringsbokføring til virkelig verdi over resultat
-
147
200
Sum
-
147
200
Rentebærende finansielle forpliktelser bokført til amortisert kost
Obligasjonslån
4 868
2 506
-
Annen rentebærende gjeld
-
29 454
12
Sum
4 868
31 960
12
Note 32 | Betingede utfall, garantiforpliktelser og tvister
GARANTIFORPLIKTELSER
Som en ordinær del av virksomheten stilles det løpende garantier for
ferdigstillelse og forskudd fra kunder. Slike garantier innebærer som
regel at en finansinstitusjon stiller garanti overfor kunden, eller i
forbindelse med utførelsen av et prosjekt.
RETTSLIGE TVISTEMÅL
Med virksomheter spredt over hele verden er selskaper i konsernet,
gjennom deres aktiviteter, involvert i ulike tvister. Avsetninger er gjort
for å dekke forventede tap som følge av disse tvistene i den grad
negative resultater er sannsynlige og pålitelige estimater kan utarbeides.
Endelig utfall i slike saker vil imidlertid alltid være forbundet med
usikkerhet og kan resultere i at ansvaret overstiger de regnskapsførte
avsetningene.
SKATTESAKER
Konsernet har løpende saker til vurdering hos lokale skattemyndigheter
i ulike land. Konsernet har behandlet de sakene som ikke er endelig
avgjort ut fra tilgjengelig informasjon på tidspunkt for avleggelse av
årsregnskapet.
BETINGEDE FORPLIKTELSER I AKER CARBON CAPTURE
Som en del av transaksjonen med SLB, har Aker Carbon Capture
(«ACC») beholdt en pro-rata andel av «Parent Company Guarantees»
(PCG) for prosjekter som ble tildelt før etableringen av virksomheten
(Heidelberg Materials Brevik CCS prosjektet og Ørsted Kalunborg CCS
prosjektet). En PCG er en kontraktsmessig avtale der morselskapet
garanterer for datterselskapets oppfyllelse av forpliktelsene under en
kontrakt. Dersom datterselskapet ikke oppfyller sine
kontraktsforpliktelser, vil morselskapet tre inn og oppfylle dem.
Garantiperioden varer til slutten av garantiperioden, som varierer fra
kontrakt til kontrakt. Basert på dagens situasjon vil de mest betydelige
garantiene utløpe i perioden 2027-2028. Garantiene anses som
betingede forpliktelser, og sannsynligheten for utbetalinger under disse
garantiene antas for øyeblikket å være lav. ACC har ikke lenger noen
bankgarantier knyttet til prosjektutførelsen i SLB Capturi AS. Alle slike
garantier er overført til SLB.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
119
Note 33 | Transaksjoner og avtaler med nærstående parter
Hovedaksjonæren i Aker ASA er TRG Holding AS som igjen er
kontrollert av Kjell Inge Røkke via The Resource Group TRG AS (TRG AS).
Alle virksomheter kontrollert av Kjell Inge Røkke anses som nærstående
til Aker konsernet.
TRANSAKSJONER MED KJELL INGE RØKKE OG FAMILIE
Gjennom TRG AS eier Kjell Inge Røkke ulike industri-eiendomsselskaper
samt 40 prosent av aksjene i eiendomsselskapet Fornebu Gateway AS.
Selskaper i Aker konsernet er leietakere ved flere av disse
eiendommene, og i 2024 har selskaper innenfor Aker konsernet
inkludert tilknyttede selskaper betalt 99 millioner kroner i husleie til
eiendomsselskapene eid av TRG AS (95 millioner kroner i 2023).
Datterselskaper innenfor Aker konsernet har i 2024 betalt 45 millioner
kroner i husleie til Fornebu Gateway AS (56 millioner kroner i 2023).
Utover årlig kontraktsfestet KPI-justering av husleien, har husleien ikke
blitt endret etter at TRG for noen år tilbake overtok eierskapet i disse
eiendommene.
Aker ASA har siden 2015 stilt garanti overfor TRG AS for enkelte
pensjonsforpliktelser som selskapet overtok fra Aker ASA i 2015 (se note
11 i selskapsregnskapet til Aker ASA).
I februar 2024 inngikk Aker Capital AS en avtale med The Resource
Group TRG AS om salg av alle aksjene i Henvålen Holding AB. Henvålen
Holding AB eier alle aksjene i Henvålens Fjällgård AB, som eier
eiendommen Henvålen Härjedalen. Salget skjedde til en samlet
transaksjonsverdi lik 200 millioner kroner.
I den grad ansatte i Aker utfører tjenester for Kjell Inge Røkke, eller
andre nærstående parter, mottar Aker full kostnadsdekning gjennom
løpende fakturering. For 2024 betalte TRG AS 2,5 millioner kroner pluss
merverdiavgift for slike tjenester og leie av lokaler (2,1 millioner kroner i
2023). I 2024 har Aker kjøpt tjenester fra TRG AS for 4,9 millioner kroner
(6,6 millioner kroner i 2023).
Utover dette, samt godtgjørelse som styrets formann i Aker ASA og for
styreverv i andre Aker-selskaper (note 34), har Aker ingen vesentlige
mellomværende eller andre transaksjoner med Kjell Inge Røkke.
Kristian Røkke, sønn av Kjell Inge Røkke, var ut september 2024 ansatt
som CEO for Aker Horizons ASA. Kristian Røkke har i 2024 mottatt 20,7
millioner kroner i lønn, pensjon og ekstraordinær godtgjørelse som CEO
i Aker Horizons (9,9 millioner kroner inklusive pensjonsgodtgjørelse i
2023).
TRANSAKSJONER MED ANSATTE OG STYREMEDLEMMER
Frank O. Reite, nestleder i styret, er hovedaksjonær i Converto, som har
en mandatavtale med Aker for å utvikle Akers verdier innenfor visse
investeringer
.
TRANSAKSJONER MED TILKNYTTEDE SELSKAPER OG
FELLESKONTROLLERTE VIRKSOMHETER UTENFOR ORDINÆR
FORRETNINGSDRIFT
Flere av selskapene i konsernet har som en del av sin ordinære
virksomhet transaksjoner med nærstående parter av konsernet. Spesielt
gjelder dette for Aker BP, som mottar produkter og tjenester fra flere
selskaper innenfor konsernet, herunder Cognite og Aize. I tillegg er Aker
Horizons transaksjoner med Aker Solutions ansett som en del av
ordinær virksomhet. Nedenfor er en beskrivelse av andre transaksjoner
med tilknyttede selskaper og felleskontrollerte virksomheter utenfor
ordinær forretningsvirksomhet.
Akastor
Per 31. desember 2024 var den ansvarlige låneavtalen med Aker
Holding AS, et heleid datterselskap av Aker ASA, fullt oppgjort og
kansellert. Akastor hadde trukket 79 millioner kroner (NIBOR-rente pluss
en margin på 12 prosent) per 31. desember 2023.
Aker Solutions
Aker Solutions kjøpte Alma Clean Power AS fra Aker sitt datterselskap
Clara Ventures AS for 28,6 millioner kroner i 2024. I 2023, kjøpte Aker
Solutions et «EPC Assets system» fra Aker sitt datterselskap Aize for 265
millioner kroner. Hensyntatt konsernjusteringer utgjorde gevinst i Aker
konsernet 125 millioner kroner i 2023.
Diverse tilknyttede selskaper
Aker Carbon Capture (ACC) har solgt 80 prosent av aksjene i Aker
Carbon Capture Holding AS (nå SLB Capturi AS) til SLB i 2024. ACC eier
20 prosent etter transaksjonen, se note 9 og 18 for mer informasjon.
Aker BioMarine har solgt Feed Ingredients-virksomheten (nå Aker Qrill
Company), til American Industrial Partners (60 prosent) og Aker Capital
AS (40 prosent) i 2024, se note 9 og 18 for mer informasjon.
Cognite har tilført det tilknyttede selskapet CNTXT ny egenkapital på
128 millioner kroner. Cognite sin 49 prosent eierandel i selskapet er
uendret.
Lån til tilknyttede og felles kontrollerte virksomhet i Aker Horizons
Aker Horizons datterselskap Mainstream har lån til tilknyttede og felles
kontrollert virksomhet på 775 millioner kroner ved utgangen av 2024.
Lånene kan i hovedsak kan henføres til KFWind med 104 millioner
kroner, Principle Power med 4,1 millioner dollar og Arven Offshore Wind
Farm Hold Co Limited, et felles kontrollert selskap med Ocean Winds,
med 31,1 millioner pund.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
120
TRANSAKSJONER OG MELLOMVÆRENDE MOT NÆRSTÅENDE PARTER
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Resultatregnskap videreført virksomhet:
Driftsinntekter
1 501
1 045
Driftskostnader
1
1
Avskrivninger og nedskrivninger bruksretteiendel
(30)
(58)
Netto finansposter
116
32
Balanse:
Bruksretteiendel
119
159
Rentebærende fordringer
636
751
Kundefordringer og andre rentefrie omløpsmidler
486
165
Totale eiendeler
1 242
1 075
Leverandørgjeld og andre rentefrie forpliktelser
(473)
(132)
Rentebærende lån
(12)
(24)
Finansielle leieforpliktelser
(129)
(169)
Netto eksponering
628
750
Note 34 | Samlet lønn og annen godtgjørelse til styret, valgkomite,
konsernsjef og andre ledende ansatte
GODTGJØRELSE TIL OG AKSJER EID AV STYRET
Beløp i kroner
Aksjer eid per
31.12.2024
2024
2023
Kjell Inge Røkke (styrets leder)
1)
50 673 577
704 000
670 000
Frank O. Reite
2)
74 182
483 000
460 000
Kristin Krohn Devold (styremedlem)
590
431 000
410 000
Karen Simon (styremedlem)
-
431 000
410 000
Sofie Valdersnes (ansattrepresentant)
3)
-
215 500
205 000
Atle Tranøy (ansatterepresentant til 21.04.2023)
3)
-
-
61 781
Arnfinn Stensø (ansatterepresentant til 21.04.2023)
3)
-
-
61 781
Ståle Knoff Johansen (ansatterepresentant fra 21.04.2023)
3)
-
215 500
143 219
Caroline Hellemsvik (ansatterepresentant fra 21.04.2023)
3)
-
215 500
143 219
Sum
2 695 500
2 565 000
1)
Eier 100 prosent av The Resource Group TRG AS (TRG AS). TRG AS eier 95,71 prosent av TRG Holding AS, som igjen eier 68,18 prosent i Aker ASA.
2)
Eies via hans heleide selskap Fausken Invest AS. Fausken Invest AS eier i tillegg 200 000 aksjer i Akastor ASA, 356 509 aksjer i Solstad Maritime Holding AS og
356 509 aksjer i Solstad Offshore ASA.
3)
Ansatterepresentantene har samme ansvar som øvrige styremedlemmer, og skal derfor i utgangspunktet få samme godtgjørelse. Etter initiativ fra de ansatte er
det imidlertid inngått en avtale mellom Aker ASA og tillitsvalgte i LO og øvrige arbeidstakerorganisasjoner, som gjør at ansatterepresentantene mottar en lavere
godtgjørelse.
Regnskap og noter |
Aker-konsernet
Aker ASA årsrapport 2024
121
REVISJONSKOMITEHONORAR
Beløp i kroner
2024
2023
Frank O. Reite (leder)
215 000
205 000
Kristin Krohn Devold
152 000
145 000
Atle Tranøy (medlem av revisjonskomiteen til 21.04.2023)
-
43 699
Ståle Knoff Johansen (medlem av revisjonskomiteen fra 21.04.2023)
152 000
101 301
Sum
519 000
495 000
GODTGJØRELSE TIL VALGKOMITE
Beløp i kroner
2024
2023
Kjell Inge Røkke (leder av valgkomiteen)
55 000
52 000
Leif-Arne Langøy
55 000
52 000
Sum
110 000
104 000
Alle godtgjørelser er opptjent i regnskapsåret. Der hvor beløp ikke er
utbetalt innen årets slutt er det avsatt i henhold til beste estimat.
Frank O. Reite har i 2024 fakturert rådgivningshonorar på 1 000 000
kroner til Aker ASA gjennom sitt heleide selskap Fausken Invest AS.
Enkelte av styremedlemmene har styreverv i andre selskaper tilknyttet
Aker. Styrets medlemmer har ikke opptjent andre ytelser fra Aker ASA i
2024 eller 2023 enn ytelser beskrevet ovenfor.
ORGANISASJONSSTRUKTUR I AKER
Ledende ansatte i Aker ved utgangen av 2024 består av konsernsjef
Øyvind Eriksen og finansdirektør Svein Oskar Stoknes.
GODTGJØRELSE TIL LEDENDE ANSATTE
Konsernsjef Øyvind Eriksens ansettelsesforhold kan sies opp av begge
parter med 3 måneders gjensidig oppsigelsesfrist. Dersom selskapet sier
opp ansettelsesforholdet med Eriksen, har han rett til 3 måneders
etterlønn. Lønnsordningen for Eriksen inkluderer en fast årslønn, standard
pensjons- og forsikringsordning for ansatte og variabel lønn. Han vil
kunne motta inntil to tredeler av en årslønn i variabel lønn. Per 31.
desember 2024 eier Eriksen 219 072 aksjer i Aker ASA gjennom sitt heleide
selskap Erøy AS. I tillegg eier Erøy AS 285 714 aksjer i Aker Horizons ASA,
214 650 aksjer i Cognite Holding BV, samt 100 000 B-aksjer (0,2 prosent) i
TRG Holding AS per 31. desember 2024.
Finansdirektør Svein Oskar Stoknes sitt ansettelsesforhold kan sies opp av
begge parter med 3 måneders gjensidig oppsigelsesfrist. Dersom
selskapet sier opp ansettelsesforholdet med Stoknes, har han rett til 3
måneders etterlønn. Eventuell lønn eller godtgjørelse som mottas i
perioden med etterlønn, vil komme til fradrag i selskapets utbetaling av
etterlønn. Lønnsordningen for Stoknes inkluderer en fast årslønn, standard
pensjons- og forsikringsordning for ansatte og variabel lønn. Han vil totalt
kunne motta inntil 140 prosent av en årslønn i avtalefestet variabel lønn,
inkludert ordning med tildeling av bonusaksjer. Godtgjørelsen til Stoknes
inkluderer også en mulighet til å kjøpe Aker ASA aksjer med rabatt på
gjeldende børskurs (se Aker ASA note 2 for beskrivelse av ordningen).
Stoknes har for 2024 og 2023 ikke blitt tildelt noen bonusaksjer. Per 31.
desember 2024 eier Stoknes 11 400 aksjer i Aker ASA. I tillegg eier Stoknes
26 444 aksjer i Aker Solutions ASA, 26 444 aksjer i Aker Carbon Capture
ASA, 33 273 aksjer i Aker Horizons ASA samt 1 297 aksjer i Akastor ASA
per 31. desember 2024.
Ledende ansatte mottar ikke godtgjørelse for styreverv eller godtgjørelse
som medlem av valgkomite i andre selskaper tilknyttet Aker. Aker ASA har
i 2024 fakturert 2 063 000 kroner for Øyvind Eriksens styreverv, og for
Svein Oskar Stoknes’ styre- og valgkomiteverv i selskaper tilknyttet Aker
har Aker ASA i 2024 fakturert 592 000 kroner.
Konsernsjefen og andre ledende ansatte har ingen andre ordninger i sitt
ansettelsesforhold enn som beskrevet ovenfor. De har dermed ingen lån,
sikkerhetsstillelse eller aksjeopsjons-rettigheter i sine ansettelsesforhold.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker-konsernet
122
Opptjent godtgjørelse til ledende ansatte følger av tabellene nedenfor
Beløp i kroner
Grunnlønn
Variabel lønn
1)
Tilleggsytelser
Sum lønn
Pensjons-
kostnader
2024
Øyvind Eriksen
CEO
01.01-31.12
19 898 523
14 995 694
50 440
34 944 657
218 772
Svein Oskar Stoknes
CFO
01.01-31.12
3 888 690
5 006 039
2)
39 126
8 933 856
218 859
Sum
23 787 213
20 001 734
89 566
43 878 513
437 631
1) Inkluderer opptjente feriepenger av variabel lønn.
2) Inkluderer estimert verdi av utbyttebonus basert på ordinært utbytte for 2024 på 26,5 kroner per aksje, samt resterende andel av utbyttebonus for 2023 som
ikke var avsatt per 31. desember 2023.
Beløp i kroner
Grunnlønn
Variabel lønn
1)
Tilleggsytelser
Sum lønn
Pensjons-
kostnader
2023
Øyvind Eriksen
CEO
01.01-31.12
19 650 270
14 041 760
47 704
33 739 734
210 532
Svein Oskar Stoknes
CFO
01.01-31.12
3 703 515
3 324 698
32 294
7 060 507
209 861
Sum
23 353 785
17 366 458
79 998
40 800 241
420 393
1) Inkluderer opptjente feriepenger av variabel lønn.
2) Inkluderer verdi av utbyttebonus basert på ordinært utbytte for 2023 på 15,5 kroner per aksje, samt resterende andel av utbyttebonus for 2022 som ikke var
avsatt per 31. desember 2022.
Note 35 | Hendelser etter balansedagen
Aker Capital
Den 25. november 2024 avsluttet Aker Capital AS, et datterselskap av
Aker ASA, sine tidligere total return swap (TRS)-avtaler og inngikk nye
med samme finansielle eksponering mot totalt 22 155 088 aksjer i
AMSC. Den 1. april 2025 kunngjorde AMSC at selskapet foreslår for sin
generalforsamling å dele ut alle sine aksjer i Solstad Maritime Holding
AS (SMH) som utbytte, i forbindelse med den planlagte børsnoteringen
av SMH på Euronext Oslo Børs. Den 2. april 2025 utøvde Aker Capital
sin rett til å overta SMH-aksjene som vil bli delt ut som utbytte fra
AMSC på aksjene som motpartene i TRS-avtalene besitter.
Aker Horizons
Den 27. januar 2025 ble SLB Capturi tildelt en EPCIC-kontrakt
(engineering, procurement, construction, installation and commissioning)
av Hafslund Celsio AS for å levere en karbonfangstløsning til deres
avfallsforbrenningsanlegg på Klemetsrud i Oslo. Tildelingen utløste en
milepælsbasert earn-out-betaling på 68 millioner kroner som vil bli
regnskapsført som en ytterligere gevinst fra transaksjonen i første kvartal
2025. Se også note 9 for mer informasjon.
Den 13. februar 2025 foreslo styret i Aker Carbon Capture ASA et
ekstraordinært kontantutbytte på 5,80 kroner per aksje, totalt 3,5
milliarder kroner. Utbyttet ble godkjent på ekstraordinær
generalforsamling i selskapet den 7. mars 2025. Aker Horizons' andel av
utbyttet er 1,5 milliarder kroner.
Den 27. februar 2025 ble utnevnelsen av en ny konsernsjef i Mainstream
kunngjort, med tiltredelse 1. april 2025, sammen med beslutningen om å
flytte konsernets hovedkontor fra Dublin til Oslo i løpet av 2025.
I løpet av første kvartal 2025 har Aker Mainstream Renewables,
hovedaksjonærene Aker Horizons ASA og Mitsui, samt DNB blitt enige
om nye finansieringsavtaler. Disse inkluderer forlengelser av den
eksisterende selskapsfasiliteten med DNB (se note 27) for «letters of
credit» og en plan om ved forfall å konvertere det eksterne lånet med
DNB til et aksjonærlån. Ny finansiering er også avtalt i form av en
aksjonærlånfasilitet på inntil 64 millioner euro gitt prorata av Aker
Horizons og Mitsui, og en kredittfasilitet med DNB på inntil 64 millioner
euro, støttet pro-rata av Aker Horizons og Mitsui. Begge fasilitetene kan
trekkes frem til forfall ved årsskiftet 2026, med trekk betinget av å nå
avtalte milepæler knyttet til Mainstreams oppdaterte strategi.
SalMar Aker Ocean
Den 6. mars 2025 inngikk SalMar ASA ("SalMar") en avtale med Aker
Capital AS ("Aker") om å kjøpe Akers 15 prosent eierandel i SalMar Aker
Ocean AS ("SAO"). Oppgjøret besto av én million SalMar-aksjer samt et
kontantvederlag på 76 millioner kroner.
Transaksjonen verdsatte SAO til 4,33 milliarder kroner på 100 prosent
basis. SalMar, som allerede eide 85 prosent av SAO, kjøpte Akers aksjer
for totalt 650 millioner kroner. Av dette beløpet var én million aksjer
verdsatt til 574 millioner kroner, tilsvarende 574 kroner per aksje. Som et
resultat av transaksjonen vil Aker bli eier av 0,75 prosent av SalMar.
Regnskap og noter | Aker ASA
Aker ASA årsrapport 2024
123
Aker ASA
Resultatregnskap
124
Balanse per 31. desember
125
Kontantstrømsoppstilling
126
Noter til regnskapet
127
Note 1
|
Regnskapsprinsipper
127
Note 2
|
Lønnskostnader og godtgjørelser
128
Note 3
|
Eiendom, anlegg og utstyr mv.
129
Note 4
|
Nedskrivning og reversering av nedskriving på aksjer
129
Note 5
|
Aksjer i datterselskaper
130
Note 6
|
Skattekostnad og utsatt skatt
131
Note 7
|
Egenkapital
132
Note 8
|
Andre finansielle anleggsmidler og fordringer på konsernselskaper
133
Note 9
|
Kontanter og kontantekvivalenter
133
Note 10
|
Pensjonskostnader og pensjonsforpliktelser
133
Note 11
|
Andre avsetninger for forpliktelser
134
Note 12
|
Langsiktig gjeld til konsernselskaper
134
Note 13
|
Ekstern rentebærende gjeld
134
Note 14
|
Annen kortsiktig gjeld
135
Note 15
|
Garantiforpliktelser
135
Note 16
|
Finansiell markedsrisiko
135
Note 17
|
Aksjer eid av styret og ledelsen
135
Note 18
|
Samlet lønn og annen godtgjørelse til styret, valgkomite, konsernsjef og andre ledende ansatte
135
Note 19
|
Tvister og betingede forpliktelser
135
Note 20
|
Hendelser etter balansedagen
135
Erklæring fra styrets medlemmer og daglig leder
136
Revisors beretning
137
Bærekraft
revisors
uttalelse
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA
124
Resultatregnskap
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
Lønn og andre personalkostnader
2,10,18
(202)
(198)
Avskrivning av varige driftsmidler
3
(14)
(15)
Andre driftskostnader
2
(51)
(44)
Driftsresultat
(266)
(257)
Renteinntekter fra selskaper innen konsernet
28
5
Andre renteinntekter
27
29
Reverserte nedskrivinger aksjer
4
3
1 158
Aksjeutbytte fra datterselskaper
5
4 331
1 694
Valutagevinst
5
14
Andre finansinntekter
2
-
Sum finansinntekter
4 397
2 901
Rentekostnader til selskaper innen konsernet
(58)
(36)
Andre rentekostnader
(702)
(546)
Nedskrivninger aksjer
4
(1 822)
(2)
Valutatap
(118)
(127)
Andre finanskostnader
(56)
(51)
Sum finanskostnader
(2 757)
(762)
Netto finansposter
1 640
2 138
Resultat før skatt
1 373
1 881
Skattekostnad
6
-
-
Årsresultat
1 373
1 881
Disponering/dekning av årets resultat:
Årsresultat
1 373
1 881
Avsatt utbytte
(1 969)
(1 152)
Overført fra / (avsatt til) annen egenkapital
596
(730)
Sum
7
-
-
Regnskap og noter | Aker ASA
Aker ASA årsrapport 2024
125
Balanse per 31. desember
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
EIENDELER
Utsatt skattefordel
6
-
-
Eiendom, anlegg og utstyr mv.
3
82
69
Aksjer i datterselskaper
5
32 426
34 188
Langsiktige fordringer på konsernselskaper
8
6
43
Andre finansielle anleggsmidler
8
72
68
Sum anleggsmidler
32 587
34 369
Kortsiktige fordringer på konsernselskaper
8
6
4
Andre kortsiktige fordringer
27
37
Kontanter og kontantekvivalenter
9
412
233
Sum omløpsmidler
444
274
Sum eiendeler
33 031
34 643
EGENKAPITAL OG FORPLIKTELSER
Aksjekapital
2 081
2 081
Egne aksjer
(1)
(1)
Overkurs
244
244
Annen innskutt egenkapital
6
7
Sum innskutt egenkapital
2 331
2 332
Annen egenkapital
18 105
21 338
Sum egenkapital
7
20 436
23 670
Pensjonsforpliktelser
10
26
29
Andre avsetninger for forpliktelser
11
8
1
Langsiktig gjeld til konsernselskaper
12
3 394
984
Langsiktig ekstern rentebærende gjeld
13
7 008
5 496
Sum langsiktige forpliktelser
10 436
6 511
Avsatt utbytte
7
1 969
1 152
Kortsiktig ekstern rentebærende gjeld
13
-
3 119
Annen kortsiktig gjeld
14
190
192
Sum kortsiktige forpliktelser
2 158
4 462
Sum egenkapital og forpliktelser
33 031
34 643
Fornebu, 2. april 2025
Aker ASA
Kjell Inge Røkke
Styrets leder
Frank O. Reite
Styrets nestleder
Kristin Krohn Devold
Styremedlem
Karen Simon
Styremedlem
Ståle K. Johansen
Styremedlem
Sofie Valdersnes
Styremedlem
Caroline Hellemsvik
Styremedlem
Øyvind Eriksen
Konsernsjef og daglig leder
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA
126
Kontantstrømoppstilling
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
Resultat før skatt
1 373
1 881
Salgstap/-gevinst(-) og nedskrivninger/reverseringer(-) av aksjer
5,4
1 819
(1 156)
Valutatap/-gevinster (-)
104
113
Avskrivninger og nedskrivinger av driftsmidler
3
14
15
Inntektsført utbytte fra datterselskap ikke mottatt
5
-
(1 500)
Endringer andre kortsiktige poster etc.
39
-
Kontantstrøm fra operasjonelle aktiviteter
3 348
(647)
Utbetalinger/innbetalinger ved kjøp/salg av varige driftsmidler
3
(27)
(18)
Utbetalinger ved kjøp av aksjer og andeler i andre selskaper
(38)
-
Utbetalinger rentebærende fordringer
(2)
-
Kontantstrøm fra investeringsaktiviteter
(66)
(18)
Opptak av langsiktige lån
3 529
419
Nedbetalinger av ekstern rentebærende gjeld
(5 270)
(924)
Netto innbetaling/utbetaling(-) på gjeld til konsernselskaper
2 431
3 371
Utbetalt utbytte og øvrige egenkapitalendringer
(3 793)
(2 228)
Kontantstrøm fra finansieringsaktiviteter
(3 103)
639
Kontantstrøm gjennom året
179
(26)
Kontanter og kontantekvivalenter per 1. januar
9
233
259
Kontanter og kontantekvivalenter per 31. desember
9
412
233
Regnskap og noter | Aker ASA
Aker ASA årsrapport 2024
127
Noter til regnskapet
Note 1 | Regnskapsprinsipper
Årsregnskapet er utarbeidet og presentert i norske kroner.
Årsregnskapet er utarbeidet i samsvar med regnskapslovens
bestemmelser og god regnskapsskikk i Norge per 31. desember 2024.
DATTERSELSKAP, TILKNYTTEDE SELSKAP OG FELLESKONTROLLERT
VIRKSOMHET
Datterselskaper er selskaper hvor Aker ASA har bestemmende
innflytelse. Normalt innebærer dette en eierandel på over 50 prosent,
hvor investeringen er av langvarig og strategisk karakter. Tilknyttede
selskaper er selskaper hvor Aker ASA har betydelig innflytelse, som
normalt anses å foreligge når Aker ASA har mellom 20 og 50 prosent av
stemmeberettiget kapital. Felleskontrollert virksomhet er avtaleregulert
virksomhet der to eller flere deltakere utøver økonomisk aktivitet under
felles kontroll, og der partene har rett til virksomhetens nettoeiendeler.
Datterselskaper, tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet
vurderes etter kostmetoden i selskapsregnskapet til Aker ASA. Det er
foretatt nedskrivning til virkelig verdi når verdifall skyldes årsaker som
ikke kan antas å være forbigående. Nedskrivninger er reversert når
grunnlaget for nedskrivning ikke lenger er til stede.
Utbytter som overstiger andel av tilbakeholdt resultat etter anskaffelses-
tidspunktet anses som tilbakebetaling av investert kapital. Slike utbytter
fratrekkes investeringens balanseførte verdi. Mottatte utbytter fra
selskaper eid mindre enn 90 prosent regnskapsførers først når de er
vedtatt.
Mottatt konsernbidrag som overstiger andel av tilbakeholdt resultat
etter kjøpet, føres som en reduksjon av investeringen sammen med en
reduksjon av utsatt skattefordel (eventuelt økning utsatt skatt). I
situasjoner der utsatt skattefordel ikke er balanseført, og der samme
beløp som konsernbidraget gis tilbake som konsernbidrag uten
skattemessig virkning, føres det mottatte konsernbidraget i sin helhet
som reduksjon av investeringen uten reduksjon for skattevirkningen.
Tilsvarende blir konsernbidraget som er gitt uten skattemessig virkning
ført som en økning av investeringen slik at netto virkning på
investeringen blir null. Dette gjenspeiler at det netto ikke har skjedd noe
verdioverføring mellom morselskapet og datterselskapet som følge av
sirkelkonsernbidraget.
KLASSIFISERING OG VURDERING AV BALANSEPOSTER
Omløpsmidler og kortsiktig gjeld omfatter poster som forfaller til
betaling innen ett år etter balansedagen. Øvrige poster er klassifisert
som anleggsmidler og langsiktig gjeld.
Omløpsmidler vurderes til laveste av anskaffelseskost og virkelig verdi.
Kortsiktig gjeld balanseføres til nominelt beløp på opptakstidspunktet.
Anleggsmidler vurderes til anskaffelseskost, men nedskrives til virkelig
verdi ved verdifall som ikke forventes å være forbigående. Langsiktig
gjeld balanseføres til nominelt beløp på etableringstidspunktet.
Obligasjonslån med fastrente regnskapsføres etter amortisert kost.
FORDRINGER
Kundefordringer og andre fordringer er oppført i balansen til pålydende
etter fradrag for avsetning til forventet tap. Avsetning til tap gjøres på
grunnlag av individuelle vurderinger av de enkelte fordringene.
VALUTA
Transaksjoner i utenlandsk valuta omregnes til kursen på
transaksjonstidspunktet. Pengeposter i utenlandsk valuta omregnes til
norske kroner ved å benytte balansedagens kurs. Ikke-pengeposter som
måles til virkelig verdi uttrykt i utenlandsk valuta, omregnes til
valutakursen fastsatt på balansedagen. Valutakursendringer resultatføres
løpende i regnskapsperioden under andre finansposter.
VARIGE DRIFTSMIDLER
Varige driftsmidler balanseføres og avskrives over driftsmidlets forventede
levetid. Direkte vedlikehold av driftsmidler kostnadsføres løpende under
driftskostnader, mens påkostninger eller forbedringer tillegges kostpris og
avskrives i takt med driftsmidlet. Dersom gjenvinnbart beløp av et
driftsmiddel er lavere enn balanseført verdi, foretas nedskrivning til
gjenvinnbart beløp. Gjenvinnbart beløp er det høyeste av netto salgsverdi
og verdi i bruk. Verdi i bruk er nåverdien av de fremtidige
kontantstrømmene som eiendelen forventes å generere.
SKATT
Skattekostnaden i resultatregnskapet omfatter både periodens betalbare
skatt og endring i utsatt skatt. Utsatt skatt er beregnet med nominell
skattesats på grunnlag av de midlertidige forskjeller som eksisterer
mellom regnskapsmessige og skattemessige verdier, samt skattemessig
underskudd til fremføring ved utgangen av regnskapsåret. Skatteøkende
og skattereduserende midlertidige forskjeller som reverserer eller kan
reversere i samme periode er utlignet. Netto utsatt skattefordel
balanseføres i den grad det er sannsynlig at denne kan bli nyttiggjort.
KONTANTSTRØMOPPSTILLING
Kontantstrømoppstillingen er utarbeidet etter den indirekte metode.
Kontanter og kontantekvivalenter omfatter kontanter, bankinnskudd og
andre kortsiktige, likvide plasseringer.
BRUK AV ESTIMATER
Utarbeidelsen av årsregnskapet medfører at det må utøves betydelig
skjønn i relasjon til flere av postene i årsregnskapet, både for å fastsette
størrelsen på estimater, samt ved anvendelsen av selskapets
regnskapsprinsipper. De beskrevne regnskapsprinsippene innebærer at
ledelsen har anvendt estimater og forutsetninger som påvirker poster i
resultat og balanse. Estimatene baseres på erfaring og en vurdering av
underliggende faktorer. Fremtidige hendelser og endringer i
rammebetingelsene kan medføre at estimater og forutsetninger må
endres. Endringer i regnskapsmessige estimater resultatføres i den
perioden estimatene endres, med mindre utsatt resultatføring følger av
god regnskapsskikk.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA
128
Note 2 | Lønnskostnader og godtgjørelser
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Lønn
152
144
Folketrygdavgift
26
28
Pensjonskostnader eksklusive finansposter (se note 10)
8
8
Andre ytelser
15
17
Sum lønnskostnader og andre personalkostnader
202
198
Antall ansatte ved utgangen av året
45
47
Antall årsverk ved utgangen av året
44
46
GODTGJØRELSE TIL REVISOR ER INKLUDERT I ANDRE DRIFTSKOSTNADER OG FORDELES SOM FØLGER:
Beløp i millioner kroner, inklusive merverdiavgift
2024
2023
Ordinær revisjon
2,6
3,3
Attestasjonstjenester
0,5
-
Skatterådgivning
0,2
0,4
Annen rådgivning
1,1
-
Sum
4,4
3,7
GODTGJØRELSE/BELASTNING FOR TJENESTER MOT KONSERNSELSKAPER OG NÆRSTÅENDE PARTER ER SOM FØLGER:
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Viderefakturert bidrag, leie av kontorer og tjenester innen konsernet
185
189
Utfakturerte tjenester til The Resource Group TRG AS
3
2
Kjøp av tjenester fra The Resource Group TRG AS og Kjell Inge Røkke
(5)
(7)
Sum
182
184
Aker Capital AS har ingen egne ansatte og alt arbeid knyttet til Aker Capital AS sine investeringer foretas av ansatte eller innleide i
Aker ASA. Aker ASA fakturerer Aker Capital AS for bidrag vedrørende dette.
Se note 33 i konsernregnskapet for en oversikt over andre transaksjoner mot nærstående parter.
INSENTIVPROGRAM FOR ANSATTE 2024 (EKSKLUSIVE
KONSERNSJEF)
Aker ASA ønsker gjennom sitt avlønningssystem å fremme selskapets
resultatmål, herunder at de ansatte skal motiveres av samme mål som
aksjonærene. Aker ASA sitt insentivprogram for 2024 består av følgende
elementer;
●
Utbyttebonus, beregnes på grunnlag av utbytte som Aker ASA
betaler.
●
Personlig bonus, beregnes på grunnlag av personlig
måloppnåelse.
●
Tildeling av bonusaksjer, beregnes ved oppnåelse av en fastsatt
økning i verdijustert egenkapital.
●
Tilbud om kjøp av Aker ASA aksjer med bindingstid.
Se for øvrig note 34 i konsernregnskapet vedrørende
insentivprogrammet til konsernsjefen.
BONUSTAK
Utbyttebonus og personlig bonus utbetales kontant i året etter
opptjeningsåret. Deltakerne kan oppnå samlet bonus på inntil en
definert prosentsats av fastlønn (bonustak), som fordeles på
utbyttebonus og personlig bonus.
UTBYTTEBONUS
Utbyttebonus knytter seg til aksjeutbytte for opptjeningsåret.
Beregningen av maksimal potensiell utbyttebonus er knyttet opp mot
målsatt avkastning av verdijustert egenkapital og målsatt utbytte for
opptjeningsåret. Deltakerne vil få en utbyttebonus betalt i kontanter
basert på styrets forslag til utbytte per aksje. Dersom foreslått utbytte er
lavere en målsatt utbytte, reduseres utbetalt utbyttebonus
proporsjonalt.
PERSONLIG BONUS
Personlig bonus er knyttet til oppnåelse av personlige resultater og mål,
og fastsettes på grunnlag av en helhetsvurdering bestående av blant
annet deltakerens personlige ytelse og utvikling, resultat og utvikling i
selskapet og den delen av selskapet hvor deltakeren har sin tilhørighet,
samt deltakerens bidrag til Aker-fellesskapet.
BONUSAKSJER
Deltakerne gis mulighet for tildeling av aksjer i selskapet dersom
selskapet i opptjeningsåret oppnår en økning i verdijustert egenkapital
på mer enn 10 prosent. Antall bonusaksjer deltakerne eventuelt vil
Regnskap og noter | Aker ASA
Aker ASA årsrapport 2024
129
motta, vil først fastsettes ved tildelingen da endelig fastsettelse beror på
børskurs på tildelingstidspunktet og lønn per 31. desember i
opptjeningsåret. Ved inngangen av opptjeningsåret fastsettes en ramme
for beregning av bonusaksjer tilsvarende 50 prosent av rammen for
utbyttebonus. Den fastsatte rammen for utdeling er en bruttoramme.
Fra denne bruttorammen gjøres et fradrag for antatt skatt av fordelen
deltakeren vil oppnå ved å motta bonusaksjer vederlagsfritt og som
selskapet vil innbetale som forskuddstrekk. Etter at skattebelastning er
trukket fra, foreligger det en nettoramme for beregning av antall
bonusaksjer. Verdien av bonusaksjene settes til et vektet snitt av
børskurs de tre dagene forut for tidspunktet for utdeling, minus
verdijustering på grunn av bindingstid (20 prosent). Det gjelder en
bindingstid på tre år fra tidspunktet bonusaksjene mottas av deltakeren.
Deltakernes begrensninger i adgangen til fritt å råde over rabattaksjene
registreres i VPS som en rettighet for selskapet. Dersom
arbeidsforholdet opphører i løpet av bindingstiden, kan inntil 50 prosent
av de utdelte bonusaksjene forlanges vederlagsfritt tilbakelevert
selskapet.
TILBUD OM KJØP AV AKSJER MED BINDINGSTID
Deltakerne gis tilbud om å kjøpe aksjer i selskapet til en pris tilsvarende
80 prosent av aksjens børsverdi på kjøpstidspunktet. Antall aksjer som
kan kjøpes i opptjeningsåret beregnes med utgangspunkt i det
estimerte antall bonusaksjer den enkelte deltakeren teoretisk kan få
etter utløpet av opptjeningsåret ved full uttelling. Den ansatte velger
selv hvor mange aksjer som ønskes kjøpt innenfor totalrammen. Det
gjelder en bindingstid på tre år fra tidspunktet aksjene mottas av
deltakerne. Deltakernes begrensninger i adgangen til fritt å råde over
aksjene registreres i VPS som en rettighet for selskapet. Dersom
arbeidsforholdet opphører i løpet av bindingstiden, skal bindingstiden
fortsatt gjelde med mindre annet blir særskilt avtalt mellom selskapet
og deltakeren.
Utbyttebonus og personlig bonus er regnskapsført som en
lønnskostnad. Det ble avsatt beregnet skyldig utbyttebonus og
personlig bonus inkludert feriepenger og arbeidsgiveravgift under
annen kortsiktig gjeld med 63 millioner kroner per 31. desember 2024.
Bonusaksjer periodiseres over bindingstiden og blir regnskapsført som
lønnskostnad med motpost annen egenkapital.
Note 3 | Eiendom, anlegg og utstyr mv.
Beløp i millioner kroner
Kunst
Maskiner/
Inventar
Bygninger/
Tomter
Sum
Anskaffelseskost per 1. januar 2024
43
127
15
185
Tilgang
-
7
20
27
Anskaffelseskost per 31. desember 2024
44
131
35
210
Samlede av- og nedskrivninger
(17)
(108)
(2)
(127)
Regnskapsført verdi per 31. desember 2024
26
23
33
82
Årets ordinære avskrivninger
-
(13)
-
(14)
Økonomisk levetid
3-8 år
50 år
Avskrivningsplan
Avskrives ikke
Lineær
Lineær
Note 4 | Nedskrivning og reversering av nedskriving på aksjer
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Norron Sicav Nordic HRC ACC
3
-
Aker Holding AS
-
1 158
Sum reverserte nedskrivinger aksjer
3
1 158
Aker Holding AS
(1 822)
-
Norron Sicav Nordic HRC ACC
-
(2)
Sum nedskrivinger aksjer
(1 822)
(2)
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA
130
Note 5 | Aksjer i datterselskaper
Beløp i millioner kroner
Andel i %
1)
Forretningskontor
Egenkapital
per 31.12.2024
2)
Resultat
før skatt
2)
Mottatt
utbytte
Regnskapsført
verdi
Aker Capital AS
100,0
Fornebu
31 212
6 569
-
24 387
Aker Holding AS
100,0
Fornebu
7 537
2 496
4 325
7 537
LN-XAX Air AS
100,0
Fornebu
453
8
-
442
Aker Capital SPV AS
100,0
Fornebu
50
(1)
-
52
Intellectual Property Holdings AS
100,0
Fornebu
1
-
-
8
Norron Holding AB (solgt i 2024)
-
-
-
6
-
Sum
4 331
32 426
1) Eierandel og stemmeandel.
2) 100 prosent av selskapets egenkapital per 31. desember og resultat før skatt 2024.
Postene er regnskapsført til laveste av kostpris og virkelig verdi.
Regnskap og noter | Aker ASA
Aker ASA årsrapport 2024
131
Note 6 | Skattekostnad og utsatt skatt
Oppstillingen nedenfor viser forskjellen mellom regnskapsførte og skattemessige verdier ved utløpet av 2024 og 2023, endringer i disse forskjellene,
samt utsatt skattefordring ved utløpet av 2024 og 2023 og endring i utsatt skattefordring.
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Avsetninger
38
36
Anleggsreserve
(24)
(20)
Netto pensjonsforpliktelse/garanti pensjon
(21)
(31)
Gevinst- og tapskonto
9
11
Totale forskjeller
1
(4)
Skattemessig underskudd til fremføring
(8 514)
(7 393)
Andre forskjeller
(460)
(444)
Sum grunnlag utsatt skatt
(8 973)
(7 841)
Netto utsatt skatt 22 %
(1 974)
(1 725)
Ikke balanseført utsatt skattefordel
1 974
1 725
Regnskapsført utsatt skattefordel
-
-
Utsatt skattefordel er innregnet i balansen i den utstrekning fremtidig utnyttelse av skattefordelen kan forventes. Per 31. desember 2024 er utsatt
skattefordel nedskrevet til null.
ESTIMERT SKATTBART RESULTAT
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Regnskapsmessig resultat før skatt
1 373
1 881
Permanente forskjeller
(2 457)
(2 751)
Endring midlertidige forskjeller
(5)
16
Estimert skattbart resultat
(1 089)
(854)
Betalbar skatt resultatført - 22 %
-
-
Betalbar skatt balanseført - 22 %
-
-
SKATTEKOSTNAD
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Betalbar skatt resultatført
-
-
Endring utsatt skatt
-
-
Sum skattekostnad
-
-
AVSTEMMING AV EFFEKTIV SKATTESATS I RESULTATREGNSKAPET
Beløp i millioner kroner
2024
2023
22 % skatt av resultat før skatt
(302)
(414)
22 % skatt av permanente forskjeller
541
605
Korreksjon tidligere år
4
2
Endring av ikke-balanseført utsatt skattefordel
(242)
(193)
Beregnet skattekostnad
-
-
Effektiv skattesats (skattekostnad i forhold til resultat før skatt)
0 %
0 %
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA
132
Note 7 | Egenkapital
Aksjekapitalen bestod per 31. desember 2024 av 74 321 862 aksjer med pålydende 28 kroner per aksje. Aksjene er utbytteberettiget og hver aksje
har lik stemmeandel. Aker ASA er ikke stemmeberettiget for sine egne aksjer. Per 31. desember 2024 hadde Aker ASA en beholdning på 29 111 egne
aksjer, og antall utestående aksjer var 74 292 751. På generalforsamlingen den 30. april 2025 vil det bli foreslått et utbytte på 26,50 kroner per aksje,
totalt 1 969 millioner kroner. I tillegg foreslås det at generalforsamlingen gir styret fullmakt til å vedta tilleggsutbytte i 2024 med grunnlag i
årsregnskapet for 2024.
ENDRINGEN I EGENKAPITALEN I 2024 FREMKOMMER SOM FØLGER:
Beløp i millioner kroner
Aksjekapital
Egne
aksjer
Overkurs
Annen innskutt
egenkapital
Sum innskutt
egenkapital
Annen
egenkapital
Sum
Egenkapital per 1. januar
2 081
(1)
244
7
2 332
21 338
23 670
Kjøp/salg/bonus egne aksjer etc
-
-
-
(1)
(1)
1
-
Estimatendring pensjon ført direkte mot
egenkapitalen
-
-
-
-
-
(1)
(1)
Utdelt tilleggsutbytte i 2024 basert på
årsregnskapet for 2023
-
-
-
-
-
(2 638)
(2 638)
Avsatt utbytte for 2024
-
-
-
-
-
(1 969)
(1 969)
Årsresultat
-
-
-
-
-
1 373
1 373
Egenkapital per 31. desember
2 081
(1)
244
6
2 331
18 105
20 436
Selskapet har i 2024 ervervet 19 117 egne aksjer, og avhendet 18 495 egne aksjer i forbindelse med ansattes aksjekjøpsprogram. Regnskapsmessig
nettovirkning endring av egenkapitalen er -3 million kroner.
I tillegg har periodisering av aksjebonus for 2024 med 4 millioner kroner vært resultatført med motpost økning av annen egenkapital.
OVERSIKT OVER DE 20 STØRSTE AKSJONÆRENE PER 31. DESEMBER 2024:
Antall aksjer
Prosent
Type
Land
TRG Holding AS
50 673 577
68,2 %
Ord
Norge
Folketrygdfondet
3 401 079
4,6 %
Ord
Norge
The Bank of New York Mellon SA/NV
1 495 880
2,0 %
Nom
Belgia
JP Morgan Chase Bank, N.A London
1 063 930
1,4 %
Nom
Storbritannia
Torstein Tvenge
1 000 000
1,3 %
Ord
Norge
State Street Bank and Trust Company
983 938
1,3 %
Nom
U.S.A
JPMorgan Chase Bank, N.A. London
529 080
0,7 %
Nom
Storbritannia
Verdipapirfondet Storebrand Norge
438 393
0,6 %
Ord
Norge
Danske Invest Norske Institut II
390 303
0,5 %
Ord
Norge
VPF Sparebank 1 utbytte
350 156
0,5 %
Ord
Norge
Verdipapirfondet KLP Aksjenorge
333 374
0,4 %
Ord
Norge
J.P. Morgan SE
323 316
0,4 %
Nom
Luxemburg
Verdipapirfondet KLP Aksjenorge
269 992
0,4 %
Ord
Norge
Pagano AS
262 977
0,4 %
Ord
Norge
VPF Sparebank 1 Norge Verdi
255 340
0,3 %
Ord
Norge
State Street Bank and Trust Company
255 253
0,3 %
Nom
U.S.A
The Northern Trust Company, London
241 339
0,3 %
Nom
Storbritannia
The Bank of New York Mellon
236 375
0,3 %
Nom
U.S.A
VPF Fondsfinans utbytte
220 000
0,3 %
Ord
Norge
Erøy AS
219 072
0,3 %
Ord
Norge
Øvrige
11 378 488
15,3 %
Sum
74 321 862
100 %
Regnskap og noter | Aker ASA
Aker ASA årsrapport 2024
133
Note 8 | Andre finansielle anleggsmidler og fordringer på konsernselskaper
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Norron Sicav Nordic HRC ASS
43
40
Aker Pensjonskasse
28
27
Annet
1
1
Sum andre finansielle anleggsmidler
72
68
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Aker Capital SPV AS
6
5
Aker Holding AS
-
39
Sum langsiktige fordringer på konsernselskaper
6
43
Fordringene har forfall lengre enn ett år. Fordringene renteberegnes ihht markedsbetingelser.
Beløp i millioner kroner
2024
2023
US pension (se note 11)
5
-
Diverse
-
4
Sum kortsiktige fordringer på konsernselskaper
6
4
Note 9 | Kontanter og kontantekvivalenter
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Frie midler
391
207
Bundne midler
20
26
Sum kontanter og kontantekvivalenter
412
233
Note 10 | Pensjonskostnader og pensjonsforpliktelser
Selskapet er pliktig til å ha kollektiv tjenestepensjon ihht lov om tjenestepensjon. Selskapets pensjonsordninger tilfredsstiller kravene til lov om
obligatorisk tjenestepensjon. Aker ASA dekker i hovedsak sine pensjoner via kollektiv pensjonsordning i livsforsikringsselskap. Pensjonsordningen er i
hovedsak regnskapsmessig behandlet som en innskuddsbasert ordning. Pensjonsordningen for 1 yrkesaktiv og 36 pensjonister er regnskapsmessig
behandlet som en ytelsesbasert pensjonsordning ved utgangen av 2024. I tillegg har Aker ASA usikrede pensjonsforpliktelser som gir rett til definerte
fremtidige ytelser. Benyttede forutsetninger er i tråd med NRS sine anbefalinger.
NETTO PENSJONSFORPLIKTELSE PER 31. DESEMBER
Beløp i millioner kroner
2024
1)
2023
1)
Nåverdi av påløpte pensjonsforpliktelser
(66)
(71)
Verdi av pensjonsmidler
39
42
Netto pensjonsforpliktelse
(26)
(29)
1)
Pensjonsmidlene er investert etter generelle retningslinjer som gjelder for livsforsikringsselskapene. Regnskapsført pensjonsforpliktelse er beregnet
på basis av estimerte fremtidige pensjonsforpliktelser og periodisert i henhold til god regnskapsskikk. Den regnskapsførte forpliktelsen samsvarer
ikke med de pensjonsrettigheter som juridisk sett er opptjent per 31. desember.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA
134
Note 11 | Andre avsetninger for forpliktelser
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Avsetning for garantiforpliktelser knyttet til US pensjon
-
1
Urealisert tap valutaterminer
8
-
Sum andre avsetninger for forpliktelser
8
1
Aker ASA har tidligere inngått garantiavtale vedrørende den amerikanske pensjonskassen Kværner Consolidated Retirement Plan med Kvaerner US
Inc (KUSI). I desember 2015 overtok Aker Maritime Finance AS («AMF») pensjonsforpliktelsen fra KUSI, for å unngå fremskyndet oppgjør av garantien
som følge av en eventuell konkurs i KUSI. Aker ASA garanterte fortsatt for forpliktelsene og skulle dekke AMFs kostnader i forbindelse med planen.
AMF ble i 2017 fusjonert med The Resource Group TRG AS («TRG»), og Aker ASAs forpliktelse til å dekke kostnader er nå ovenfor TRG. Per 31. desember
2024 har garantien gått fra å være en forpliktelse til å bli en netto eiendel som er bokført med 5 millioner kroner i Aker ASA sin balanse under linjen
Kortsiktige fordringer på konsernselskaper. Ordningen vil bli avviklet i 2025 og det er i den forbindelse avsatt 5 millioner kroner for forventede
avviklingskostnader bokført i Aker ASA sin balanse under linjen Annen kortsiktig gjeld.
Note 12 | Langsiktig gjeld til konsernselskaper
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Aker Capital AS
3 110
920
Aker Holding AS
197
-
LN-XAX Air AS
78
54
Aker Holding Start 2 AS
10
10
Sum langsiktig gjeld til konsernselskaper
3 394
984
Note 13 | Ekstern rentebærende gjeld
Beløp i millioner kroner
Renter
Forfall
2024
2023
Usikret banklån RCF (NOK)
Nibor + margin
April 2027
500
1 000
Usikret banklån RCF (NOK)
Nibor + margin
Februar 2027
1 000
-
Usikret banklån RCF (USD)
SOFR + margin
April 2027
-
1 526
Usikret banklån RCF (NOK)
Nibor + margin
April 2027
250
-
Usikret banklån RCF (NOK)
Nibor + margin
April 2027
550
-
Obligasjonslån (green bond) Aker16 (NOK)
Nibor + 2,75 %
September 2027
1 300
1 300
Obligasjonslån (green bond) Aker17 - fast rente (NOK)
6,28 %
September 2027
700
700
Obligasjonslån Aker 20
Nibor + 1,87 %
Januar 2029
1 250
-
Obligasjonslån (green bond) Aker18 - fastrente (NOK)
6,5 %
November 2029
500
500
Obligasjon Aker21
Nibor + 1,80 %
April 2031
500
-
Obligasjonslån (green bond) Aker19 - fastrente (NOK)
6,3 %
November 2032
500
500
Periodiserte lånekostnader
(42)
(30)
Sum langsiktig ekstern rentebærende gjeld
7 008
5 496
Schuldschein lån - fastrente (EUR)
1,67 %
Mars 2024
-
337
Schuldschein lån - flytende rente (EUR)
Euribor + 1,60 %
Mars 2024
-
787
Obligasjonslån AKER15 (NOK)
Nibor + 1,9 %
November 2024
-
2 000
Periodiserte lånekostnader
-
(5)
Sum kortsiktig ekstern rentebærende gjeld
-
3 119
Aker ASA tilfredsstiller alle lånebetingelser (covenants) per 31. desember 2024.
Regnskap og noter | Aker ASA
Aker ASA årsrapport 2024
135
Note 14 | Annen kortsiktig gjeld
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Påløpte renter ekstern
57
80
Annet
132
113
Sum annen kortsiktig gjeld
190
192
Note 15 | Garantiforpliktelser
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Lånegarantier
-
3
Andre garantier
23
-
Sum garantiforpliktelser
23
3
Andre garantier per 31. desember 2024 består av garantier ovenfor Aker Capital AS med 23 millioner kroner.
Note 16 | Finansiell markedsrisiko
Aker ASA er eksponert for finansiell risiko hvor de vesentligste risikoene
er kreditt-, likviditet-, valuta- og renterisiko. Formålet med risikostyring er
å pålitelig kunne måle og styre finansielle risikoer, og gjennom dette øke
forutsigbarhet og samtidig minimere negative virkninger på Akers
finansielle resultater. Aker ASA har låne- og garantiavtaler som
inneholder klausuler knyttet til minimum likviditet og belåningsgrad. Ved
utgangen av regnskapsåret 2024 oppfyller Aker ASA alle låne- og
garantivilkår. Se for øvrig note 6 i konsernregnskapet. Aker ASAs Treasury
policy gir anledning til å sikre andel av nettoeksponering i
kontantstrømmer i valuta og normalt ikke balanseposisjoner.
Kontantstrømmene, herunder identifiserte strukturelle transaksjoner og
eventuelle lån i utenlandsk valuta, kan sikres innenfor fastsatte intervaller.
I tillegg vil lån i utenlandsk i henhold til policy også kunne benyttes som
motpost i forhold til identifiserte nettoposisjoner selskapet til enhver tid
estimerer. Aker ASA har per 31. desember 2024 ingen forward-kontrakter
eller opsjoner. Når det gjelder renterisiko, er selskapet hovedsakelig
eksponert gjennom lån med fast og flytende rente. For å håndtere denne
risikoen har selskapet anledning til å benytte rentebytteavtaler for å
stabilisere rentekostnadene over tid. Aker ASA har per 31. desember 2024
rentebytteavtaler på 500 millioner kroner. Urealisert tap inngår i andre
avsetninger for forpliktelser med 8 millioner kroner per 31. desember
2024.
Note 17 | Aksjer eid av styret og ledelsen
Se note 34 i konsernregnskapet.
Note 18 | Samlet lønn og annen godtgjørelse til styret, valgkomite,
konsernsjef og andre ledende ansatte
Se note 34 i konsernregnskapet.
Note 19 | Tvister og betingede forpliktelser
Selskapet har ingen kjennskap til vesentlige saker eller betingede forpliktelser per 31. desember 2024.
Note 20 | Hendelser etter balansedagen
Se note 35 i konsernregnskapet.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Erklæring fra styrets medlemmer og daglig leder
136
Erklæring fra styrets medlemmer og daglig leder
Styret og daglig leder har i dag behandlet og godkjent årsberetning og årsregnskap for Aker ASA og konsern for kalenderåret 2024 og per 31.
desember 2024.
Konsernregnskapet er avlagt i samsvar med de EU-godkjente IFRSer og tilhørende fortolkningsuttalelser, samt de ytterligere opplysningskrav som
følger av regnskapsloven og som skal anvendes per 31. desember 2024. Årsregnskapet for morselskapet er avlagt i samsvar med regnskapsloven og
norsk god regnskapsskikk per 31. desember 2024. Årsberetningen for konsern og mor er i samsvar med regnskapslovens krav og Norsk
Regnskapsstandard 16 per 31. desember 2024.
Etter vår beste overbevisning:
◾
Er årsregnskapet 2024 for konsernet og morselskapet utarbeidet i samsvar med gjeldende regnskapsstandarder
◾
Gir opplysningene i regnskapet et rettvisende bilde av konsernets og morselskapets eiendeler, gjeld, finansielle stilling og resultat som helhet
per 31. desember 2024.
◾
Gir årsberetningen en rettvisende oversikt over
–
utviklingen, resultat og stillingen til konsernet og morselskapet,
–
de mest sentrale risiko- og usikkerhetsfaktorer konsernet og selskapet står overfor.
◾
Er årsberetningen utarbeidet i samsvar med standarder for bærekraftsrapportering som er fastsatt i medhold av
Regnskapsloven § 2-6
, og i
samsvar med regler fastsatt i medhold av taksonomiforordningen artikkel 8 nr. 4.
Fornebu, 2. april 2025
Aker ASA
Kjell Inge Røkke
Styrets leder
Frank O. Reite
Styrets nestleder
Kristin Krohn Devold
Styremedlem
Karen Simon
Styremedlem
Ståle K. Johansen
Styremedlem
Sofie Valdersnes
Styremedlem
Caroline Hellemsvik
Styremedlem
Øyvind Eriksen
Konsernsjef og daglig leder
Regnskap og noter |
Revisors beretning
137
Revisors beretning
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Revisors beretning
138
Regnskap og noter |
Revisors beretning
139
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Revisors beretning
140
Regnskap og noter |
Revisors beretning
141
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Revisors beretning
142
Regnskap og noter |
Revisors beretning
143
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Revisors beretning
144
Regnskap og noter |
Revisors beretning
145
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Revisors beretning
146
Regnskap og noter |
Revisors beretning
147
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Revisors beretning
148
Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper
149
Aker ASA og holdingselskaper
Sammenslått resultatregnskap
150
Sammenslått balanse per 31. desember
151
Noter til regnskapet
152
Note 1
|
Regnskapsprinsipper og grunnlag for utarbeidelse
152
Note 2
|
Varige driftsmidler og finansielle rentefrie anleggsmidler
152
Note 3
|
Mottatt utbytte
152
Note 4
|
Andre finansposter
153
Note 5
|
Verdiendring aksjer
153
Note 6
|
Skatter
153
Note 7
|
Rentebærende fordringer og rentefrie langsiktige fordringer mot datterselskaper
154
Note 8
|
Aksjer og selskapsandeler
154
Note 9
|
Kontanter og kontantekvivalenter
155
Note 10
|
Egenkapital
155
Note 11
|
Rentefri gjeld og forpliktelser
155
Note 12
|
Rentebærende gjeld
156
Note 13
|
Risiko
156
Revisors beretning
157
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper
150
Sammenslått resultatregnskap
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
Driftsinntekter
-
-
Driftskostnader
(412)
(404)
Avskrivninger og nedskrivninger
2
(32)
(33)
Driftsresultat
(444)
(437)
Mottatt utbytte
3
9 380
4 407
Andre finansposter
4
(636)
(1 770)
Verdiendring aksjer
5
897
(3 234)
Resultat før skatt
9 198
(1 034)
Skattekostnad
6
-
-
Årsresultat
9 198
(1 034)
Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper
151
Sammenslått balanse per 31. desember
Beløp i millioner kroner
Note
2024
2023
EIENDELER
Varige driftsmidler
2
500
505
Finansielle rentebærende anleggsmidler
7
4 161
4 721
Finansielle rentefrie anleggsmidler
2,7
582
518
Aksjer og selskapsandeler
8
28 149
23 808
Sum finansielle anleggsmidler
32 893
29 047
Sum anleggsmidler
33 393
29 552
Rentefrie kortsiktige fordringer
92
84
Rentebærende kortsiktige fordringer
7
116
1
Kontanter og kontantekvivalenter
9
617
774
Sum omløpsmidler
825
859
Sum eiendeler
34 218
30 411
EGENKAPITAL OG FORPLIKTELSER
Innskutt egenkapital
2 331
2 332
Opptjent egenkapital
22 661
18 067
Sum egenkapital
10
24 992
20 399
Avsetninger for forpliktelser
11
35
31
Rentebærende langsiktig gjeld
12
7 008
5 496
Sum langsiktige forpliktelser
7 042
5 527
Rentefri kortsiktig gjeld
11
2 184
1 367
Rentebærende kortsiktig gjeld
12
-
3 119
Sum kortsiktige forpliktelser
2 184
4 485
Sum egenkapital og forpliktelser
34 218
30 411
Fornebu, 2. april 2025
Aker ASA
Kjell Inge Røkke
Styrets leder
Frank O. Reite
Styrets nestleder
Kristin Krohn Devold
Styremedlem
Karen Simon
Styremedlem
Ståle K. Johansen
Styremedlem
Sofie Valdersnes
Styremedlem
Caroline Hellemsvik
Styremedlem
Øyvind Eriksen
Konsernsjef og daglig leder
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper
152
Noter til regnskapet
Note 1 | Regnskapsprinsipper og grunnlag for utarbeidelse
Det sammenslåtte regnskapet for Aker ASA og holdingselskaper er
etablert for å vise den finansielle stillingen som om disse til sammen
utgjorde ett eierselskap. Det tradisjonelle morselskapsregnskapet er
utvidet til å ta med alle 100 prosent eide underliggende administrative
serviceselskap og holdingselskap som ikke har annet enn investeringer,
bankbeholdning og gjeld i balansen.
Selskapene som er sammenslått og til sammen utgjør Aker ASA og
holdingselskaper er som følger:
●
Aker ASA
●
Aker Capital AS
●
Aker Holding Start 2 AS
●
Aker US Services LLC
●
Aker Capital SVP AS
●
Aker Holding AS
●
LN-XAX Air AS
●
Aker Invest UK Limited
Regnskapsprinsippene for Aker ASA og holdingselskaper er
basert på regnskapsprinsippene til Aker ASA så langt det
passer. Se Aker ASA regnskapsprinsipper. Et unntak fra Aker
ASA sine regnskapsprinsipper er at for Aker ASA og
holdingselskaper vil kjøp og salg av virksomheter være en del
av selskapets ordinære virksomhet. Vesentlige gevinster ved
salg av aksjer er derfor klassifisert som driftsinntekter i det
sammenslåtte resultatregnskapet i årsregnskapet.
Konsernbidrag vedtatt etter årsslutt regnskapsføres i
vedtaksåret.
Note 2 | Varige driftsmidler og finansielle rentefrie anleggsmidler
Beløp i millioner kroner
Finansielle rentefrie
Varige
Sum 2024
Sum 2023
Pensjonsmidler
2
-
2
2
Langsiktige fordringer mot datterselskaper
579
-
579
514
Øvrige
1
500
501
507
Sum
582
500
1 082
1 023
Varige driftsmidler i 2024 kan blant annet henføres til fly med 368 millioner kroner (385 millioner kroner i 2023). Posten inkluderer også inventar,
programvare, kontormaskiner og eiendommer med 100 millioner kroner (89 millioner kroner i 2023).
Årets avskrivninger i 2024 var på 32 millioner kroner (33 millioner kroner i 2023). Det var ingen nedskrivning i 2023 og 2024.
Note 3 | Mottatt utbytte
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Aker BP ASA
3 465
3 107
Aker BioMarine ASA
1 270
-
AMSC ASA
2)
80
1 101
Aker Solutions ASA
4 461
194
Solstad Maritime Holding AS
98
-
Øvrige selskaper
7
5
Sum mottatt utbytte
9 380
4 407
1)
som tilbakebetaling av kapital.
2) Aker Capital eier direkte 13 701 416 aksjer i AMSC ASA, tilsvarende 19,07 % av selskapets aksjer og stemmerettigheter. I tillegg har Aker Capital finansiell
eksponering gjennom to Total Return Swap (TRS)-avtaler for 22 155 088 underliggende aksjer i AMSC ASA, tilsvarende 30,83 % av aksjekapitalen. I 2024 utgjør
mottatt utbytte 49 millioner kroner fra TRS-avtalene.
Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper
153
Note 4 | Andre finansposter
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Renteinntekt selskap samme konsern
267
247
Andre renter
(590)
(441)
Nedskrivning etterbetalingsordning (earn-out) Pecan Energies
-
(991)
Andre finansposter
(313)
(585)
Sum andre finansposter
(636)
(1 770)
Andre finansposter i 2024 kan blant annet henføres til tap på TRS-kontrakter med 52 millioner kroner, nedskrivning fordringer 265 millioner kroner
og gevinst på valuta 38 millioner kroner.
Andre finansposter i 2023 kan blant annet henføres til tap på TRS-kontrakter med 418 millioner kroner, nedskrivning fordringer 85 millioner kroner
og tap på valuta 86 millioner kroner.
Note 5 | Verdiendring aksjer
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Aker BioMarine ASA
1 861
542
Aker Horizons ASA
(921)
(3 965)
Solstad Offshore ASA
82
(80)
Seetee AS
124
171
Abelee AS
4
(104)
Akastor ASA
133
245
Clara Ventures AS
(212)
-
Industry Capital Partners Holding AS
(184)
-
ICP Partnership AS
(50)
-
Verdiendring andre aksjer
61
(43)
Sum
897
(3 234)
Note 6 | Skatter
Utsatt skattefordel innregnes i balansen i den utstrekning prognoser og plantall tilsier at Aker ASA og holdingselskaper vil kunne benytte
underskuddene i fremtiden. Per 31. desember 2024 og 31. desember 2023 er det ikke innregnet utsatt skattefordel.
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper
154
Note 7 | Rentebærende fordringer og rentefrie langsiktige fordringer
mot datterselskaper
Beløp i millioner kroner
Rentebærende
Finansielle
Sum 2024
Sum 2023
Fordringer mot datterselskaper
-
3 564
3 564
4 137
Andre fordringer
116
597
713
585
Sum
116
4 161
4 277
4 722
RENTEBÆRENDE FORDRINGER OG RENTEFRIE LANGSIKTIGE FORDRINGER MOT DATTERSELSKAPER PER 31. DESEMBER 2024:
Beløp i millioner kroner
Rentebærende
kortsiktige
fordringer
Rentebærende
langsiktige
fordringer
Sum
rentebærende
Rentefrie
Sum
datterselskaper
Aker Horizons ASA
-
3 262
3 262
558
3 820
Cognite Holding B.V.
-
297
297
21
318
Øvrige selskaper
-
5
5
0
5
Sum
-
3 564
3 564
579
4 143
Note 8 | Aksjer og selskapsandeler
Per 31. desember 2024
Eierandel i %
Antall aksjer
Regnskapsført
Børskurs
Markedsverdi
1)
Industrielle investeringer
Aker BP ASA
21,16
133 757 576
8 326
221,70
29 654
Cognite Holding B.V.
50,55
7 059 549
296
-
6 684
Aker Solutions ASA
39,41
193 950 894
4 412
31,10
6 032
Aker BioMarine ASA
77,70
68 132 830
3 199
67,10
4 572
Solstad Maritime Holding AS
42,00
195 450 849
2 310
-
2 310
Aker BioMarine Antarctic Holding II AS
(Aker Qrill Company)
40,00
4 000 000
1 577
-
1 577
Solstad Offshore ASA
32,90
27 089 493
1 084
40,02
1 084
Aker Horizons ASA
67,25
464 285 714
1 101
2,37
1 101
SalMar Aker Ocean AS
15,00
15 000 000
656
-
656
Aize Holding AS
67,58
4 378 700
37
-
37
Sum industrielle investeringer
22 998
53 707
Finansielle investeringer
Aker Property Group AS
1 793
Akastor ASA
1 305
Seetee AS
450
AMSC ASA
356
Industry Capital Partners Holding AS
331
RunwayFBU Fund I AS
195
Gaia Salmon Holding AS
189
Clara Ventures AS
86
ICP Partnership AS
80
Omny Holding AS
78
Saga Robotics AS
53
ICP Global Transition Fund EUR
53
Philly Shipyard ASA
51
Øvrige egenkapitalinvesteringer
129
Sum aksjer og selskapsandeler
28 149
1) Se note 13.
Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper
155
Note 9 | Kontanter og kontantekvivalenter
Kontanter og kontantekvivalenter utgjør 617 millioner kroner ved utgangen av året, hvorav 20 millioner kroner er bundne midler.
Note 10 | Egenkapital
Beløp i millioner kroner
Aksjekapital
Egne
aksjer
Overkurs
Annen
egenkapital
Sum innskutt
egenkapital
Opptjent
egenkapital
Sum
Balanse per 31. desember 2023
2 081
(1)
244
7
2 332
18 067
20 399
Årsresultat
-
-
-
-
-
9 198
9 198
Utdelt tilleggsutbytte
-
-
-
-
-
(2 638)
(2 638)
Avsatt utbytte
-
-
-
-
-
(1 969)
(1 969)
Estimatendring pensjon
-
-
-
-
-
(1)
(1)
Kjøp/salg/bonus egne aksjer
-
-
-
(1)
(1)
1
0
Fusjon
-
-
-
-
-
-
-
Omregningsdifferanser
-
-
-
-
-
2
2
Egenkapital per 31. desember 2024
2 081
(1)
244
6
2 331
22 661
24 992
Per 31. desember 2024 bestod aksjekapitalen av 74 321 862 aksjer, egne aksjer utgjorde 29 111 aksjer og antall utestående aksjer var 74 292 751.
Aksjene er utbytteberettiget. Hver aksje har lik stemmeandel. Aker ASA er ikke stemmeberettiget for sine egne aksjer. På generalforsamlingen den
30. april 2025 vil det bli foreslått et utbytte på 26,50 kroner per aksje, totalt 1 969 millioner kroner. Det vil videre bli foreslått at styret får en fullmakt
til å vedta ytterligere utbytte med grunnlag i årsregnskapet for 2024.
Note 11 | Rentefri gjeld og forpliktelser
Beløp i millioner kroner
Kortsiktige
Langsiktige
Sum 2024
Sum 2023
Pensjonsforpliktelse
-
26
26
29
Garantiforpliktelse mot The Resource Group TRG AS
1)
-
-
-
1
Avsatt utbytte
1 969
-
1 969
1 152
Øvrig
215
8
223
215
Sum
2 184
35
2 218
1 397
1) Se note 11 til Aker ASAs selskapsregnskap
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper
156
Note 12 | Rentebærende gjeld
RENTEBÆRENDE EKSTERN GJELD FORDELES SOM FØLGER:
Beløp i millioner kroner
2024
2023
Obligasjonslån langsiktig
4 750
3 000
Usikret banklån
2 300
2 526
Aktivert lånekostnad
(42)
(30)
Sum langsiktig rentebærende gjeld
7 008
5 496
Obligasjonslån kortsiktig
-
2 000
Usikret banklån
-
1 124
Aktivert lånekostnad
-
(5)
Sum kortsiktig rentebærende gjeld
-
3 119
Sum rentebærende gjeld
7 008
8 615
RENTEBÆRENDE EKSTERN GJELD HAR FØLGENDE AVDRAGSPLAN FORDELT PÅ LÅNETYPE:
Beløp i millioner kroner
Obligasjonslån
Usikret banklån
Aktiverte
lånekostnader
Sum
2025
-
-
-
-
2026
-
-
-
-
2027
2 000
2 300
(31)
4 269
2028
-
-
-
-
2029
1 750
-
(9)
1 741
Etter 2029
1 000
-
(3)
997
Sum
4 750
2 300
(42)
7 008
Note 13 | Risiko
AKER ASA OG HOLDINGSELSKAPERS BALANSEFØRTE VERDIER FORDELER SEG PÅ TO SEGMENTER:
Prosent
2024
2023
Industrielle investeringer
67 %
62 %
Finansielle investeringer
33 %
38 %
Spesifisering finansielle investeringer:
Fonds- og egenkapitalinvesteringer
15 %
16 %
Kontanter
2 %
3 %
Rentebærende fordringer
12 %
16 %
Anleggsmidler og rentefrie fordringer
3 %
4 %
Virksomhetene innenfor hver kategori vil være eksponert mot
makroutviklingen i sine respektive markedssegmenter.
Sum balanseført verdi eiendeler for Aker ASA og holdingselskaper er
34 218 millioner kroner, hvorav balanseført verdi av industrielle
investeringer er 22 998 millioner kroner. I note 8 er balanseført verdi og
markedsverdi av hver investering innenfor industrielle investeringer
spesifisert. Totalt sett for de industrielle investeringene er
markedsverdien 53 707 millioner kroner, betydelig høyere enn
balanseført verdi. Regnskapsført verdi av de unoterte selskapene
Solstad Maritime Holding AS, Aker Qrill Company AS, SalMar Aker
Ocean AS og Aize Holding AS er inkludert i sum markedsverdi. For det
unoterte selskapet Cognite Holding B.V. reflekterer markedsverdi
transaksjonsprisen med ekstern investor i mai 2021. Verdien ble
bekreftet på nytt i Aker BP/Saudi Aramco-transaksjonen 2. februar 2022.
For investeringer i de børsnoterte selskapene Aker Horizons ASA og
Solstad Offshore ASA er regnskapsført verdi lik markedsverdi.
Balanseført verdi av finansielle investeringer er 11 220 millioner kroner.
Kontanter utgjør 2 prosent av sum balanseførte eiendeler og 6 prosent
av finansielle investeringer. Se også note 6 i konsernregnskapet for Aker
ASA.
Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper | Revisors beretning
Aker ASA årsrapport 2024
157
Revisors beretning
Aker ASA årsrapport 2024 Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper | Revisors beretning
158
Regnskap og noter |
Aker ASA og holdingselskaper | Revisors beretning
Aker ASA årsrapport 2024
159
Aker ASA årsrapport 2024
160
Styret
Aker ASA årsrapport 2024
161
Styret
Kjell Inge Røkke
Styrets leder
K
jell Inge Røkke (født 1958)
er Aker ASAs hovedeier og har vært
drivkraften i selskapets utvikling siden 1990-tallet. Røkke
startet sin karriere da han kjøpte en 69-fots tråler i USA i 1982,
og han bygget gradvis opp et ledende, verdensomspennende
fiskeriselskap. I 1996 kjøpte det Røkke-kontrollerte selskapet
RGI nok Aker-aksjer til å bli Akers største eier, og fusjonerte
senere RGI med Aker.
Røkke er styreleder i The Resource Group TRG AS, TRG Holding AS og Aker ASA, samt
styremedlem i flere øvrige Aker-selskaper.
Per 31. desember 2024 kontrollerer Røkke 50 673 577 aksjer (68,2 prosent) i Aker ASA, gjennom
sitt eierselskap The Resource Group TRG AS med datterselskaper, og har ingen opsjoner. Røkke
er norsk statsborger og bosatt i Sveits. Han er valgt inn for perioden 2024–2026.
Frank O. Reite
Styrets nestleder
Frank O. Reite (født 1970)
begynte å jobbe for Aker i
1995 og var finansdirektør i
Aker ASA fra 2015 til 2019.
Han arbeider nå som
rådgiver. Reite er utdannet
Handelsøkonom fra
Handelshøyskolen BI i Oslo. Reite har hatt en rekke
topplederposisjoner i Aker-konsernet, bl.a. som konsernsjef i Akastor,
samt ulike stillinger med ansvar for ledelse og utvikling av Akers
investeringer i Converto Capital Fund AS, Havfisk ASA, Norway
Seafoods ASA og Aker Yards ASA. Reite har også erfaring fra
banksektoren og fra Paine & Partners, et New York-basert private
equity-selskap. Reite er styreleder i Akastor ASA, Solstad Maritime
Holding AS, Converto AS og Norron AB, og styremedlem iblant
annet AMSC ASA, Solstad Offshore ASA og Aker BioMarine ASA. I
tillegg til vervet som styrets nestleder, leder Reite revisjonskomiteen.
Per 31. desember 2024 eier Reite 74 182 aksjer i Aker ASA gjennom
sitt private selskap Fausken Invest AS, og har ingen opsjoner. Reite
har vært nestleder i styret i Aker ASA siden april 2021. Reite er norsk
statsborger. Han er valgt inn for perioden 2023–2025.
Karen Simon
Styremedlem
Karen Simon (født 1959)
jobbet i JPMorgan i 36 år
hvor hun hadde en rekke
stillinger, inkludert Global
Head of JPMorgan’s
Financial Sponsor Coverage,
Co-Head of EMEA Debt
Capital Markets, samt Head of EMEA Oil & Gas coverage. Hun
pensjonerte seg fra sitt verv som styrets nestleder i JPMorgan
Investment Banking i slutten av 2019. Simon har bred erfaring innen
corporate finance og har jobbet i London, New York og Houston.
Hun er styreleder for Energean plc, som er notert på London Stock
Exchange, samt styremedlem i Crescent Energy, som er notert på
NYSE. Simon har også sentrale verv for flere frivillige organisasjoner.
Simon er uavhengig styremedlem. Per 31. desember 2024 eier Simon
ingen aksjer i Aker ASA og har ingen opsjoner. Hun er både britisk
og amerikansk statsborger. Hun er valgt inn for perioden 2024–2025.
Aker ASA årsrapport 2024 Styret
162
Kristin Krohn Devold
Styremedlem
Kristin Krohn Devold (født
1961) var
stortingsrepresentant for
Høyre fra 1993 til 2005. Hun
var forsvarsminister fra 2001
til 2005. Hun er i dag
administrerende direktør i
NHO Reiseliv og
styremedlem i blant annet Aker ASA og Lea Bank AB. Hun er i tillegg
nestleder i EOS-utvalget. Krohn Devold er utdannet Siviløkonom ved
Norges Handelshøyskole og har mellomfag i sosiologi fra
Universitetet i Bergen.
Krohn Devold er uavhengig styremedlem. Per 31. desember 2024
eier Krohn Devold 590 aksjer i Aker ASA, og har ingen opsjoner.
Krohn Devold er norsk statsborger. Hun er valgt inn for perioden
2024–2025.
Ståle K. Johansen
Styremedlem,
Ansattes representant
Ståle K. Johansen (født 1968)
tok over rollen som
hovedtillitsvalgt i Aker ASA i
2023 og har vært ansattes
representant i styret siden
samme år. Han har vært
ansatt i Aker Solutions Verdal
siden 1986, og vært heltidstillitsvalgt der siden 2004. Johansen er
også leder for Global Works Council i Aker. Han er utdannet sveiser
og platearbeider.
Per 31. desember 2024 eier Johansen ingen aksjer i Aker ASA, og har
ingen opsjoner. Johansen er norsk statsborger. Han er valgt for
perioden 2023–2025.
Caroline Hellemsvik
Styremedlem
Ansattes representant
Caroline Hellemsvik (født
1982) er ansatt som Senior
Instrument Engineer ved Aker
Solutions i Trondheim. Hun
har jobbet i Aker Solutions
siden 2010, og har arbeidet
på selskapets lokasjoner både i Trondheim og på Fornebu.
Hellemsvik er medlem av tariffutvalget i privat sektor i NITO
Trøndelag sør og tidligere i NITO Oslo og Akershus. Hellemsvik er
utdannet automasjonsingeniør.
Per 31. desember 2024 eier Hellemsvik ingen aksjer i Aker ASA, og
har ingen opsjoner. Hellemsvik er norsk statsborger. Hun er valgt inn
for perioden 2023–2025.
Sofie Valdersnes
Styremedlem,
Ansattes representant
Sofie Valdersnes (født 1985)
ble ansatt i Aker BP i 2018 som
prosessoperatør på Ula-
plattformen. Etter den tid har
hun jobbet som Operation
Manager for Subsea Hub og
Driftsleder land på Ula frem til hun nylig gikk inn i rollen som
fulltidstillitsvalgt. Valdersnes er også nestleder i kontrollkomiteen i
Industri Energi og tidligere nestleder i IKM Ansattes Forening. Hun er
utdannet prosessteknikker og har en bachelorgrad innen økonomi og
ledelse fra Handelshøyskolen BI.
Per 31. desember 2024 eier Valdersnes ingen aksjer i Aker ASA og har
ingen opsjoner. Valdersnes er norsk statsborger. Hun er valgt inn for
perioden 2023–2025.
Ledelse
Aker ASA årsrapport 2024
163
Ledelse
Øyvind Eriksen
Konsernsjef
Øyvind Eriksen (født 1964) har vært konsernsjef i Aker ASA siden 2009.
Eriksen er utdannet jurist ved Universitetet i Oslo. Han var tidligere
partner, styremedlem og styreleder i advokatfirmaet BAHR.
Eriksen er styreleder i flere av Akers industrielle og finansielle
bedrifter. I tillegg sitter han i styret i en rekke frivillige organisasjoner,
blant annet Kreftforeningen og the Accenture Global Energy Board.
Per 31. desember 2024 eier Eriksen 219 072 aksjer i Aker ASA gjennom
sitt private selskap Erøy AS. Han har ingen opsjoner. Gjennom Erøy AS eier Eriksen også 100 000 B-aksjer i
TRG Holding AS. Eriksen er norsk statsborger.
Svein Oskar Stoknes
Finansdirektør
Svein Oskar Stoknes (født 1970) har vært finansdirektør i Aker ASA
siden 2019. Før dette var han finansdirektør i Aker Solutions ASA, hvor
han ble ansatt i 2007, og utnevnt til finansdirektør i selskapet i 2014.
Stoknes har også hatt en rekke seniorstillinger innen finans og
rådgivning for selskaper som Tandberg, Citigroup, Norges Eksportråd
og ABB. Han er utdannet Siviløkonom ved Handelshøyskolen BI og har
en Master of Business Administration (MBA) fra Columbia Business
School i New York. Stoknes er styremedlem i Akastor ASA, Aker Capital AS og en rekke andre selskaper hvor
Aker er største eier.
Per 31. desember 2024 eier Stoknes 11 400 aksjer i Aker ASA og har ingen opsjoner. Stoknes er norsk
statsborger.
Foto:
Ilja Hendel
og
Bård Gudim
.
Postal address: P.O box 243, 1326 Lysaker
Telephone: +47 24 13 00 00
E-mail: contact@akerasa.com
www.akerasa.com